BDR: Gelir ve Gider Bütçesi

Böyle zamanlarda, şimdi anladığınız gibi, anlıyorsunuz: planların gerçekleşmesi için bir mülkün var. Bütçeler 2020 için geri çekildiğinde, kimse gelecekteki pandemik ve petrol fiyatlarını bilmiyordu. Ancak buna rağmen bile, birinin işin geleceğini planlamayı ciddiye almaması muhtemel değildir. Bu nedenle, bütçelerin hazırlanmasının doğruluğunun sorunları hala ilgilidir. Makalede, gelir ve gider bütçesini (BDR) hakkında söyleyeceğiz: Bilgilerin nereden geliyor, hangi formun BDD'lerden farklı olduğundan.

BDR: Nedir?

BDR bütçeleme sisteminde önemli bir belgedir. Planlanan belirlenir:

  • Gelir;
  • maliyetler;
  • Finansal sonuç (kar veya zarar).

Nakit akışının (BDD'ler) bütçesi ve bilanço bütçesi bütçesi ile birlikte BDR, işletmenin finansal bütçelerinin triadını oluşturur.

Gelir ve Gider Bütçesinin Derlenmesi

BDR, tüm operasyonel bütçeler hazır olduğunda aşamada derlenir. Bu finansal tablolara benzer. İşletme işlemleri yansıtılıncaya kadar elde edilemez. Analoji tarafından DOD, en azından satış, üretim, uygulama maliyetleri, ticari ve yönetim maliyetleri için bütçeleri kovalayana kadar oluşturmaz.

Bu nedenle BDD'nin oluşumunun, aslında tamamen teknik bir süreçtir. Piyasa kapasitesinin analizini gerektirmez. Malzemelerin tüketiminin değerlendirilmesi ve ayarlanması gerekli değildir. Planlanan amortisman ve vergileri dikkate almanıza gerek yoktur. Kalite bilgi tabanı operasyonel bütçelerde hazır ise, BDR'de özetlemek için tek zaman sorusudur.

Nasıl yapıldığını görelim. Daha kolay hale getirmek için, planlanan oluşumuyla ilgili üç aşamayı vurguluyoruz:

  • Gelir;
  • masraflar;
  • finansal sonuçlar.

BD: Gelirin geldiği yerler

Ana kaynak - satış bütçesi. Sonuçta ortaya çıkan gösterge, sıradan faaliyetlerden elde edilen gelir veya gelirdir. Her bir ürün yelpazesi için planlanan fiyat ve satış hacminin bir ürünü olarak ortaya çıkıyor.

Bazı şirketlerde, bunun üzerine ve dur. Diğerlerinde, BDR'ye, önceden tahmin edilebilecek olanlar arasından gelen diğer gelirlerin miktarını içerir. Örneğin, mal kiralanmasından veya verilen kredilere ilgi alanlarından elde edilen makbuzlar. Eğer öyleyse, o zaman gerekli olacak Diğer Gelir ve Giderlerin Bütçesi .

Burada çok bağlıdır:

  • işletmenin faaliyetlerinde diğer bileşenin gerçekliği;
  • Planlama süreci için uygun olan bakım derecesi;
  • Gerçek ve plan arasındaki kabul edilebilir tutarsızlık seviyesi.

Sonuç olarak, agrega gelirler böyle bir formül tarafından oluşturulur:

 image001-min (1) .png

Baraj: Maliyetler nasıl oluşturulur?

Giderler dört işletme bütçesinden biriktirin:

  • Satılan ürünlerin maliyeti, mal, iş, hizmetler;
  • Ticari Giderler;
  • Yönetim Maliyetleri;
  • Diğer gelir ve giderler.

İlk üç, sıradan faaliyetlerdeki harcamalar hakkında bilgi verir, ikincisi - diğer bileşenler için. Yukarıda belirtildiği gibi, isteğe bağlıdır ve bazı şirketlerde derlenmemiştir.

Veri aktarım özelliklerinde daha fazla kalalım. Hemen Not: Seçenekler birkaçıdır.

Buraya ilk :

  • Maliyetin bütçesinden son satırdaki değeri alır. Uygulamaya gelen ve bu nedenle yapılan üretim maliyetlerinin bir kısmını gösterir. Ticaret şirketleri için satmayı planlayan malların satın alma değeridir. Miktar, BDR "Satış Maliyeti" nin aynı çizgisine düşecektir;
  • Benzer şekilde, ticari ve yönetim giderlerinin bütçelerinin ortaya çıkan göstergelerine uygulanırlar. BDR'de, karşılık gelen adı olan satırdaki tam miktarda alınırlar. Burada bir nüans var: Kuruluş, Mali sonuçlar hakkındaki Muhasebe Raporu ile aynı ilkelere göre bir BDR oluşturursa, muhasebe politikalarının maliyetleri maliyetten ücrete tabidir, daha sonra BDR'de ayrı bir makale tahsis etmeyin. Onlar zaten satış maliyetinde "oturuyorlar". Onları tekrar ekle - yanlış.

 image002-min (2) .png

İkinci seçenek Değişken ve sabit maliyetlerin her bir bileşeninin toplam miktarının bir dökümü ile karakterize edilir. Operasyon bütçeleri hazırlandığında, böyle bir bölüm olmadan başa çıkamaz. Bununla birlikte, genelleme sırasında BDR bazen paylaşılan toplamları maliyetlidir. Daha fazla bilgi verici için, bu tür detaylar, aksine, saklayın.

image008-min.png.

Üçüncü seçenek BDR'deki harcamaların yansıması - aşağıdaki unsurlar tarafından parçalandığını göster:

  • malzeme bileşeni;
  • ondan ücret ve kesinti;
  • sabit varlıkların ve maddi olmayan duran varlıkların amortismanı;
  • Her zamanki faaliyetlerdeki diğer giderler (seyahat, temsilci, vergiler vb.).

Bu seçenek, kaynakların verimliliği için planlanan performans göstergelerinin finansal bütçelerini hesaplama açısından iyidir (emek verimliliği, malzeme raporlaması, amortisman). Bununla birlikte, BDR'nin oluşumu için veri toplama konumundan daha karmaşıktır. Faaliyet bütçelerinden maaş, malzeme maliyetleri, amortisman vb. İle tanımlanacağız. İlk sürümündeki gibi, sonuçların aktarılması, sonuçları geçemez.

  image003-min (1) .png

Dördüncü seçenek BDR'deki harcamaların detayları - onları coğrafi veya işletim segmentlerine bölün. Bu yaklaşımı seçerseniz, gelir aynı şekilde göstermektedir. Ne verecek? Faaliyet geliri hesaplama yeteneği, bir toplam miktar değildir, ancak örneğin bölgeleri veya ürünler satarak.

Öğeler için maliyetlerin sınıflandırılması hakkında ve üretim / satış hacmine bağlı olarak, "maliyetlerin hesaplanması" makalesinde okuyun.

BDR'de hangi kar göstermektir?

Finansal sonuçların türü ve hesaplamalarının sırası, harcama bölümünü nasıl gösterdiğinize ve ihtiyaç duyduğunuzda nasıl gösterdiğinize bağlıdır. Şekil 1'de, birkaç seçenek açtık.

image004-min (1) .png

Şekil 1. Giderlerin seçilen sunum maliyetine bağlı olarak örneklerdeki finansal sonuçlar

BLOK Pro Çizim BDD'yi Çizim Sık Sorulan Sorulara Cevaplar.

Soru 1. BDR'de KDV ile nasıl başa çıkılır?

Finansal sonuçlar hakkında bir rapor oluştururken onunla yaptığınız yolu. Yani - işletmenin bu vergi bir mükellefi olup olmadığını ve bütçeden telafi etme hakkının olup olmadığına odaklanmak. Üç seçenek olabilir:

  • Şirket, her türlü işlem için KDV'yi ödüyor. Bu durumda, "KDV'nizi, gelirlerin ve diğer gelirlerin bileşiminden ödemek için" KDV'sini ve materyalden ve diğer harcamalardan iade etmek için "başkasının". Böylece "temiz" gelir ve giderler göstereceksiniz. Makul, çünkü alıcıdan fiyata gelen KDV, bütçeye gitmek zorunda kalacak. Yani bu bir gelir değil. Ve tedarikçi tarafından ödenen KDV geri ödenebilir. Görünüyor, bu bir akış değil;

  • Şirket, her türlü işlem için KDV ödemeci değildir (örneğin, özel bir vergi modunda çalışır). Bu durumda, "kendi" KDV'si hiç değil. Bu nedenle, tazminat hakkı yoktur. Gelecekteki tedarikçilerin faturalarda sunulacağı, materyal veya diğer masraflara dahil edilecek olan vergi tutarları;
  • Şirket bir KDV mükellefidir, ancak bireysel operasyonlar, Rusya Federasyonu'nun (örneğin, menkul kıymetlerin satışı veya para kredilerinin sağlanması) uyarınca ödemesinden muaftır. BDR'nin planlanan değerleri için, gerçek verilere göre gerçekleştirilen biriyle analoji ile ayrı muhasebeyi tekrarlamak zorunda kalacaktır. Sonuç olarak, tedarikçilerden gelen giriş KDV'nin bir kısmı geri ödenecek, diğeri ise giderler düşecek. Vergilendirmeye tabi olmayan operasyonlara düşen bir durum var.

Soru 2. Bir BDR'nin oluşumunda alacakları ve borçları dikkate almam gerekiyor mu?

Değil. Bütçe dengesini ve BDD'leri hazırlarken gereklidirler. İlk belgede, kalıntıları gösterilir. İkincisinde - onlar nakit kolların miktarları ile düzeltilir ve çıkışlar.

DBD'den gelir ve giderler büyüklüğüne bağlı değildir. Sebep: Gelir, makbuz değişikliğine sahip nakit akışı oluşturur ve tüketim, alacaklı değişikliğe sahip nakit çıkışıdır ve bunun tersi değil. Bu nedenle, gelir / giderler, alacak ve ödemek için hesap miktarına birincildir.

Taslak şekli: Örnek

Giderler Sunum Seçenekleri Belgenin farklı biçimlerini tanımlar. Not: BDR, bir yönetim raporlama unsurudur. Onun için, Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın sırasına göre belirlenmiş bir örnek yoktur. Bu nedenle, işletme, nasıl olacağına karar verecektir.

Şekil 2, 3 ve 4'teki makalelerin seçkin düzenlemesi ile bazı yaklaşımları görün. Sadece bütçe makaleleri arasındaki bağımlılığı göstermek için gereklidir.

image005-min (1) .png

Şekil 2. Finansal sonuçlar hakkındaki muhasebe raporuna benzer taslak şekli

image006-min (1) .png

Şekil 3. Değişkenlerin ve sabitlerin dağılmasıyla BBR şekli

image007-min (1) .png

Şekil 4. Elemanlarda sıradan faaliyetler üzerindeki harcamaları olan BDD şekli

BDD ve BDDS: Farklılıklar

BDD'lerden BDD'ler arasındaki ana fark, oluşumun altında yatan prensibe düşürülür. DRB için - bu, BDDS - yazarkasa için tahakkuk yöntemidir.

Tahakkuk, gelir ve giderlerin oluşumları döneminde muhasebeleştirildiğinden, nakit yöntemi durumunda olduğu gibi, aldıklarında ya da para verdikleri veya para verildikleri gerçeğinden kaynaklanmaktadır.

Bu genel kural bu özel olarak azalır:

  • Ne de alınan veya yayınlanan avanslar BDR makaleleri oluşturur, ancak BDD'lere düşmek;
  • Amortisman maliyetleri sadece barajda yansıtılır, çünkü daha sonra para çıkışı ile ilgili değildir;
  • Tahakkuk eden gelirin hiçbiri, altındaki paranın eşzamanlı makbuzu anlamına gelmez. Aynı şey, tahakkuk eden maliyetler ve onlarla ilişkili ödemeler içindir. Bu nedenle, çoğu zaman gelir nakit kollarına eşit değildir, ancak giderler - çıkışlar;
  • Önceki paragrafa dayanarak, net finansal sonuç genellikle saf nakit akışı ile çakışmaz. "Faktör Analizi" bloğunda "Şirketin Nakit Akışının Analizi" makalesindeki uyumluluk nedenleri hakkında daha fazla bilgi edinin.

DRI ve BDD'ler arasındaki diğer farklılıklar masada özetledik.

Kriterler Karşılaştırma

Bdr

Bdds

amaç

Gelir Planlaması, Giderler

Nakit kolları ve çıkışlarının planlanması

Ortaya çıkan göstergeler

Finansal sonuç türleri

Nakit akışını aktivite türüne göre temizleyin (işlemler)

Hiyerarşi

BDD'lerle ilgili olarak, nakit kollarını doğru şekilde hesaplamak ve çıkışları doğru şekilde hesaplamak için gelir ve giderlere ilişkin verilere ihtiyaç duyarlar.

Taraflarla ilgili olarak ikincil

Böylece köfte:

  • Bu, işletmenin üç finansal bütçesinden biridir;
  • Planlanan gelir, harcamalar ve finansal sonuçlar hakkında veri biriktirir;
  • Tahakkuk yöntemiyle oluşturulmuş, nakit akışlarının bağlı olmadığı anlamına gelir. .

Selamlar!

Yine seninle, "Papa" dergisinin finansal uzmanı - Alla Visukova.

Bu makale bütçeleme veya daha doğrusu, iki ana bütçe türü hakkında tartışılacak - BDD ve BDD'ler.

Sana anlatacağım:

  • Bu kısaltmanın arkasına saklanıyor;
  • Kime ihtiyacı var ve neden.

Her iki bütçenin hazırlanması için pratik örnekler algoritmasını açıklayacağım.

Tabii ki, makaleyi okuduktan sonra, süper finansör olmayacaksınız, şirketinizin bütçesinin yığını üzerine tıklayamazsınız. Ancak bu sürece kesinlikle daha bilinçli bir şekilde yaklaşacaksınız, ASE ile ustalaşın!

Yani, ben başlıyorum! Benimle misin?!

BDD ve BDD'ler

Örnek ve BDD'ler nedir ve neden ihtiyaç duydukları

Küçük veya büyük bir şirketin her sahibi, işinin ne kadar kârlı olduğunu bilmek istiyor, işletmenin bir seferde gerçek finansal durumu nedir, gelecekte hangi gelir / giderlerin beklenmesi gerektiği, ne kadar para yatırım yapılması gerektiği faaliyetlerin karlılığını arttırırken.

Bütçelemenin uygulandığı bu amaçlar içindir - amaçlanan hedeflere bağlı olarak hazırlanan bütçelere dayanan bütçelere dayanan finansal ve malzeme akışlarının planlanması, dağıtılması, yönetimi ve kontrolü.

Gelir ve Giderlerin Bütçesi (BDD) ve Nakit Akış Bütçesi (BDD'ler) en sık kullanılan bütçelerdir.

İlk durumda, işletmenin tüm gelirlerinin ve harcamalarının planlanması hesaplanır. Böylece, ilgili taraflar, kompozisyonlarını mevcut ve tahmin döneminde görebilecek, şirketin etkinliğini değerlendirebilecek, karın varlığını / eksikliğini belirleyecektir.

Bu belge, finansal sonuçlar hakkında birleşik bir raporda yapısı ve özünde çok benzer. Genel olarak, aşağıdaki verileri içerir:

Göstergeler
KDV'siz Satışlardan (Satış) Gelir
Satışların maliyeti
Brüt kazanç
Ücret (fot)
Fonlarda Futs ile Tahakkuk
Amortisman
İşletme masrafları
Toplam giderler
Faaliyet karı
Faiz ödemesi
Vergi öncesi kar
Kar vergisi
Net kazanç

Göstergelerin bileşimi, şirketin aktivitesine ve ölçeğine bağlı olarak ayrıntılıdır. Bu bütçenin oluşumunun sonucu, öngörücü miktarda kar ve karlılık olacaktır.

Bdds - Bu, şirketin nakit akışıyla ilgili her şeyi hem nakit hem de parayla ilgili her şeyi düzelten bir belgedir.

BDD'lerin yapısı böyle görünüyor.

Göstergeler Bütçe dönemi
1234
Başlangıçta denge
Ana faaliyet için fonların alınması
Satışlardan gelir
Alınan avanslar
Toplam gelir
Çekirdek faaliyetler için nakit ödemeler
Doğrudan malzemeler
Doğrudan iş
Genel Üretim Giderleri
Ticari giderler
Yönetim Giderleri
Kar vergisi
Toplam Ödeme
Ana faaliyetten gelen chdds
Yatırım etkinliklerinde nakit akışları
Satın alma işletim sistemi
Uzun vadeli Finns
Satış
Finlilerin Uygulanması
Yatırımdan gelen chdds
Finansal faaliyetler için nakit akışları
Kredi alma
Kredilerin geri ödenmesi
Kredi için ödemeler%
Temelliğe göre Chdds
Rezerv bakiyesi

Bu bütçenin öncelikli görevi, şirketin acil acil ihtiyaçlarının ödenmesi için fon eksikliğini önlemektir.

Misal

LLC "LOAM", 1.300.000 ruble'nin yerleşim hesabında. Toplumun, 1,420.000 ruble miktarında ürünlerin üretimi için malzemeler için cari yılda skoru acil olarak ödemek zorunda.

Plana göre, alıcıdan 500.000 ruble miktarında nakit, önümüzdeki günlerde bekleniyor. Bu durumda, para yeterli para olacaktır.

Bununla birlikte, alıcı parayı zamanında listelemiyorsa, malzemeler için ödeme yapmak mümkün olmayacak ve bu nedenle üretim üretim planını yerine getirmeyecek, şirketin bir geliri olmayacak.

Böylece, BDD'leri oluşturmak, şirketin uzmanları, bu durumları ortadan kaldırmak için geliri / ödeme planlamalıdır.

Köfte ve BDD'ler arasındaki fark nedir

Bu 2 bütçe farklı hedeflere devam ediyor.

BDR, şirketin etkinliğini analiz etmek, kar ve yönetim maliyetlerini tahmin etmek için oluşturulur.

BDD'ler, öncelikle, ödünç alınan fonların ihtiyacını değerlendirmek, vergi ve tedarikçilere yükümlülüklerin yerine getirilmesini planlamak, mevcut fonlara dayanarak, vergi ve tedarikçilere yükümlülüklerin yerine getirilmesini planlamak için tasarlanmıştır.

Hazırlıklarının yöntemleri farklıdır. BDR, tahakkuk yöntemiyle oluşturulur, yani. Maliyetler ve gelirler, gerçek taahhütleri zamanında yansıtılmaktadır. BDD'ler Nakit Yönteminde Olurken: İçindeki veriler yalnızca fonların hesaplarına veya şirketin kasiyerine yazılmasından sonra düşer.

Gelir ve Gider Bütçesi - Derleme Yöntemleri + Örnekler

Ve şimdi teoriden pratik yapmak için gidelim!

BDD'nin oluşumunun diyagramının daha iyi anlaşılması için bize yardımcı olmak için.

Taslak Oluşum Şeması

Gördüğümüz gibi bir BDR oluşturma süreci, çok adımlı. Bu makalenin çerçevesinde, yalnızca en büyük sayılara neden olanların yalnızca ana olduğunu düşüneceğiz.

1. Aşama. Masrafları hesaplamak

Bir BDR oluşturma Gider planlaması ile başlayın. Bu, sürekli geribildirimle "aşağıdan yukarıya" şemada tavsiyede bulunun.

Buna göre, tahmin maliyetlerinin hesaplanması bölüm düzeyinde başlar, ardından gerekçeleriyle bitmiş sayılar, "Harcama" bölümünün makalelerinin altına dağıtıldığı Finans Müdürü tarafından alınır.

Bu parçanın bileşimi şunları içerir:

Kalıcı ticari Toplumsal giderler, kiralama ödemeleri vb.
Kalıcı İdari İdare, amortisman vb. Maaş.
Kalıcı imalat Malzemelerin maliyeti, üretim işçilerinin maaşı vb.
Ticari değişkenler Nakliye masrafları, tedarik, üretim ihtiyaçları için malzemelerin maliyeti vb.
Değişkenler İdari Denetim hizmetleri, seyahat masrafları, yapısal birimleri sürdürme maliyetleri vb.

Harcama bölümü projesi, bir önceki dönem için istatistiksel bilgilere dayanarak şirketin muhasebe hizmeti tarafından hazırlanmaktadır. Daha sonra, planlanan dönemde ortaya çıkabilecek öneri önerileri yapmak için Orta Federal İlçe Başkanı (Finansal Sorumluluk Merkezi) Başkanı'nın onayına iletilir.

BD onaylı BD'de, Orta Federal Bölge'nin taleplerinde maliyetler ayarlanabilir. Genellikle bu tür uygulamalar merkezleri çeyrek bir kez sağlar. Artan maliyetler haklı olmalıdır. Maliyet artışı, şirkette (bir kural olarak, planın% 10-15'ini), daha sonra Baş Kitap ve Genel Müdür ile onaylanması durumunda.

2. aşama. Geliri hesaplamak

Gelir hesaplamadan ve planlamadan önce, şirketin faaliyetleriyle uğraşmak, hangisinin temel olduğunu belirlemek gerekir.

Sonra tüm gelirler bölünmüş ve planlanmıştır. :

  • ürün, hizmet, mallar türleri;
  • pazarlar (dahili / dış);
  • para birimi türleri (ruble, dolar, euro vb.)

Diyelim ki, LLC "monolith" 2 tür ürün türünü üretir ve uygular: tuğla ve havalandırılmış beton bloklar. Bu, BDR'de "tuğlaların gerçekleştirilmesi" ve "havalandırılmış beton blokların uygulanması" makalelerinin görüneceği anlamına gelir.

Böylece, bölünmüş ve diğer tüm gelirleri bekleyin.

Bütçe gelirinin hazırlanmasında, BBR'nin yürütülmesinin sonuçları, gelir planlarından ve yapısal birimlerin sunduğu şirketin gelişim planlarını ve geliştirme planlarını göz önünde bulundurulur.

Önemli!

BDR'nin onaylandıktan sonra geliri, yalnızca Genel Müdür kararıyla değiştirilebilir.

Sahne 3. Karı tanımlamak

Hesaplanan gelir ve giderlere sahip olmak, kar değerinin tanımına gidin. Bunun için, planlanan gelirlerden alınan giderler.

Hangi harcamaların eksi olduğuna bağlı olarak, bir veya başka bir karın miktarını elde ediyoruz: brüt, marjinal.

Aşama 4. Kârınızı planlayın

Kâr, herhangi bir ticari organizasyonun ana hedefidir. Planlı gelir / giderler hakkında bilgi sahibi olmak, kar oranı türünü elde etmek mümkündür - aşağıda iniş yapılamayan değer.

DBD'de, planlama kaybı sağlanmadı. Aşırı Mark Planlanan Kar - Sıfır.

Aşama 5. Rapor Yapma

Tüm hesaplamaların mantıksal tamamlanması, gelir ve giderlerin bütçesi olacaktır. BDR'deki tüm değerleri şirkette onaylı olarak ayıracağız.

Unutmayın, yapısı faaliyet türüne, ticari büyüklük ve şirket türüne bağlıdır?

Böylece daha net bir sunumunuz varsa, aşağıda küçük bir firma tabanını tanıttım.

BDR örneği

Bütçe Para Para - Derleme Aşamaları + Örnekler

BDD'leri derleme için algoritma 5 aşamaya ayrılabilir. Onları daha ayrıntılı olarak düşünün.

1. Aşama. Nakit Bakiyesinin Kurulumu

İlk olarak, para dengesini belirlemek gerekir - her zaman işletmede faaliyet göstermesi gereken miktar ve öngörülemeyen giderler. Böyle bir tortu da denir İşaretsiz .

2. aşama. Gelirin Belirlenmesi

BDDS gelirini hesaplamak için veriler:

  • Satış bütçesi;
  • Alacakların Geri Ödeme Planı;
  • yatırım gelirlerinin hesaplanması;
  • Şirketin finfektifliğinden elde edilen gelir projesi (% elde etmek, temettüler).

Sahne 3. Harcama bölümünü hazırlamak

Aşağıdaki bütçelerden aşağıdaki bilgiler:

Bütçe Gösterge
Doğrudan maliyetler Fotoğraf, malzeme ve emtia giderleri
Genel gider giderleri İdare Maaşı, Genel / İnsan Harcama
Yatırım faaliyeti OS, Finishing'in Devralması
Finansal faaliyetler Kredilerin geri dönüşü ve%, temettü ödemesi, vergiler ve ücretler

Aşama 4. Saf nakit akışının hesaplanması

Basitleştirilmiş CHDP, belgeye yansıtılan gelir ve giderler arasındaki farktır.

CDP'yi hesaplamak 2 yöntem olabilir:

Saf nakit akışını hesaplama yöntemleri

Doğrudan yöntem, şunları yapmanızı sağlar:

  • varlıkların likiditesinin ve şirketin ödeme gücünün kontrolü altında tutmak;
  • Operatif olarak nakit akışını / çıkışını izleyin.

Dolaylı yöntem, nakit akışları ile işletmenin kar arasındaki ilişkiyi göstermektedir.

Elde edilen sonuçlara bağlı olarak, aşağıdaki sonuçlar çizilebilir:

  1. CDP> 0, şirket yatırımcılar için çekici.
  2. CHDP <0, Şirket, yatırımcılara ilgi çekici değil, zarar görüyor.
  3. CDP, 0'a yaklaştı, şirketin değerini artırmak için yeterli değil, yatırımcılar yatırımlar için böyle bir nesneyle ilgilenmiyorlar.

Aşama 5. Ayarlama ve Onay

Bitmiş taslak bütçe ilk önce tüm sorumlu kişilerin onayına gönderilir. Daha sonra, kabul edilen belge, özel olarak oluşturulan bütçe komisyonu tarafından onaylanmıştır. Atanan günde, Komisyon tartışacak ve kararlar verecek.

Tartışma sırasında yorumlar ortaya çıktıysa, belge iyileştirmeye gider. Bundan sonra, onay prosedürü tekrarlanır.

Aşağıda küçük koşullu kuruluşumuz için hazır bir BDD örneğidir "XXX".

Göstergeler Bütçe dönemi
1234
1. Sonuç fonlarının başlangıcında 11 000 11 500. 8 481. 8 597.
Ana faaliyet için fonların alınması
2. Satışlardan Gerçekleşmesi 59 500. 54 120. 76 080. 74 960.
3.Avantes alındı 2 000
4. Toplam Gelir 59 500. 56 120. 76 080. 74 960.
Çekirdek faaliyetler için nakit ödemeler
Doğrudan malzemeler 2 370. 3 509. 5 869. 6 167.
Doğrudan iş 21 000 16 250. 24.000 21 250.
Genel Üretim Giderleri 15.000 11 900. 16 200. 15 100.
Ticari giderler 9 300. 8 900. 9,700 7 300.
Yönetim Giderleri 6 130. 3 850. 7 050. 5 850.
Kar vergisi 4 000
Toplam Ödeme 57 800. 44 409. 62 819. 55 667.
Ana faaliyetten gelen chdds 1.700 11 711. 13 261. 19 293.
Yatırım etkinliklerinde nakit akışları
Satın alma işletim sistemi 124 300.
Uzun vadeli Finns
Satış
Finlilerin Uygulanması
Yatırımdan gelen chdds -124 300.
Finansal faaliyetler için nakit akışları
Kredi alma 125 900. 40.000
Kredilerin geri ödenmesi 50 000 10.000
Kredi için ödemeler% 1 579. 560.
FinFeidity tarafından ChDDS 125 900. -11 579. -10 560.
Dönemin sonundaki fon dengesi 12 700. 24 811. 10 163. 17 330.

Oyunculuk BDD'leri (BDR) düzeltilebilir.

Uygulamada, algoritma, bir kural olarak şöyle görünür:

  1. Mali Müdür, Mevcut bütçenin ayarlanması için Genel Müdür'ten bir komisyon alır.
  2. Bir çalışan, düzeltilmiş belgenin projesini hazırlar ve kendilerini tanımak ve teklif yapmak için Orta Federal Bölge başkanlarına gönderir.
  3. Bitmiş proje Genel Müdürün müzakeresine gönderilir.
  4. Kararlaştırılan proje, bütçe komisyonunda onay için bir dizi belge (proje + finalizasyon) hazırlamak için bir finansal müdürle birlikte gelir.
  5. Bütçe Komisyonu, düzeltilmiş bütçeyi dikkate alır. Yorum yoksa - onu tartışır. Aksi takdirde, belge iyileştirmeye gönderilir.

Baraj ve BDD'leri çizmede kim yardımcı olabilir

Bitmiş bütçenin gerçekten bilgilendirici ve faydalı olması için profesyoneller nişanlanmalıdır.

Kuruluşunuzda böyle bir profesyonel yoksa veya deneyimleri yoksa, görevlerin kalitatif yerine getirilmesi için yetersizdir, danışmanlık şirketlerinde yardım için başvurmanızı tavsiye ederim.

BDD ve BDDS derleme hizmetleri bunların çoğunu sunar.

Böyle bir işbirliğinden ne alıyorsunuz?

İlk önce, zamandan ve paradan tasarruf edin. Bütçeleme yazılımı ile edinmeniz ve başa çıkmanız gerekmez.

İkincisi, bir profesyonel ekibi, alınan belgenin kalitesinden sorumlu olan bütçe üzerinde çalışacaktır.

Sonunda, üçüncüsü, daha fazla optimizasyonu için şirketin faaliyetlerinin ve tavsiyelerinin bir denetimini alacaksınız.

İnan bana, hizmetlerin ödenmesine harcanan fonlar hızla ödeme yapacak! En önemli şey, sanatçı şirketini seçmektir.

Bütçeleme Programı Nerede Bulunur + İndirme İçin Excel Masası

Artık herhangi bir şey bulmak için internette bir şey bulabilirsiniz, sadece arama motoru alanına istediğiniz sorguyu yazın.

Bisiklet icat etmedim ve aynı şekilde faydalandım. Yandex Ara "Bütçeleme Programları" yazarken, 7 milyon cevap aldım. Tipik olarak, dikkat ilk 10-15 cümleyi hak ediyor. Onlardan seçtim 3. tanışın!

1. "Planior"

o Çevrimiçi servis Bu nedenle, programı yüklemek gerekli değildir, iş tarayıcıda gerçekleştirilir. Bununla, kullanıcılar çok çeşitli bütçeleme görevlerini çözer.

Planior olabilir:

  • çeşitli bütçeler hazırlayın;
  • yürütmelerinin analizini gerçekleştirmek;
  • otomatik olarak gerçek verileri yükleyin;
  • Şirketin kalkınma senaryolarını vb.

Tüm çok işlevli olarak, hizmet tarifeleri mevcuttur.

Hizmetin video incelemesiyle tanışmayı öneririm:

2. "1c: ERP Kurumsal Yönetimi"

Konfigürasyon, küçük ve orta ölçekli işletmeler için uygundur.

Bununla, şunları yapabilirsiniz:

  • Mevcut kaynaklara dayanarak finplens yapın;
  • nakit harcama sınırları oluşturmak ve uygulamalarını izlemek;
  • Gerçek ve tahmin şirket dosyasını analiz etmek için çeşitli raporlar oluşturur;
  • Kullanılan veri kaynaklarını keyfi olarak yapılandırın;
  • Çeşitli planları ve kontrol sapmalarını karşılaştırın.

Ve bu, "1C: ERP Kurumsal Yönetimi" modülünün özelliklerinden sadece bir kısmıdır. Örneğin, 1C'nin veya ortaklarının web sitelerinin resmi web sitesinde ayrıntıları öğrenin, örneğin şirketler Akıllıca tavsiye. .

3. "Basit bütçeleme"

o Bilgi Teknolojilerinin Ürünü . İşletmenin faaliyetlerini yönetmek ve kontrol etmek için özel olarak oluşturuldu.

İzin verir:

  • Gelecekte iş varlığının tüm açılı finmodel aktivitesinden görmek;
  • işletmenin verimliliğini artırmak;
  • Rutin kağıt işlerinden ve hacimli hesaplamalardan kurtulun;
  • bir bütçe ve dosyanın tahmini yapmak;
  • bütçeleri birleştirdi;
  • bir ödeme takvimi oluşturmak;
  • Ödemeleri otomatikleştirmek.

4. Excel'de Bütçeleri Çizim

Excel tablolarını kullanan bütçeleme süreci oldukça zahmetlidir. Örneğin, örneğin, BDD'nin ek hesaplamaları gerçekleştirmesi, bir işlevsel bütçe (satış bütçesi, bitmiş ürünler, malzeme maliyetleri vb.) Geliştirmek için çok fazla veri toplamanız gerekecektir. Bundan sonra, BDR'nin şablonunu oluşturun, formülleri ve makroları reçete edin, hazırlanan bilgileri yayar.

Gördüğünüz gibi, çok iş. Şimdi bunun ne yapacağını hayal edin, çeşitli yerleşim hesabı, aktif yatırım faaliyetleri ile geniş bir ürün yelpazesi ile büyük bir sanayi kuruluşturması gerekecektir. Kabul, bu başka bir görev!

Bu yüzden şirketin bütçelemesini otomatikleştirmenizi öneririm.

İşiniz küçükse ve hala Excel'de çalışmak istiyorsanız, masamızı saklayın. İndir ve kullan!

Bütçelendiğinde Baş Muhasebecinin İpuçları

Bütçeleme ipuçları zordur. Onlardan yararlanmak için, belirli bir kuruluşun finansal ve ekonomik faaliyetlerinden, yönetim muhasebesinin çok miktarda bilgisine sahip olmalısınız.

Bununla birlikte, bence, kullanım için zorunlu olarak 2 evrensel konsey vermeye karar verdim.

İpucu 1. Hazırlık aşamasını ihmal etmeyin

Kurumunuzun bütçe sisteminin yalnızca ön hazırlığı ve temizlenmesi, çıktının görevleri çözebilecek yüksek kaliteli çalışma bütçeleri almasına izin verecektir.

Bir bütçe modeli geliştirin, Proses Yönetmeliği için bir dizi düzenleyici dokümantasyon oluşturun, bütçelerin geliştirilmesi için gerekli verilerin bileşimini belirleyin, makalelerin sınıflandırılmasını hazırlar, sorumlu kişilerin çevresini, hakları ve yükümlülüklerini işaretler.

Bütçeleme düzenlemelerindeki her şeyi sabitleyin. Biz götürebiliriz şablon .

2. İpucu. Özel yazılım kullanın

Yine de sık sık Excel'de derlenen bütçeleri karşılayabilirsiniz. Şahsen, ben genellikle bu çok fonksiyonlu programı farklı ihtiyaçlar için kullanırım. Bununla birlikte, ilerlemenin ileriye dönük ilerlemesi ve bilgilendirme konusunda uzmanlaşmış yazılımlar, çok daha verimli ve daha iyi olan, daha az işçilik maliyeti, bütçelemeyi gerçekleştirmek için daha verimli ve daha iyi göründü.

Bazılarını yukarıda anlattım. Orada ne seç. Farklı ihtiyaçlar ve fırsatlar için.

Şöyle:

  • Zamandan tasarruf;
  • hesaplamaların doğruluğunu artıracak;
  • herhangi bir iş altında esnek makalelerin ayarlanmasına izin verecektir;
  • Çalışan erişimini sınırlamak için bir fırsat sağlayacaktır;
  • İşbirliğini organize edebilir.
Rapor Yöneticisi
Rapor geçti, şef kabul edildi! Babam yardım etti!

Ana sonuçlar

Bugün iki Yönetim Muhasebesi temsilcisi ile tanıştık - Bütçeler BDD ve BDD'ler, derlemelerinin temellerini düşünüyor.

Şimdi BDR'nin şirketin finansal sonucunu gösterdiğini biliyoruz, BDDS - nakit akışları. Bu belgelerin her ikisi de, ölçeği, faaliyet ve vergilendirme sistemine bakılmaksızın, tüm bu koşullar bütçenin yapısını ve hedefi etkilemesine rağmen, herhangi bir ticari işletme için çok önemlidir.

Yönetimsel muhasebeyi ihmal etmeyin. Şirketinizin çok hoş olmayan durumlardan kaçınmasına yardımcı olacaktır, "dar" yerlerinin faaliyetlerinde zamanında yapmasına izin verecek, sistematik bir gelişme sağlayacaktır.

Size başarılar diliyorum ve refah!

Sorularınızı yorumlarınızı belirtin ve kesinlikle cevap vereceğim!

Saygıyla, Finansal konularda uzman portal "Papa", Alla Visukov

1 yıldız2 yıldız3 yıldız4 yıldız5 yıldız

(

7

Tahminler, ortalama:

4,43.

5 üzerinden)

Yükleniyor...

Nakit akışının (BDD'ler) bütçesi nedir? Bütçe Gelir ve İşletme Maliyetleri Nasıl Yapılır? Bütçe harcamalarının geliri üzerinde nasıl önlenir?

İşinizin gelirleri varsa, yani ve giderler. Yani bir bütçeyi profesyonelce satın almanız gerekiyor.

Ne kadar çok para, onları yönetmek o kadar zor. Fonların yetkin dağılımı ve şirketin ödeme gücünün yönetimi için girişimciler, Bütçe Gelir ve Giderleri и Para trafik bütçesi .

Sizinle birlikte, ekonomik ve finansal konular konusunda uzman olan Denis Kudarin. Bu yazıda, size yukarıda belirtilen kavramların ve Bütçeyi nasıl yönetir İş yapmak için daha verimli.

Daha rahat bir şekilde oturun ve sonuna kadar okunur - kesinlikle size yardımcı olacak güvenilir şirketlerin bir incelemesini bekliyorsunuz Nesneye bütçeleme kurmak , ayrıca tavsiyeler, işletmenin gelirin giderlerini nasıl önleyeceğinizi önleyin.

BDD ve BDD'ler

1. Bir örnek ve BDD'ler nedir ve ne farklılık gösterir

Aile bütçesi bile bu kadar kolay değil. Denenen, o günlük harcama için bu parayı biliyor. Her zaman daha fazla bırakır Beklediğiniz şey. Maliyetleri ayarlamak, hazırlığı sırasında unutulmuş olan bütçeye yeni makaleler eklemek gerekir.

Büyük bir işletme bütçesinin sürdürülmesinin ne kadar zor olduğunu hayal edin. Herhangi bir ticaret nesnesi Yüzlerce harcama makalesi Ve harcama yapmanız gereken.

Bütçe bir soyutlama değildir, bu özel belgelerle desteklenen somut bir kavramdır. 2 çalışandan bile oluşan her işletme, gelir ve giderlerin bütçesini (BDR) (BDR) ve mümkünse, nakit akışının (BDD'ler) bütçesini önderlik eder. Bu bütçelemenin temelidir.

Bu kavramların pratik anlamına geçmeden önce, terminolojiyi tanımlayacağız.

Bdr - İşletmenin geliri ve giderlerini oluşturan operasyonları belgeleme yöntemi. Kural olarak, böyle bir belge, fonların alınmasına veya harcanan tüm ekonomik manipülasyonları dikkate alan basit bir tablodan oluşur. Aynı zamanda sadece nakit değil, diğer gelir ve giderler dikkate alınır.

Bdds - İşletmedeki nakit akışını yansıtmanın yolu. Bu belge sadece sahip olan olaylar Parasal ifade .

BDR operasyonlarının tasarımında kullanılan birincil belgeler, işlenen tamamlanmış iş ve hizmetler, malzeme varlıkları alma eylemleri, şirketin gelir ve giderlerini onaylayan diğer belgelerdir. Belge, "kar ve zararda" muhasebe raporuna benzer.

Kuruluşun maliyetlerini ve gelirlerini yansıtan BDR'nin en kolay örneğine bakın.

BDD'lerin oluşumunda, nakit siparişleri kullanılır, hesaplarla yapılan operasyonlar için bankalar. Belgenin kendisi, "nakit akışındaki raporun" muhasebe formuna benzer.

BDD'lerin örneğinin nasıl göründüğünü görün.

Ne farklı taraflar ve BDD'ler?

Bu bütçeler ayırt edilir hedefler onlar için oluştukları için. BDD geliştiriliyor Kâr planlamak için Şirketin bütçe dönemi için elde etme yeteneğine sahip olduğu. Bu, tüm verileri içerir Maliyet Ürün I. gelir .

BDDS tasarlandı Nakit akışı dağıtımı için . Nakit olarak gerçekleştirilen kuruluşun tüm faaliyetlerini yansıtıyor. BDD'lerin yardımıyla tüm kurumsal operasyonlar çeşitli hesaplarda izlenir.

Tablo, dikkate alınan bütçe belgelerine yansıyan operasyonları göstermektedir:

Operasyonlar BDR'ye yansıyan BDD'lere Yansıyan
1Amortisman Evet Değil
2Emtia değerlerinin yeniden değerlenmesi Evet Değil
3Emtia varlıklarının sıkıntısı Evet Değil
4İmalat hatası Evet Değil
5Krediler Değil Evet
6Sabit varlıkların alınması Değil Evet
7KDV Evet Evet
8Revizyonda harcama Evet Evet

Her iki bütçe de, şirketin mevcut finansal durumunu ve beklentilerinin açık bir şekilde anlaşılmasını sağlar. Kural olarak, işletmede bütçeleme BDR'yi çizerek başlar, çünkü bu belge daha "Gelişmiş" bir formata sahip olduğundan.

BDR, üç grup finansal gösterge grubu içerir - gelir, maliyetler ve karlar. İkincisi, birincinin ikinci ikincisini çıkararak hesaplanır.

BDDS, şirketin kasiyerinde ve cari hesaplarda nakit planıdır. Belge, planlanan tüm makbuzları ve temizlik araçları için yazıları yansıtıyor. BDDS, işletmeyi ana hatadan korur - ana aktiviteyi korumak için para olmadan kalmak.

Şöyle kısa video BDD ile BDD'ler arasındaki bir buzdolabı satın alma örneğinde farkla açıklanacaksınız.

2. Hangi aktivitenin BDDS'nin derlenmesini azaltır - 3 ana faaliyet

Bir BDDS raporu hazırlarken rehberli Üç aktivite İşletmeler - Operasyonel (Mevcut), yatırım Ve doğrudan Parasal .

Onları ayrıntılı olarak düşünün.

Görünüm 1. Operasyon aktiviteleri

Bu, şirketin ana faaliyetidir - makbuzlar ve para israfı yaratan işler. Bu üretim, malların satışları, hizmetlerin sağlanması, işin performansı, kira donatımı kiralama ve para akışı ile ilgili diğer operasyonlar.

Görünüm 2. Yatırım faaliyetleri

Satın alma veya satış ile ilişkili Cari Olmayan Varlıklar . Yatırım, çalışma faaliyetlerinin yanı sıra, şirket için kâr veya faydalı etkiler elde etmeyi amaçlamaktadır. Ancak, bu tür faaliyetlerde, ana çalışma sermayesi dahil değildir, ancak kullanılmaz " Bedava "Para.

Misal

"Güvenli Teknolojiler" şirketi varlıklarının bir bölümünü yatırım yapıyor. Alternatif enerji kaynaklarının geliştirilmesi - Güneş panellerine ve rüzgarlara dayanan jeneratörler. Para laboratuar araştırması ve bilimsel gelişime yatırılır. Bu finansal işlemler mutlaka BDDS raporuna yansıtılmaktadır.

Tip 3. Finansal faaliyetler

Şirketin sabit sermayesinin kompozisyonundaki ve büyüklüğündeki değişikliklere yol açar. Örneğin, yeni üretim alanlarının geliştirilmesi için işletmenin gerektirdiği kredileri çekiyor ve iade ediyor.

Hangi aktivitenin BDDS derlemesinin azaldığı
Bütçe DDS, çalışma sermayesinin dezavantajını ve fazlalığını önler

Şirketin faaliyetlerinin türleri üzerindeki ayrılması, şirketin finansal durumu ve emrinde olan sermaye miktarındaki üç yönün de etkisini değerlendirmemizi sağlar.

Yetkili bir miktar para bütçesi, şirketin ana işini yerine getirmek için gerekli fonların sürekli kullanılabilirliğini sağlar.

BDD'ler ayrıca, işletme parasının aşırı bir şekilde kullanılmasını mümkün kılar, çünkü işin temel prensibi, ücretsiz fonların banka hesaplarında bir iş olmadan yalan söylememesi ve daha fazla kar getirmemesidir.

3. Örnekler nasıl oluşturulur - 5 ana aşama

BDR - Evrensel İş Süreç Yönetimi Aracı. Şirketin kaynaklarını en iyi şekilde kullanmanıza, işletmenin ekonomik durumunu değerlendirmenizi sağlar, daha fazla iş planlayın.

Bugün çoğu şirket zevk alıyor Otomatik Bakım Sistemi ve Bütçe Yönetimi . Özel programlar, hataların sayısını azaltın, hesaplamalar için zaman azaltır ve işletme ve finansal sorumluluk merkezlerinin (CFO) finansal bölümlerinin çalışanlarının çalışmalarını kolaylaştırır.

Baraj yapmadan önce, şirketin yerel bütçelerini oluşturmanız ve sistematikleştirmeniz gerekir - üretim, yönetim, satış bütçesi, maliyet bütçesi vb. BDR belge olarak işlev görür, Genelleme Bütün bu veriler.

BDR'nin ana amacı - kuruluşun finansal durumunun muhasebesi ve tahmini. Bu, tüm şirket bütçelerinin her yönünde tüm şirket bütçelerinin göstergeleri olan Buzdağının tepesi olan Kurum Bütçesinin son kısmıdır.

Aşamaları düşünün, taslaklar nasıl oluşur?

1. Aşama. Giderlerin hesaplanması

Gider yok gelir yok. Bu basit gerçek, herhangi bir şirketin finansal bölümleri tarafından rehberlik eder, öncelik tam olarak maliyetler öder.

Tüketmeye giren şey:

  • üretim maliyeti;
  • Ticari Giderler;
  • Yönetsel;
  • maaş ve vergiler;
  • diğer giderler.

Harcama makalelerinin detayları, şirketin yönetim muhasebesinin amaçlarına ve fırsatlarına bağlıdır. Maliyetlerin dikkate alındığı açıktır, belirli bir nesnenin bulunduğu ekonomik durumun daha net olması.

2. aşama. Gelir hesaplaması

Gelirler, şirketin varlıklarına gelir.

Bunlar şunlardır:

  • Satış geliri;
  • hizmetten gelir;
  • kiralık gelirler;
  • Açıklama gelirleri - Ana ürünlerin uygulanmasıyla doğrudan ilgili olmayan krediler, tazminat ve diğer makbuzlara ilgi.

Her işletmenin kendi gelir kaynakları vardır, bu nedenle parçalar şirketin profiline ve özelliklerine bağlıdır.

Sahne 3. Kar tanımı

Kâr - Gelir ve giderler arasındaki pozitif fark. Eğer fark negatifse, artık kar yok, ama lezyon . Bu, şirketin eksi içinde çalıştığı anlamına gelir ve sanayi ve diğer tüm işlemlerde kardinal değişikliklere ihtiyaç vardır.

Aşama 4. Kâr Planlama

Kâr, işletmenin finansmanının ana kaynağı olduğundan, tüm faaliyetleri korunmaya ve artırmayı amaçlamaktadır. Ciro sermayesi . Üretime yatırılan para iade edilmelidir mümkün olduğunca hızlı - Bu görev ve profesyonel kar planlamasını çözer.

Planlamanın bir başka amacı, minimum maliyetlerde en az faydayı elde etmek, ancak kalite kaybının pahasına ve rasyonel bir emek organizasyonu masrafında ve eşlik eden maliyetlerin azaltılmasıdır.

Aynı zamanda, şirketin ana ihtiyaçları memnun:

  • Çalışanların maaş ve stimülasyonunun ödenmesi;
  • Modernizasyon ve üretimin genişlemesi için fon birikmesi;
  • Borçlar için ödeme, ayrıca şirketin yatırımcıları ve sahipleri;
  • işletmenin karlılığındaki artış;
  • Rekabetçiliği arttırın.

Yine, tahmin doğruluğu doğrudan şirketin gider ve gelirinin en ayrıntılı ayrıntılarını etkiler.

Aşama 5. Bir raporun derlenmesi

Sadece profesyoneller yetkin ve nesnel bir rapor oluşturabilir. Şirketin başıysanız ve CFO çalışanlarının yeterliliğinden şüphe duyuyorum, en iyi seçenek, nitelikli bir şirket dış kaynağı bütçelemeyi devretmektir.

Üçüncü taraf uzmanları sadece ayrıntılı bir baraj, ancak gerekirse yönetim raporları sağlayacaktır. Belki de bunun için daha fazla zaman alacaktır, ancak sonuç daha nesnel olacaktır.

4. BDD'ler nasıl çizilir - 5 ana adım

Genel olarak, BDD'lerin hazırlanması, bir numunenin oluşumuna benzer, ancak belirli nüanslar var.

Dediğim gibi, burada sadece dikkate alınır Parasal Finansal belgelere yansıyan makbuzlar ve harcama.

1. Aşama. Nakit Bakiyesinin Kurulumu

Öncelikle zorunlu asgari fon dengesi kurmanız gerekir. Bu göstergenin büyüklüğü, şirketin faaliyetlerinin bir özgüllüğüne ve beklenmedik durumların olasılığına bağlıdır. Finansal dilde denir " En önemli bakiye "

2. aşama. Gelirin Belirlenmesi

Bütçenin gelirinin derlenmesi, satış bütçesi ve yatırım makbuzları, temettü ve ilgiye dayanmaktadır.

Bilgi toplamak için iki seçenek vardır:

  1. Yukarı Malzeme makbuzlarının planları çeşitli bölümlerden geldiğinde ve daha sonra tek bir rapora kaynatıldığında;
  2. Yukarıdan aşağıya Belgeler, şirketin merkezi finansal hizmeti tarafından onaylandığında ve sonra departman liderlerine getirin.

Sahne 3. Harcama bölümünü hazırlamak

Tüketici kısmı doğrudan maliyetlere dayanmaktadır - işgücü maliyetleri, hammaddeler, havai, üretim, genel giderler. Bu aynı zamanda yatırım maliyetlerini ve diğer finansal işlemlerin geri dönüş kredileri, ilgi ve temettüleri yatırımcılara da dahildir.

Aşama 4. Net nakit akışının hesaplanması

Net para akışı (Bazen İngilizce konuşulan bir terim kullanılır Nakit akımı. ) Formül tarafından hesaplanır ve belirli bir süre için pozitif ve negatif bir denge arasındaki farkı gösterir. Bu gösterge, işletmenin mevcut finansal durumunu karakterize eder ve beklentilerini belirler.

Bütçenin harcama kısmı geliri aştığında, durum çağrılan durum ortaya çıkıyor " Nakit molası " Aynı zamanda nihai bakiye olumsuz hale gelir. Bu gibi durumlarda, eksi ortadan kaldırmak için önlemler - maliyetleri keser veya (son çare olarak) Ödünç alınan и Rezerv Daha fazla iş için fonlar.

Uzun süre boyunca negatif dengeyi ortadan kaldıramayan işletmeler, İflas etmek . Maaş gecikmelerinin ortaya çıktığı bu tür şirketlerde, borç yükümlülükleri yerine getirilmemektedir, borç verenler görülür ve karların akım harcamalarını kapsamaz.

Aşama 5. Ayarlama ve Onay

Son aşama, mevcut ekonomik gerçekliklere uygun bir bütçe ayarlaması ve Şirket yöneticilerinin onayıdır. Onaylanan bütçe, şirketin tüm personelinin rehberlik ettiği resmi bir belgedir, ancak her şeyden önce, merkezi federal bölgenin liderleri.

5. BDR ve BDDS Çiziminde Nerede Yardım Alınır - En İyi 3 Servis Şirketine Genel Bakış

DRR ve BDD'lerin oluşumu, deneyimli ve nitelikli çalışanların nişanlanması gereken sorumlu bir iştir.

Bunlar sizin şirketinizde değilse veya uzmanlarınızın bilgi yoksa, üçüncü taraf organizasyonları davet etmek mantıklıdır. Bu işi profesyonelce, yetenekli ve tamamen modern yazılımları kullanarak yerine getirecekler.

Dergimizin uzmanları pazarı okudu ve seçti Troika en güvenilir ve şirketlerin hizmet maliyeti açısından çekicidir.

1) Ethan

Etan"İtan", ticari tesisler için mevcut bütçeleme sistemleridir. 1C tabanlı . Ana faaliyet, müşterinin işletmesinde finansal planlamanın formülasyonu, uygulanması ve otomasyonu, yönetim muhasebesi organizasyonu, büyük işletme ve şirketler için finansal bilgilerin kapsamlı bir şube ağı olan finansal bilgilerin konsolidasyonudur.

Şirket 1999 yılında kuruldu. Başarılar arasında, 1C platformuna dayalı evrensel ve ayrılmaz çözümlerin gelişimidir. Her yıl, şirketin benzersiz ürünleri geliştirilecek, daha basit ve yönetmek için uygun hale gelir. "İtan" misyonu, işletmelerin finansal yönetiminin verimliliğini arttırmaktır.

2) şerefiye

İyi niyetUygulamada Satış ve Uygulama Yazılım ürünleri 1c. . Etkinlik Yolları - Bütçeleme, Muhasebe, Depo ve Üretim Muhasebesi, Satış, Belge Yönetimi.

Şirketin 56 yüksek nitelikli ve deneyimli uzman bulunmaktadır. Sonuç için çalışanların finansal sorumluluğunu sağladı. Geçen yıl boyunca firmaların 250 yeni müşterisi var. Bir diğer avantaj, bölgesel fiyatlarla sermayenin kalitesidir. İyi niyet seti Hazır projeler Finansal, depo, yönetim muhasebesi otomasyonu alanında.

3) ilk bit

İlk bit"İlk bit" şirketi, 1997 yılında ekonomi ve uygulamalı matematikte birkaç genç ve hırslı uzman kurdu. Kuruluşun ana faaliyeti, topikal BT teknolojilerine dayanan işin gelişimidir. Şimdi şirket şimdi 80 ofis Rusya'da, komşu ülkeler ve yurtdışında.

"İlk bit", bütçeleme ve yönetim muhasebesi de dahil olmak üzere tüm gerekli alanlarda işletmeyi otomatikleştirecektir. 2500 bin müşteri zaten yazılım ürünleri ve şirket hizmetleri seçti.

6. Gelirinin üzerinde aşırı bütçe harcamalarının nasıl önlenmesi - 3 faydalı tavsiye

Profesyonelce bütçe - sürekli demek Finansal sonucu takip etmek Aktiviteler. Bütçeleme hedeflerinden biri, gelir üzerindeki maliyetleri aşmayı önlemektir.

Bunu nasıl başarırsınız? Uygulamada uzman tavsiyesi uygulayın.

İpucu 1. Nakit alanındaki disiplin fonları

Finansal disiplin, işletmenin maddi varlıklarının rasyonel dağılımının temelidir.

Gelirinin üzerinde aşırı bütçe harcamalarının nasıl önlenmesi

Bölümlerin liderleri ve sıradan çalışanlar, Şirket'in parasını yararlanarak, bu nihayetinde kendilerine gider. Çalışanların ekonomik olarak işletmenin araçlarıyla ilişkili olduğunu görmek, yönetim onları ödül ve ayrıcalıklara teşvik eder.

2. İpucu. Finansal yönetim konusunda uzmanlaşmış şirketlerin hizmetlerini kullanın

Bu konuda zaten konuştum - kendi profesyonel kaynaklarınızdan şüphe duydum, uzmanları davet et. Aynı zamanda, düzenli olarak abonelik hizmetleri, üçüncü taraf uzmanlarının bir defadan daha ucuza mal olacak.

İpucu 3. Otomatik bütçeleme sistemlerini kullanın

Bugün modern otomatik sistemler olmadan Uzaklarda . Trendinde kalmak isteyen şirketler bütçeleme ve finansal yönetim için geçerli bir yazılım uygulamaktadır.

Bazı işletmeler için ürünler dayanarak daha uygundur 1c. Diğerleri için - evrensel platformlar gibi Up и Plumsigner. . İkincisi, çok işlevli mantık yapıcılarıdır ve herhangi bir seviyenin bütçesini simüle edebilen jeneratörlerdir.

7. Karar

Artık BDR ve BDD'lerin soyut kısaltmalar olmadığını, ancak işletmede etkili bütçelemeyi nasıl organize edeceğini biliyorsunuz. Finansal raporlama yapan şirketler, profesyonel yardım ve otomatik sistemleri kullanmak daha iyidir. Bu, hataları önlemeye ve bakiyeyi optimize etmeye yardımcı olacaktır.

Okuyuculara soru

Bütçeleme hakkında ne düşünüyorsunuz? Görüşünüzü yorumlarda paylaşın.

"Khitirbobur" dergisinin ekibi size gelir ve giderler arasında olumlu bir fark istiyor! Sosyal ağlarda yorum ve inceleme bırakın, işaretleri ve huskies koyun. Yeni toplantılara!

Alexander Berezhnov

Makale Yazar: Alexander Berezhnov

Girişimci, Marketer, Yazar ve Sitenin Sahibi "Khitirbobur.ru" (2019'a kadar)

Stavropol'daki Kuzey Kafkasya Sosyal Enstitüsü'nün sosyal ve psikolojik ve dilsel fakültelerinden mezun oldu. Yaratılmış ve sıfırdan, iş ve kişisel etkinlik "khitirbobur.ru" hakkında bir portal geliştirdi.

Profesyonel olarak siteleri ve içerik pazarlamasıyla çalışan iş danışmanlığı. Çevrimiçi reklamcılık konularında Kuzey Kafkasya'nın Ekonomik Gelişimi Bakanlığı'ndan seminerler yürütür.

Rekabetin kazananı "Rusya-2016 Genç Girişimcisi" (Yılın Yılını Yılın "), Kuzey Kafkasya'nın Gençlik Forumu" Mashuk-2011 ".

"Şirketin finansal yönetimi" derisinde entegre nakit akış yönetimi şirketlerini, likidite kontrolü ve çalışma sermayesi yönetimini öğrenmeyi öğrenin

Şirket'in BDR (Gelir ve Giderler Bütçesi), gelir, harcamalar ve sonuç olarak, belirli bir süre için kuruluşun karı veya kaybı hakkında bilgi sağlayan bir tahmin raporudur. BDR, inceleme kapsamındaki dönem için hangi finansal sonucun (kar veya zararın) planlanması (gelir ve gider) planlanmayı (gelir ve gider) planlanacağını görmek için derlenir. Şirketin gerçek karı, "kar ve zarar raporu veya gelir tablosu) muhasebe formuna yansıtılmaktadır.

BDR aşağıdaki gibi oluşturulur: 1. Gelirden (belirli bir süre için şirket geliri) 2. Harcama maliyeti 3. Şirketin karı veya kaybını ortaya çıkarır

Gidildiğinden ve bilgilerin her bir öğeye nasıl gideceği daha ayrıntılı olarak düşünün.

Gelir - Şirketi belirli bir süre için ne yapmayı planlıyor, gelir. Araç yöntemi olarak kabul edilir, yani. Birincil belgeler tüm taraflarca imzalandığında.

Şirketin geliri hakkında bilgi sahibi olmak, gelecekteki satış planına dayanarak toplanır ve ayrıca ilgi süresindeki gelirin alınması gereken mevcut sözleşmeleri dikkate almalıdır.

1. Gelirden kesildi doğrudan satış maliyetleri için harcamalar : Bu, hammadde ve malzemelerin maliyeti, endüstriyel personelin maaşı, işletim sisteminin amortismanı, elektrik, yakıt ve üretim sürecini sağlamak için gerekli diğer harcamalardır.

Bu maliyetler, planlanan üretim hacmini ve ürün biriminin maliyetini bilerek hesaplanır.

Görünüyor Brüt kar (marj geliri). Bu, firmanın doğrudan üretim maliyetlerinin bir indirimini ne kadar kazanacağını gösteren kar türlerinden birincisidir.

2. Sonraki, brüt kar miktarını azaltır Genel gider maliyetleri (ticari ve genel ekonomik). Pazarlama, depolama, satış, yönetim-idari maliyetler vb. Olabilir.

Bu maliyetler üretim hacimlerine bağlı olabilir ve kalıcı olabilir. Onlara göre, bütçesi genellikle hazırlanır ve tahakkuklarının yöntemi şirketin muhasebe politikasında kaydedilir.

Sonuç olarak, Faaliyet karı, En önemli göstergelerden biri olarak kabul edilir, şirketin ana faaliyetinden ne kadar kazandığını veya kaybettiğini gösterir.

3. Bir sonraki adım eklenir Diğer gelirler ve diğer masrafları ve kredilere ve kredilere ilgi duydukları.

Sonuç olarak ortaya çıktı Vergi öncesi kar .

4. Çıkın alınan kardan Kar vergisi ve ortaya çıktı Şirketin net karı . Temettüler bu kardan ödenir, şirketin sürdürülebilirliğini ve yatırım yapma olasılığını sağlar.

Aşağıda, BDR şirketinin nasıl görünebileceğine bir örnektir:

BDR'nin derlenmesi ve doğru yorumlanması için, dikkate alınması önemlidir:

1. Gelir ve Giderler belirli bir süreye bakar ve bu, raporun derlenmesi için bir dizi özellik getirir. Diyelim ki uzun vadeli bir projeye sahibiz ve ilk dönemde bir çok malzeme satın aldık ve gelir henüz geçmedi. İkinci dönemde gelir geçti, ancak malzemeler satın alınmadı. Veriler, birincil belgelere göre, birincil belgelere göre "olduğu gibi" rapora yansıtılmışsa, daha sonra abartılı bir kayıp ve aşağıdakilerde - aşırı karlar. Bu nedenle, genel olarak, bir dönemde geliri ve tüm masrafları (doğrudan ve genel gider) göstermek alışılmıştır. Bu, karın karı biraz koşullu hale getirir ve bu nedenle BDD'ler ve işletmenin dengesiyle birlikte her zaman bakar.

2. BDR değerinin ödeme koşulları yoktur ve kar rakamı, hesaba ücretsiz erişime sahip olduğumuzun hiçbiri anlamına gelmez. Kağıtlardaki karların olduğu, tüm yükümlülüklerin yerine getirildiğinde, para birkaç ay içinde gelir.

3. BDR, dolaylı vergiler (KDV, tüketim vergileri) hariç gerçek gelir ve giderleri yansıtmalıdır. Temel ilke, şirketin müşteriden aldığı KDV ve tüketim vergileri miktarıdır, ancak raporlama döneminin sonunda devlete ödeme yapmamalı, gelir olarak yansıtılmamalıdır. Ve harcamalar, belgeler üzerinde tutulan dolaylı vergiler miktarlarını dikkate alınmaz, ancak daha sonra geri ödeme için kabul edilecektir. Bir nedenden dolayı şirket bu ilkeleri yerine getiremezse (örneğin, KDV'yi bir tür operasyon için geri ödemek imkansızdır), o zaman bu vergi BDR'de dikkate alınır, çünkü Gerçek bir gelir veya tüketim olur.

4. Doğrudan maliyetler için muhasebe yöntemi ve BDR'deki genel gider maliyetleri, Şirket'in muhasebe politikası ve yönetim raporlamasını analiz eden yöneticiler tarafından belirlenir, rapor verilerini doğru yorumlamak için muhasebe politikalarının ilkelerini bilmek önemlidir.

BDR, işletmenin karının veya kaybının nasıl şekillendiğini ve böylece her bir makale için karla analiz etmeyi ve çalışmayı mümkün kıldığını ayrıntılı olarak gösterir. Karları iki şekilde artırabilirsiniz - gelir ve maliyetleri azaltma. Gelir artışı, satışların genişlemesi ile elde edilir. Pazarın özelliklerine bağlıdır ve bazen gelirdeki bir artış sadece imkansızdır. Maliyetleri etkilemek için çok daha fazla fırsat var. Denetim ve maliyet azaltma gereklidir, ancak mevcut sözleşmelerin uygulanmasına müdahale etmemeli, stratejik maliyetleri ortadan kaldırmamalı veya çalışanları yeni önerilerde bulunma girişimini kaybetmeleri için etkiler. Sonra şirketin başarılı ve kısa sürede ve uzun vadede yüksek şansı var.

"Şirketin finansal yönetimi" derisinde entegre nakit akış yönetimi şirketlerini, likidite kontrolü ve çalışma sermayesi yönetimini öğrenmeyi öğrenin

Bu makale bütçeleme veya daha doğrusu, iki ana bütçe türü hakkında tartışılacak - BDD ve BDD'ler.

Sana anlatacağım:

  • Bu kısaltmanın arkasına saklanıyor;
  • Kime ihtiyacı var ve neden.

Her iki bütçenin hazırlanması için pratik örnekler algoritmasını açıklayacağım.

Tabii ki, makaleyi okuduktan sonra, süper finansör olmayacaksınız, şirketinizin bütçesinin yığını üzerine tıklayamazsınız. Ancak bu sürece kesinlikle daha bilinçli bir şekilde yaklaşacaksınız, ASE ile ustalaşın!

Yani, ben başlıyorum! Benimle misin?!

Küçük veya büyük bir şirketin her sahibi, işinin ne kadar kârlı olduğunu bilmek istiyor, işletmenin bir seferde gerçek finansal durumu nedir, gelecekte hangi gelir / giderlerin beklenmesi gerektiği, ne kadar para yatırım yapılması gerektiği faaliyetlerin karlılığını arttırırken.

Bütçelemenin uygulandığı bu amaçlar içindir - amaçlanan hedeflere bağlı olarak hazırlanan bütçelere dayanan bütçelere dayanan finansal ve malzeme akışlarının planlanması, dağıtılması, yönetimi ve kontrolü.

Gelir ve Giderlerin Bütçesi (BDD) ve Nakit Akış Bütçesi (BDD'ler) en sık kullanılan bütçelerdir.

İlk durumda, işletmenin tüm gelirlerinin ve harcamalarının planlanması hesaplanır. Böylece, ilgili taraflar, kompozisyonlarını mevcut ve tahmin döneminde görebilecek, şirketin etkinliğini değerlendirebilecek, karın varlığını / eksikliğini belirleyecektir.

Bu belge, finansal sonuçlar hakkında birleşik bir raporda yapısı ve özünde çok benzer. Genel olarak, aşağıdaki verileri içerir:

Göstergeler:

KDV'siz Satışlardan (Satış) Gelir

Satışların maliyeti

Brüt kazanç

Ücret (fot)

Fonlarda Futs ile Tahakkuk

Amortisman

İşletme masrafları

Toplam giderler

Faaliyet karı

Faiz ödemesi

Vergi öncesi kar

Kar vergisi

Net kazanç

Göstergelerin bileşimi, şirketin aktivitesine ve ölçeğine bağlı olarak ayrıntılıdır. Bu bütçenin oluşumunun sonucu, öngörücü miktarda kar ve karlılık olacaktır.

Örnek ve BDD'ler nedir ve neden ihtiyaç duydukları
Bdds - Bu, şirketin nakit akışıyla ilgili her şeyi hem nakit hem de parayla ilgili her şeyi düzelten bir belgedir.

BDD'lerin yapısı böyle görünüyor.

Göstergeler:

Başlangıçta denge

Ana faaliyet için fonların alınması

Satışlardan gelir

Alınan avanslar

Toplam gelir

Çekirdek faaliyetler için nakit ödemeler

Doğrudan malzemeler

Doğrudan iş

Genel Üretim Giderleri

Ticari giderler

Yönetim Giderleri

Kar vergisi

Ana faaliyetten gelen toplam ödeme

Yatırım etkinliklerinde nakit akışları

Satın alma işletim sistemi

Uzun vadeli Finns

Satış

Finlilerin Uygulanması

Yatırımdan gelen chdds

Finansal faaliyetler için nakit akışları

Kredi alma

Kredilerin geri ödenmesi

Kredi için ödemeler%

Temelliğe göre Chdds

Rezerv bakiyesi

Bu bütçenin öncelikli görevi, şirketin acil acil ihtiyaçlarının ödenmesi için fon eksikliğini önlemektir.

Misal LLC "LOAM", 1.300.000 ruble'nin yerleşim hesabında. Şirketin cari yılda skoru, 1.420.000 ruble miktarında ürün üretimi için malzeme için tedarikçiye acil olarak ödemek zorunda. Önümüzdeki günlerde planlandığı gibi, alıcıdan 500.000 ruble miktarında nakit akışı bekleniyor. Bu durumda, hesabın ödemesi için para yeterli olacaktır. Ancak, alıcı zamanında para listelemiyorsa, malzemeler için işe yaramaz ve bu nedenle üretim üretim planını yerine getirmeyecek, şirketin bir Gelir. Bu olmadı, BDD'leri oluşturdu, şirketin uzmanları bu durumları ortadan kaldırmak için gelirleri / ödeme planlamamalıdır.
BDS ve <LLH hakkında daha fazla bilgi edinin Burada okuyabilirsiniz: https://papapomog.ru/bookkeeping/bdr-bdds.

Makaleyi beğendin mi? Gerçekten denedik! Teşekkürler: 1 Beğeni! 2. Kanalımıza abone olun!

BDR: Gelir ve Gider Bütçesi

Добавить комментарий

Пролистать наверх