BDR: orçamento de renda e despesas

Nesses momentos, como você entende agora, você entende: os planos têm uma propriedade para não se tornar realidade. Quando os orçamentos foram retraídos para 2020, ninguém sabia sobre os futuros preços do pandêmico e do petróleo. Mas mesmo apesar disso, é improvável que alguém se recuse a planejar o futuro dos negócios. Assim, as questões da exatidão da preparação dos orçamentos ainda são relevantes. No artigo, contaremos sobre o orçamento de receitas e despesas (BDR): Onde vem a informação, que forma é usada do que diferente dos BDDs.

BDR: O que é

A BDR é um documento chave no sistema de orçamento. Está fixo planejado:

  • renda;
  • custos;
  • Resultado financeiro (lucro ou perda).

Juntamente com o orçamento do fluxo de caixa (BDDs) e o orçamento do balanço, a BDR forma a tríades dos orçamentos financeiros da empresa.

Compilação do orçamento de receitas e despesas

A BDR é compilada no palco em que todos os orçamentos operacionais estão prontos. Isso é semelhante às demonstrações financeiras. Não pode ser obtido até que as operações de negócios sejam refletidas. Pela analogia, o DoD não compõe até que eles perseguem pelo menos os orçamentos para vendas, produção, custos de implementação, custos comerciais e de gestão.

É por isso que a formação do BDD é, de fato, um processo puramente técnico. Não requer a análise da capacidade de mercado. A avaliação e o ajuste do consumo de materiais não são necessários. Não há necessidade de considerar a depreciação e os impostos planejados. Se a base de informações de qualidade estiver pronta nos orçamentos operacionais, então resumir-na no BDR é a única questão de tempo.

Vamos ver como isso é feito. Para facilitar, destacamos três etapas associadas à formação de planejamento:

  • renda;
  • despesas;
  • Resultados financeiros.

BD: onde a renda vem de

Fonte principal - orçamento de vendas. Seu indicador resultante é produto ou renda de atividades comuns. Acontece como um produto do preço planejado e volume de vendas para cada posição de sortimento.

Em algumas empresas, nisso e pare. Em outros, eles incluem no BDR ainda a quantidade de outras receitas entre as que podem ser previstas antecipadamente. Por exemplo, os recibos do aluguel de imóveis ou juros sobre empréstimos fornecidos. Se sim, então será necessário Orçamento de outras receitas e despesas .

Depende muito aqui:

  • a materialidade do outro componente nas atividades da empresa;
  • O grau de cuidado com o qual é adequado para o processo de planejamento;
  • Nível aceitável de discrepâncias entre o fato e o plano.

Como resultado, as receitas agregadas são formadas por essa fórmula:

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Dam: Como os custos são formados

Despesas se acumulam de quatro orçamentos operacionais:

  • custo de produtos vendidos, bens, trabalhos, serviços;
  • Despesas comerciais;
  • custos de gestão;
  • outras receitas e despesas.

Os três primeiros dão informações sobre despesas com atividades ordinárias, sendo as últimas - para outros componentes. Como observado acima, é opcional e em algumas empresas não é compilado.

Vamos ficar mais nos recursos de transferência de dados. Nota imediatamente: as opções são várias.

Aqui primeiro :

  • Do orçamento do custo, leva o valor na linha final. Isso mostra que parte dos custos de produção que se aproxima da implementação e, portanto, se tornam despesas. Para empresas comerciais é o valor de compra de mercadorias que planejam vender. O montante cairá na mesma linha do "custo de vendas" BDR;
  • Da mesma forma, eles são aplicados com os indicadores resultantes dos orçamentos de despesas comerciais e gerenciais. Eles são tirados no BDR no valor total na linha com o nome correspondente. Há uma nuance aqui: se a organização formar um BDR de acordo com os mesmos princípios que o relatório contábil sobre os resultados financeiros, enquanto os custos das políticas contábeis são cobrados no custo, não alocar um artigo separado no BDR. Eles já estão "sentados" no custo das vendas. Adicione-os novamente - incorreto.

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Segunda opçao É caracterizado por uma repartição do valor total de cada componente de custos variáveis ​​e constantes. Quando os orçamentos de operações estão se preparando, então, sem tal divisão, não pode lidar. No entanto, durante a generalização, a BDR às vezes custou somas compartilhadas. Para maior informativo, esses detalhes, pelo contrário, retêm.

image008-min.png.

Terceira opção Reflexão das despesas no BDR - mostrá-las divididas pelos seguintes elementos:

  • componente material;
  • salários e deduções a partir dele;
  • depreciação de ativos fixos e ativos intangíveis;
  • Outras despesas nas atividades habituais (viagens, representantes, impostos, etc.).

Esta opção é boa do ponto de vista do cálculo dos orçamentos financeiros de indicadores de desempenho planejados para a eficiência dos recursos (produtividade do trabalho, relatórios materiais, depreciação). No entanto, é mais complicado a partir da posição de coleta de dados para a formação de BDR. Teremos que ser identificados a partir do salário de orçamentos operacionais, custos materiais, depreciação, etc. Acontece, basta transferência dos resultados, como na primeira versão você não pode passar.

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Quarta opção Detalhes das despesas no BDR - dividi-las em segmentos geográficos ou operacionais. Se você escolher essa abordagem, a renda mostrar a mesma maneira. O que vai dar? A capacidade de calcular a renda operacional não é um montante total, mas, por exemplo, vendendo regiões ou por produtos.

Leia mais sobre a classificação dos custos para itens e dependendo do volume de produção / venda, leia no artigo "Cálculo dos custos".

Que lucro é mostrar em BDR

O tipo de resultados financeiros e a ordem do seu cálculo depende de como você mostrou a parte das despesas e em que detalhe você precisa. Na Figura 1, lideramos várias opções.

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Figura 1. Resultado financeiro em amostras, dependendo do custo selecionado da apresentação de despesas

Bloco pro elaboração de respostas completas de BDD para perguntas frequentes.

Pergunta 1. Como lidar com o IVA em BDR?

A maneira como você faz com isso ao formar um relatório sobre resultados financeiros. Nomeadamente - para se concentrar se a sua empresa é pagador desse imposto e se o direito de compensá-lo do orçamento. Pode haver três opções:

  • A empresa paga IVA para todos os tipos de operações. Neste caso, exclua "seu" IVA para pagar a partir da composição de receitas e outras receitas, e "outra pessoa" para reembolsar - de material e outras despesas. Então você mostrará renda e despesas "limpas". É razoável, porque o IVA, que veio de preço do comprador, terá que ir ao orçamento. Então, isso não é uma renda. E IVA, pago pelo fornecedor, pode ser reembolsado. Acontece, isso não é um fluxo;

  • A empresa não é um pagador de IVA para todos os tipos de operações (por exemplo, funciona em um modo de imposto especial). Neste caso, o IVA "próprio" não é de todo. Portanto, não há direito de compensação. As quantidades de entrada de imposto, que nos futuros fornecedores serão apresentadas em faturas, incluirão em material ou outras despesas;
  • A empresa é pagadora do IVA, mas em operações individuais está isenta de seu pagamento de acordo com o código tributário da Federação Russa (por exemplo, a venda de valores mobiliários ou a prestação de empréstimos monetários). Para os valores planejados do BDR terão que repetir a contabilidade separada por analogia com aquela que é realizada de acordo com dados reais. Como resultado, parte do IVA de entrada dos fornecedores será reembolsada, e a outra cairá em despesas. Há um caso que cai em operações não sujeitas a tributação.

Pergunta 2. Preciso levar em conta recebíveis e contas a pagar na formação de um BDR?

Não. Eles são necessários ao preparar o equilíbrio orçamentário e os BDDs. No primeiro documento, seus remanescentes são mostrados. No segundo - eles são corrigidos pelas quantidades de afluentes e saídas em dinheiro.

Receitas e despesas do DBD não dependem de sua magnitude. Razão: A renda gera um fluxo de caixa com uma alteração de recibo, e o consumo é uma saída de caixa com uma alteração do credor, e não vice-versa. Assim, as receitas / despesas são primárias para a quantidade de contas para receber e pagar.

Forma de rascunho: exemplo

Opções de apresentação de despesas definem diferentes formas do documento. Nota: BDR é um elemento de relatórios de gerenciamento. Para ele, não há amostra estabelecida pela ordem do Ministério das Finanças da Federação Russa. Portanto, a empresa decidirá solidamente como será.

Veja algumas abordagens com o distinto arranjo de artigos nas Figuras 2, 3 e 4. Figuras - Condicional. Eles são necessários apenas para ilustrar a dependência entre artigos orçamentários.

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Figura 2. Produto de forma semelhante ao relatório contábil sobre os resultados financeiros

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Figura 3. Forma BBR com repartição de variáveis ​​e constante

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Figura 4. Forma de BDD com despesas em atividades ordinárias em elementos

BDD e BDDs: diferenças

A principal diferença entre os BDDs da BDDs é reduzida ao princípio subjacente à formação. Para DRB - este é o método de acréscimo, para BDDs - caixa registradora.

O acréscimo procede do fato de que receitas e despesas são reconhecidas no período de sua formação, e não quando receberam ou deram dinheiro, como no caso do método de caixa.

Esta regra geral diminui a tal particular:

  • Nem recebidos nem emitidos avanços formam artigos BDR, mas caem em BDDs;
  • Os custos de depreciação são refletidos apenas na barragem, porque não estão relacionados com a subseqüente saída de dinheiro;
  • O rendimento acumulado não significa, de todo o recebimento simultâneo de dinheiro para isso. A mesma coisa é para custos e pagamentos acumulados associados a eles. Portanto, a maioria das vezes não é igual a afluentes em dinheiro, mas despesas - saídas;
  • Com base no parágrafo anterior, o resultado financeiro líquido geralmente não coincide com um fluxo de caixa puro. Leia mais sobre as causas da incompatinação no artigo "Análise do fluxo de caixa da empresa" no bloco "Análise de fator".

Outras diferenças entre DRI e BDDs resumimos na tabela.

Comparação de critérios

BDR.

BDDs.

propósito

Planejamento de Receita, Despesas

Planejamento de afluentes e saídas em dinheiro

Indicadores resultantes

Tipos de resultados financeiros

Limpe o fluxo de caixa por tipo de atividade (operações)

Hierarquia

Fornecido em relação aos BDDs, de modo a calcular corretamente os afluentes em dinheiro e as safras precisam de dados sobre renda e despesas

Secundário em relação aos lados

Assim, bolinhos:

  • Este é um dos três orçamentos financeiros da empresa;
  • acumula dados sobre receita planejada, despesas e resultados financeiros;
  • Formado pelo método de acréscimo, significa que os fluxos de caixa não estão ligados .

Saudações!

Estou novamente com você, o especialista financeiro da revista "Papa" - Alla Visukova.

Este artigo será discutido sobre orçamento, ou melhor, dois tipos principais de orçamentos - BDD e BDDs.

Eu vou te dizer:

  • O que está se escondendo por trás dessa abreviação;
  • Quem precisa e por quê.

Vou explicar no algoritmo de exemplos práticos para a preparação de ambos os orçamentos.

Claro, depois de ler o artigo, você não se tornará superfinancios, você não poderá clicar na pilha do orçamento da sua empresa. Mas você certamente se aproximará de mais conscientemente esse processo, dominá-lo com o ASE!

Então estou começando! Você está comigo?!

BDD e BDDs.

O que é amostra e BDDs e por que eles precisam

Cada dono de uma empresa pequena ou grande quer saber quanto é o seu negócio lucrativo, qual é a condição financeira real da empresa por vez ou outra, que receita / despesas devem ser esperadas no futuro Quanto dinheiro é necessário para investir em aumentar a rentabilidade das atividades.

É para esses fins que o orçamento é aplicado - planejamento, distribuição, gestão e controle de fluxos financeiros e materiais da empresa com base nos orçamentos elaborados, dependendo dos alvos pretendidos.

Orçamento de receitas e despesas (BDD) e orçamento de fluxo de caixa (BDDs) são os orçamentos mais utilizados.

No primeiro caso, o planejamento de todas as receitas e despesas da empresa é calculado. Assim, as partes interessadas poderão ver sua composição no período atual e de previsão, avaliar a eficiência da empresa, determinar a presença / falta de lucro.

Este documento é muito semelhante em sua estrutura e essência em um relatório unificado sobre os resultados financeiros. Em geral, inclui os seguintes dados:

Indicadores
Receita de vendas (vendas) sem IVA
Custo das vendas
Lucro bruto
Salário (fot)
Acréscimo com FOTES em fundos
Depreciação
Despesas operacionais
Despesas totais
Lucro operacional
Juros pagos
Lucro antes de imposto
Imposto de lucro
Lucro líquido

A composição dos indicadores é detalhada dependendo do tipo de atividade e escala da empresa. O resultado da formação deste orçamento será a quantidade preditiva de lucro e lucratividade.

BDDs. - Este é um documento que corrige tudo relacionado ao fluxo de caixa da empresa tanto em dinheiro quanto no dinheiro.

A estrutura dos BDDs se parece com isso.

Indicadores Período orçamental
1234
Equilíbrio no começo
Recebimento de fundos para a atividade principal
Receitas de vendas
Avanços recebidos
Renda total
Pagamentos em dinheiro para atividades principais
Materiais diretos
Trabalho direto
Despesas gerais de produção
Despesas comerciais
Despesas de Gestão
Imposto de lucro
Pagamento total
ChDDs da atividade principal
Fluxos de caixa em atividades de investimento
Compre OS.
Finnos de longo prazo
Vendas
Implementação de finanças
ChDDs do investimento
Fluxos de caixa para atividades financeiras
Recebendo empréstimos
Reembolso de créditos
Pagamentos% para crédito
ChDDs por fundamentação
Equilíbrio de reserva

A tarefa prioritária deste orçamento é impedir a falta de fundos para o pagamento das necessidades urgentes urgentes da empresa.

Exemplo

Na conta de liquidação da LLC "loam" 1.300.000 rublos. A sociedade precisa pagar urgentemente a pontuação no atual mês para o fornecedor de materiais para a produção de produtos no valor de 1.420.000 rublos.

De acordo com o plano, o dinheiro do comprador no valor de 500.000 rublos é esperado nos próximos dias. Nesse caso, o dinheiro será dinheiro suficiente.

No entanto, se o comprador não listar o dinheiro a tempo, não será possível pagar pelos materiais e, portanto, a produção não cumprirá o plano de produção, a empresa não terá uma receita.

Para que isso não aconteça, formando os BDDs, os especialistas da empresa devem planejar receitas / pagamento de modo a eliminar essas situações.

Qual é a diferença entre bolinhos e BDDs?

Esses 2 orçamentos buscam diferentes metas.

A BDR é criada para analisar a eficiência da empresa, a previsão de custos de lucro e gerenciamento.

Os BDDs são projetados principalmente para a eliminação de rupturas em dinheiro, avaliar a necessidade de fundos emprestados, planejando o cumprimento de obrigações de impostos e fornecedores, otimizando o plano de aquisição, com base nos fundos disponíveis.

Os métodos de sua preparação são diferentes. BDR é formado pelo método de acréscimo, isto é. Custos e receitas são refletidos no momento de seu compromisso real. Enquanto o BDDS estiver no método de caixa: os dados somente caem após o envio / recebimento de fundos para contas ou no caixa da empresa.

Orçamento de receitas e despesas - Métodos de compilação + Exemplos

E agora vamos da teoria de praticar!

Para uma melhor compreensão do diagrama da formação do BDD para nos ajudar.

Esquema de formação de rascunho

O processo de formação de um BDR, como vemos, multi-passo. No âmbito deste artigo, consideraremos apenas os principais deles, aqueles que geralmente causam o maior número de questões.

Estágio 1. Calcule as despesas

Formando um início de BDR com planejamento de despesas. Isso aconselhe sobre o esquema "bottom-up" com feedback constante.

De acordo com isso, o cálculo dos custos de previsão começa no nível do departamento, após o qual os números acabados com sua justificativa são recebidos pelo Gerente Financeiro, onde são distribuídos nos artigos da seção "Despendições".

A composição desta parte inclui:

Comercial permanente Despesas Comunais, Pagamentos de aluguel, etc.
Administrativo permanente Salário de Administração, Depreciação, etc.
Fabricação permanente O custo dos materiais, o salário dos trabalhadores da produção, etc.
Variáveis ​​comerciais. Custos de envio, aquisição, custo de materiais para necessidades de produção, etc.
Variáveis ​​administrativas Serviços de auditoria, despesas de viagem, custos de manutenção de unidades estruturais, etc.

O projeto da parte das despesas é preparado pelo Serviço de Contabilidade da Companhia com base em informações estatísticas para o período anterior. É então transmitido à aprovação do chefe do Distrito Federal Central (Centro de Responsabilidade Financeira) para fazer propostas de sugestões que possam surgir no período planejado.

No BD aprovado, os custos podem ser ajustados a solicitações do Distrito Federal Central. Geralmente, esses centros de aplicações fornecem uma vez por um quarto. Os custos aumentados devem ser justificados. Se o crescimento do custo exceder o limite definido na empresa (como regra, 10-15% do plano), depois aprovação com o Chefe do Livro e do Diretor Geral.

Estágio 2. Calcular a renda

Antes de calcular e planejar renda, é necessário lidar com as atividades da empresa, determinar qual delas são básicas, que outras.

Então todas as receitas são divididas e planejadas por :

  • Tipos de produtos, serviços, bens;
  • mercados (internos / externos);
  • Espécies de moeda (rublos, dólares, euro, etc.)

Suponha, LLC "Monolith" produz e implementa 2 tipos de produtos: blocos de concreto de tijolo e feriado. Isso significa que os artigos "realização de tijolos" e "implementação de blocos de concreto aerated" aparecerão em BDR.

Assim, dividido e espero todas as outras receitas.

Na preparação da receita do orçamento, os resultados da execução do BBR no ano passado são levados em conta, dados dos planos de renda e dos planos de desenvolvimento da empresa submetidos pelas unidades estruturais.

Importante!

A parte da receita do BDR após ser aprovada pode ser alterada apenas por decisão do Diretor-Geral.

Estágio 3. Definir lucros

Tendo calculado renda e despesas, vá para a definição do valor de lucro. Para isso, as despesas recebidas da renda planejada.

Dependendo de quais despesas são menos, obtemos o valor de um ou outro tipo de lucro: bruto, marginal.

Estágio 4. Planeje seu lucro

O lucro é o principal objetivo de qualquer organização comercial. Ter informações sobre receitas / despesas planejadas, é possível derivar a taxa de lucro - o valor abaixo que não pode ser descendente.

No DBD, a perda de planejamento não é fornecida. Extreme Mark planejou lucros - zero.

Estágio 5. Fazendo um relatório

A conclusão lógica de todos os cálculos será o orçamento de receita e despesas. Nós separaremos todos os valores na BDR aprovados na empresa.

Lembre-se, sua estrutura depende do tipo de atividade, tamanho do negócio e tipo de empresa?

Para que você tenha uma apresentação mais clara, abaixo apresentei uma pequena base firme.

Exemplo de BDR.

Dinheiro do dinheiro do orçamento - estágios de compilação + exemplos

O algoritmo para compilar BDDs pode ser dividido em 5 estágios. Considerá-los com mais detalhes.

Estágio 1. Instalação do saldo de caixa

Primeiro, é necessário determinar o equilíbrio de dinheiro - a quantidade que deve estar sempre na empresa para conduzir atividades e despesas imprevistas. Tal resíduo também é chamado Sem marcas .

Estágio 2. Determinação da receita

Os dados para calcular a receita do BDDS são retirados de:

  • Orçamento de vendas;
  • Plano de reembolso de recebíveis;
  • cálculos de receitas de investimento;
  • Projeto de Receita da Finfectividade da Companhia (% para obter, dividendos).

Estágio 3. Elaborar a parte das despesas

Aqui estão as seguintes informações dos seguintes orçamentos:

Orçamento Indicador
Custos diretos Photo, material e despesas de commodities
Despesas aéreas Salário de Administração, Geral / Gastos Humanos
Atividade de investimento Aquisição do sistema operacional, acabamento
Atividades financeiras Retorno de empréstimos e%, pagamento de dividendos, impostos e taxas

Estágio 4. Cálculo do fluxo de caixa puro

O CHDP simplificado é a diferença entre renda e despesas refletidas no documento.

Calcule o CDP pode ser 2 métodos:

Métodos para calcular o fluxo de caixa puro

O método direto permite:

  • manter sob o controle da liquidez dos ativos e da solvência da empresa;
  • Operacionalmente rastrear o fluxo de fluxo de seu dinheiro.

O método indireto mostra a relação entre os fluxos de caixa e o lucro da empresa.

Dependendo do resultado resultante, podem ser desenhadas as seguintes conclusões:

  1. CDP> 0, a empresa é atraente para os investidores.
  2. Chdp <0, a empresa sofre perdas, não interessantes para os investidores.
  3. O CDP se aproximou 0, não o suficiente para aumentar o valor da empresa, os investidores não estão interessados ​​em tal objeto para investimentos.

Estágio 5. Ajuste e aprovação

O orçamento de rascunho final é enviado pela primeira vez à aprovação de todas as pessoas responsáveis. Em seguida, o documento acordado é aprovado pela Empresa Especialmente criada pela Comissão Orçamentária. No dia marcado, a Comissão vai discutir e tomar decisões.

Se os comentários aparecerem durante a discussão, o documento vai para o refinamento. Depois disso, o procedimento de aprovação é repetido.

Abaixo está um exemplo de um BDD pronto para a nossa pequena organização condicional "xxx".

Indicadores Período orçamental
1234
1. Resultados fundos no início do período 11 000. 11 500. 8 481. 8 597.
Recebimento de fundos para a atividade principal
2. Realização de vendas 59 500. 54 120. 76 080. 74 960.
3.Avantes recebidos 2 000.
4. Renda total 59 500. 56 120. 76 080. 74 960.
Pagamentos em dinheiro para atividades principais
Materiais diretos 2 370. 3 509. 5 869. 6 167.
Trabalho direto 21 000. 16 250. 24.000. 21 250.
Despesas gerais de produção 15.000. 11 900. 16 200. 15 100.
Despesas comerciais 9 300. 8 900. 9.700. 7 300.
Despesas de Gestão 6 130. 3 850. 7 050. 5 850.
Imposto de lucro 4 000.
Pagamento total 57 800. 44 409. 62 819. 55 667.
ChDDs da atividade principal 1.700. 11 711. 13 261. 19 293.
Fluxos de caixa em atividades de investimento
Compre OS. 124 300.
Finnos de longo prazo
Vendas
Implementação de finanças
ChDDs do investimento -124 300.
Fluxos de caixa para atividades financeiras
Recebendo empréstimos 125 900. 40.000.
Reembolso de créditos 50 000. 10.000.
Pagamentos% para crédito 1 579. 560.
ChDDs por FinFeity. 125 900. -11 579. -10 560.
O equilíbrio de fundos no final do período 12 700. 24 811. 10 163. 17 330.

BDDs atuantes (BDR) podem ser corrigidos.

Na prática, o algoritmo, como regra, parece com isso:

  1. O gerente financeiro recebe uma comissão do diretor geral para o ajuste do orçamento atual.
  2. Um funcionário prepara o projeto do documento ajustado e o envia para as cabeças do Distrito Federal Central para se familiarizar e apresentar propostas.
  3. O projeto acabado é enviado para a negociação do diretor geral.
  4. O projeto acordado vem com um gerente financeiro para preparar um conjunto de documentação (projeto + finaliza) para aprovação na comissão orçamentária.
  5. A Comissão Orçamental considera o orçamento corrigido. Se não houver comentários - argumentam-o. Caso contrário, o documento é enviado para refinamento.

Quem pode ajudar na elaboração da represa e BDDs

Para que o orçamento acabado seja verdadeiramente informativo e útil, os profissionais devem ser engajados.

Se não houver desses profissionais em sua organização ou sua experiência insuficiente para o cumprimento qualitativo das tarefas, aconselho você a solicitar ajuda nas empresas de consultoria.

BDD e BDDs Compilation Services oferecem a maioria deles.

O que você ganha de tal cooperação?

Primeiro, economize tempo e dinheiro. Você não precisa adquirir e lidar com o software de orçamento.

Em segundo lugar, uma equipe de profissionais funcionará no orçamento responsável pela qualidade do documento recebido.

Finalmente, em terceiro lugar, você receberá uma auditoria das atividades e recomendações da empresa para sua maior otimização.

Acredite em mim, os fundos gastos no pagamento dos serviços vão pagar rapidamente! O mais importante é escolher a empresa intérprete.

Onde encontrar um programa de orçamento + tabela do Excel para download

Agora você pode encontrar qualquer coisa na internet para encontrar qualquer coisa, apenas para digitar a consulta desejada no campo Search Engine.

Eu não inventava uma bicicleta e aproveitei da mesma maneira. Ao digitar os "programas de orçamento" Yandex, recebi 7 milhões de respostas. Normalmente, a atenção merece as primeiras 10-15 frases. De eles eu escolhi 3. Conheça!

1. "Planior"

isto Serviço on-line Portanto, não é necessário instalar o programa, o trabalho é realizado diretamente no navegador. Com isso, os usuários resolvem uma ampla gama de tarefas orçamentárias.

Planior pode:

  • elaborar uma variedade de orçamentos;
  • realizar a análise de sua execução;
  • Carregue automaticamente os dados reais;
  • prever os cenários de desenvolvimento da empresa, etc.

Com toda a sua multifuncionalidade, o serviço tem tarifas disponíveis.

Eu recomendo se familiarizar com a revisão de vídeo do serviço:

2. "1C: Gerenciamento de Enterprise Erp"

A configuração é universal, adequada para pequenas e médias empresas.

Com isso, você pode:

  • Faça Finplens com base nos recursos disponíveis;
  • estabelecer limites de gastos em dinheiro e monitorar sua implementação;
  • formar uma variedade de relatórios diferentes para analisar o arquivo de empresa real e previsão;
  • configurar arbitrariamente fontes de dados usados;
  • Compare vários planos e desvios de controle.

E este é apenas algumas das características do módulo "1C: ERP Enterprise Management". Aprenda detalhes sobre o site oficial de 1C ou os sites de seus parceiros, por exemplo, empresas Sábios conselhos. .

3. "Orçamento simples"

isto Produto de Tecnologias da Informação . Criado especificamente para gerenciar e controlar as atividades da empresa.

Permite:

  • para ver de toda a atividade de fin-flor do ângulo da entidade comercial no futuro;
  • melhorar a eficiência da empresa;
  • Livrar-se do trabalho de papel de rotina e cálculos volumosos;
  • Faça um orçamento e previsão do arquivo;
  • consolidar orçamentos;
  • formar um calendário de pagamento;
  • Automatizar pagamentos.

4. Elaboração de orçamentos no Excel

O processo de orçamento usando tabelas do Excel é bastante trabalhoso. Antes de fazê-lo, por exemplo, o BDD você precisará coletar muitos dados, para realizar cálculos adicionais, desenvolver não um orçamento funcional (orçamento de vendas, produtos acabados, custos de material, etc.). Depois disso, compõem o modelo do BDR, prescrever fórmulas e macros, disseminar as informações preparadas.

Como você pode ver, muito trabalho. Agora imagine o que fazer isso terá que ter uma grande empresa industrial com uma grande variedade de produtos, com várias contas de liquidação, atividades de investimento ativo. Concordo, essa é outra tarefa!

É por isso que recomendo automatizar o orçamento da empresa.

Se o seu negócio é pequeno, e você ainda quer trabalhar no Excel, mantenha nossa mesa. Baixe e use!

Dicas para o diretivo quando orçamentário

Dicas de orçamento são difíceis. A fim de se beneficiar deles, você precisa ser profundamente informado da atividade financeira e econômica de uma empresa específica, para possuir uma grande quantidade de informações de sua contabilidade de gestão.

No entanto, decidi dar 2 conselhos universais, na minha opinião, obrigatório para uso.

Dica 1. Não negligencie o estágio preparatório

Apenas a preparação preliminar e a detuso do sistema orçamentário de sua empresa permitirão à saída obter orçamentos de trabalho de alta qualidade que podem resolver as tarefas.

Desenvolver um modelo de orçamento, formar um conjunto de documentação regulatória para o regulamento do processo, determine a composição dos dados necessários para o desenvolvimento de orçamentos, prepare o classificador de artigos, marque o círculo de pessoas responsáveis, seus direitos e obrigações.

Fixe tudo nos regulamentos orçamentários. Nós podemos levar o nosso modelo .

Dica 2. Use software especial

Ainda muitas vezes você pode atender aos orçamentos compilados no Excel. Pessoalmente, eu mesmo muitas vezes uso este programa multifuncional para diferentes necessidades. No entanto, o progresso se aproximou e software especializado apareceu no informativo, o que é muito mais eficiente e melhor, com menos custos de mão-de-obra para realizar orçamento.

Eu contei sobre alguns deles acima. Escolha há do que. Para diferentes necessidades e oportunidades.

Em:

  • Economizar tempo;
  • aumentará a precisão dos cálculos;
  • permitirá definição flexível de artigos sob qualquer negócio;
  • proporcionará uma oportunidade para delimitar o acesso aos funcionários;
  • Pode organizar a colaboração.
Gerenciador de relatórios
O relatório passou, o chef aceitou! Papai ajudou!

As principais conclusões

Hoje nos encontramos com dois representantes de contabilidade de gestão - Orçamentos BDD e BDDs, considerados algumas das bases de sua compilação.

Agora sabemos que o BDR mostra o resultado financeiro da empresa, BDDs - fluxos de caixa. Ambos os documentos são muito importantes para qualquer empresa comercial, independentemente de sua escala, tipo de atividade e sistema de tributação, embora, é claro, todas essas condições afetam a estrutura do orçamento e seu objetivo.

Não negligencie a contabilidade gerencial. Ajudará sua empresa a evitar muitas situações desagradáveis, permitirá aos lugares "estreitos" em tempo hábil em suas atividades, fornecerão um desenvolvimento sistemático.

Desejo-lhe sucesso e prosperidade!

Especifique suas perguntas nos comentários, e eu definitivamente responderei!

Respeitosamente, Portal especializado "Papa" em questões financeiras, Alla Visukov.

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Qual é o orçamento do fluxo de caixa (BDDs)? Como fazer rendimentos orçamentários e custos empresariais? Como evitar excesso de gastos orçamentários ao longo de sua renda?

Se sua empresa tiver receitas, isto é, e despesas. Então você precisa comprar um orçamento profissionalmente.

Quanto mais dinheiro, mais difícil gerenciá-los. A fim de distribuição competente de fundos e gestão da solvência da Companhia, os empresários Renda e Despesas de Orçamento и Orçamento de tráfego monetário .

Com você Denis Kudarin, um especialista em questões econômicas e financeiras. Neste artigo, direi que os conceitos mencionados acima e Como gerenciar o orçamento Para tornar o negócio mais eficiente.

Sente-se mais confortavelmente e ler para o final - na final você está esperando por uma revisão de empresas confiáveis ​​que irão ajudá-lo estabelecer orçamento no objeto , mais conselhos, como impedir a despesa da empresa sobre a renda.

BDD e BDDs.

1. O que é uma amostra e o BDDs e o que eles diferem

Até mesmo o orçamento da família não é tão fácil. Quem tentou, ele sabe que dinheiro para os gastos diários Sempre deixa mais O que você esperava. É necessário ajustar os custos, adicionar novos artigos ao orçamento, que você no momento de sua preparação esqueceu.

Imagine o quão difícil é manter um grande orçamento corporativo. Qualquer objeto de comércio centenas de artigos de despesa E gastar você precisa fazer.

O orçamento não é uma abstração, este é um conceito concreto, suportado por documentos especiais. Cada empreendimento, mesmo consistindo de 2 funcionários, conduz o orçamento de receitas e despesas (BDR) e, se possível, o orçamento do fluxo de caixa (BDDs). Esta é a base do orçamento.

Antes de prosseguir para o significado prático desses conceitos, definiremos a terminologia.

BDR. - Um método de documentação de operações formando receita e despesas da empresa. Como regra geral, tal documento tem uma forma de uma tabela simples, que leva em conta todas as manipulações econômicas que levam ao recebimento de fundos ou ao gasto. Ao mesmo tempo não apenas dinheiro, mas qualquer outra renda e despesas são levadas em conta.

BDDs. - A maneira de refletir o fluxo de fluxos de caixa na empresa. Este documento aparece exclusivamente eventos Expressão monetária .

Documentos primários utilizados no projeto de operações BDR são atos de trabalho e serviços completos prestados, atos de recebimento de ativos materiais, quaisquer outros documentos confirmando a renda e despesas da empresa. O documento é semelhante ao relatório contábil "sobre lucros e perda".

Dê uma olhada no exemplo mais fácil de BDR, que reflete os custos e receitas da organização.

Na formação dos BDDs, as ordens de caixa são usadas, declarações bancárias para operações com contas. O documento em si é semelhante à forma contábil de um "relatório sobre o fluxo de caixa".

Veja como o exemplo de BDDs se parece.

Que diferem lados e BDDs?

Estes orçamentos são distinguidos alvos para o qual eles são formados. BDD está sendo desenvolvido Para planejar os lucros que a empresa é capaz de obter para o período orçamentário. Isso inclui todos os dados sobre Custos Produto I. Receita .

BDDs é projetado Para distribuição de fluxo de caixa . Ele reflete todas as atividades da organização que foi realizada em dinheiro. Com a ajuda de BDDs, todas as operações corporativas são monitoradas em várias contas.

A tabela mostra as operações refletidas nos documentos orçamentários em consideração:

Operações Refletido no BDR. Refletido em BDDs.
1Depreciação sim Não
2Reavaliação de valores de commodity sim Não
3Escassez de ativos de commodities sim Não
4Defeito de fabricação sim Não
5Empréstimos Não sim
6Aquisição de ativos fixos Não sim
7CUBA sim sim
8Gastando na revisão sim sim

Ambos os orçamentos no agregado dão uma compreensão clara da atual condição financeira da empresa e suas perspectivas. Como regra geral, o orçamento na empresa começa com a elaboração de BDR, já que este documento tem um formato mais "avançado".

A BDR inclui três grupos de indicadores financeiros - renda, custos e lucros. Este último é calculado subtraindo o segundo do primeiro.

Os BDDs são um plano de caixa no caixa da empresa e nas contas atuais. O documento reflete todas as receitas planejadas e reciclagens para os meios de arrumação. Os BDDs protegem o negócio do principal erro - permanecer sem dinheiro para manter a atividade principal.

Naquilo vídeo curto Você será explicado pela diferença entre BDD e BDDs sobre o exemplo de comprar uma geladeira.

2. Que atividade sublinha a compilação de BDDs - 3 atividades principais

Ao elaborar um relatório de BDDs guiado Três atividades Empreendimentos - Operacional (atual), investimento E diretamente Financeiro .

Considerá-los em detalhes.

Ver 1. Atividades operacionais

Esta é a principal atividade da empresa - o trabalho que cria recibos e desgaste de dinheiro. Esta produção, vendas de bens, a prestação de serviços, o desempenho do trabalho, aluguel de equipamentos para aluguel e outras operações relacionadas ao fluxo de dinheiro.

View 2. Atividades de investimento

Associado à aquisição ou venda ativos não circulantes . Investir, bem como atividades operacionais, é destinado a obter lucro ou alcançar efeitos úteis para a empresa. No entanto, nessas atividades, o principal capital de giro não está envolvido, mas usado " gratuitamente "Dinheiro.

Exemplo

A empresa "Tecnologias seguras" investe parte de seus ativos em Desenvolvimento de fontes alternativas de energia - Geradores baseados em painéis solares e ventos. O dinheiro é investido em pesquisa laboratorial e desenvolvimento científico. Essas operações financeiras são necessariamente refletidas no relatório BDDS.

Tipo 3. Atividades financeiras

Leva a mudanças na composição e tamanho do capital fixo da empresa. Por exemplo, é atrair e retornar empréstimos exigidos pela empresa para o desenvolvimento de novas áreas de produção.

Que atividade sublinha a compilação BDDS
DDS do orçamento impede a desvantagem e excesso de capital de giro

A separação das atividades da empresa sobre a espécie nos permite avaliar a ação de todas as três direções do status financeiro da Companhia e a quantidade de capital, que está à sua disposição.

Uma quantidade competente de orçamento de dinheiro garante a constante disponibilidade de fundos necessários para cumprir o trabalho principal da empresa.

Os BDDs também possibilitam efetivamente o excesso do dinheiro da empresa, uma vez que o principal princípio dos negócios é que os fundos livres não mentem sem uma empresa em contas bancárias e trouxeram mais lucros.

3. Como as amostras são formadas - 5 etapas principais

BDR - Universal Business Process Management Ferramenta. Ele permite que você use otimamente os recursos da empresa, avalie a condição econômica da empresa, planeje mais trabalho.

Hoje a maioria das empresas gosta Sistema automatizado de manutenção e gestão do orçamento . Programas especiais reduzem o número de erros, reduzem o tempo para cálculos e facilitam o trabalho dos funcionários dos Departamentos Financeiros dos Centros de Responsabilidade Enterprise e Financeiro (CFO).

Antes de fazer a represa, você precisa formar e sistematizar os orçamentos locais da empresa - produção, gerencial, orçamento de vendas, orçamento de custos, etc. A BDR atua como documento, Generalizando Todos esses dados.

O principal objetivo do BDR - contabilidade e previsão da condição financeira da organização. Esta é a parte final do orçamento corporativo, o vértice do iceberg, cuja base são os indicadores de todos os orçamentos da empresa em todas as direções.

Considere os estágios, como os rascunhos são formados.

Estágio 1. Cálculo das despesas

Sem despesas sem renda. Guiada por esta simples verdade, os departamentos financeiros de qualquer empresa, a prioridade paga precisamente custos.

O que entra no consumo:

  • custos de produção;
  • Despesas comerciais;
  • gerencial;
  • salário e impostos;
  • outras despesas.

Detalhes dos artigos de despesas dependem dos objetivos e oportunidades da contabilidade da empresa. É claro que os custos são levados em conta, mais claramente a situação econômica na qual o objeto específico está localizado.

Estágio 2. Cálculo da renda

As receitas são todas as receitas nos ativos da empresa.

Esses incluem:

  • Receita das vendas;
  • renda de serviços;
  • receitas a partir do aluguel;
  • Receitas de Nonalização - Juros sobre empréstimos, compensação e outros recibos que não estão diretamente relacionados à implementação dos principais produtos.

Cada empresa tem suas próprias fontes de renda, portanto, as partes dependem do perfil e das especificidades da empresa.

Estágio 3. Definição de lucro

Lucro - diferença positiva entre renda e despesas. Se a diferença é negativa, não é mais lucrar, mas lesão . Isso significa que a empresa trabalha em menos e as mudanças cardinas são necessárias em processos industriais e em todos os outros.

Estágio 4. Planejamento de lucros.

Como o lucro é a principal fonte de financiamento da empresa, todas as suas atividades destinam-se a preservar e aumentar Capital de volume de negócios . O dinheiro investido na produção deve ser devolvido o mais rápido possível - Esta tarefa e resolve o planejamento profissional de lucro.

Outro objetivo do planejamento é obter um máximo de benefícios a custos mínimos, mas não à custa da perda de qualidade, e à custa de uma organização racional do trabalho e reduzindo os custos concomitantes.

Ao mesmo tempo, as principais necessidades da empresa estão satisfeitas:

  • pagamento de salário e estimulação de empregados;
  • acumulação de fundos para modernização e expansão da produção;
  • pagamento por obrigações, bem como investidores e proprietários da empresa;
  • aumento da lucratividade da empresa;
  • Aumentar a competitividade.

Mais uma vez, a precisão da previsão afeta diretamente os detalhes mais detalhados das despesas e receitas da empresa.

Estágio 5. Compilação de um relatório

Somente profissionais podem compor um relatório competente e objetivo. Se você é a cabeça da empresa e duvida da competência de seus funcionários da CFO, a melhor opção é delegar orçamentando uma empresa qualificada - terceirizar.

Especialistas de terceiros não só farão uma barragem detalhada, mas, se necessário, fornecer relatórios de gerenciamento. Talvez leve mais tempo para isso, mas o resultado será mais objetivo.

4. Como os BDDs são elaborados - 5 etapas principais

Em geral, a preparação de BDDs é semelhante à formação de uma amostra, mas há certas nuances.

Como eu disse, aqui são levados apenas em conta Monetário Recibos e gastos refletidos em documentos financeiros.

Estágio 1. Instalação do saldo de caixa

Primeiro, você precisa estabelecer um saldo mínimo obrigatório de fundos. A magnitude deste indicador depende da especificidade das atividades da empresa e da probabilidade de situações inesperadas. Na linguagem financeira é chamado " Equilíbrio Eltimate. "

Estágio 2. Determinação da receita

A compilação da receita do orçamento é baseada no orçamento de vendas e nos recibos de investimento, dividendos e juros.

Existem duas opções para coletar informações:

  1. Para cima Quando os planos de recibos de material vêm de vários departamentos e, em seguida, ferver em um único relatório;
  2. Careca Quando os documentos são aprovados pelo Serviço Financeiro Central da Companhia e, em seguida, trazem líderes de departamentos.

Estágio 3. Elaborar a parte das despesas

A parte consumida é baseada em custos diretos - custos de mão-de-obra, matérias-primas, sobrecarga, produção, despesas gerais. Isso também inclui custos de investimento e outras transações financeiras devolver empréstimos, juros e dividendos aos investidores.

Estágio 4. Cálculo do fluxo de caixa líquido

Fluxo de caixa líquido (Às vezes um termo de língua inglesa é usado Fluxo de caixa. ) É calculado pela fórmula e mostra a diferença entre um saldo positivo e negativo por um período específico de tempo. Este indicador caracteriza o status financeiro atual da empresa e determina suas perspectivas.

Quando a parte das despesas do orçamento excede a receita, a situação aparece, que é chamada " Cash Break. " O saldo final ao mesmo tempo se torna negativo. Em tais casos, medidas para eliminar os menos - cortar os custos ou (como último recurso) Emprestado и reserva Fundos para mais negócios.

Empresas que não podem eliminar um equilíbrio negativo durante um longo período, Movendo-se para a falência . É em tais empresas que aparecem atrasos salariais, as obrigações da dívida não são cumpridas, os credores são vistos, e os lucros não cobrem os gastos atuais.

Estágio 5. Ajuste e aprovação

A fase final é um ajuste de orçamento de acordo com as realidades econômicas atuais e sua aprovação pelos gerentes da empresa. O orçamento aprovado é o documento oficial que todo o pessoal da empresa é guiado, mas antes de tudo, os líderes do distrito federal central.

5. Onde obter assistência na elaboração BDR e BDDs - Visão geral das 3 principais empresas de serviços

A formação de DRR e BDDs é um trabalho responsável que os funcionários experientes e qualificados devem ser engajados.

Se estes não estão em sua empresa ou seus especialistas não têm conhecimento, faz sentido convidar organizações de terceiros. Eles vão cumprir este trabalho profissionalmente, com competência e totalmente o uso de software moderno.

Especialistas da nossa revista estudaram o mercado e escolheu Troika mais confiável e atraente em termos do custo dos serviços das empresas.

1) Ethan.

Ethan."Itan" é o atual sistema de orçamentação para instalações comerciais em 1c baseado em . A principal atividade é a formulação, implementação e automação de planejamento financeiro na empresa do cliente, a organização da contabilidade de gestão, a consolidação de informações financeiras para grandes participações e empresas com uma extensa rede de filiais.

A empresa foi estabelecida em 1999. Entre as conquistas são o desenvolvimento de soluções universais e integrais baseadas na plataforma 1C. Todos os anos, produtos exclusivos da empresa são melhorados, tornam-se mais simples e convenientes de gerenciar. A missão "itan" é aumentar a produtividade da gestão financeira das empresas.

2) Goodwill.

Boa vontadeVenda e implementação na prática Produtos de software 1C. . Direções de atividade - orçamento, contabilidade, armazém e contabilidade de produção, vendas, gerenciamento de documentos.

A empresa possui 56 especialistas altamente qualificados e experientes. Prestou responsabilidade financeira dos funcionários pelo resultado. No ano passado, as empresas têm 250 novos clientes. Outra vantagem é a qualidade de capital a preços regionais. Goodwill set. Projetos prontos No campo da automação de contabilidade financeira, armazém, gestão.

3) primeiro bit

Primeiro bitA empresa "primeiro bit" fundou vários especialistas jovens e ambiciosos em economia e matemática aplicada em 1997. A principal atividade da organização é o desenvolvimento de negócios baseados em tecnologias de TI Topical. Agora a empresa é agora 80 escritórios Na Rússia, países vizinhos e no exterior.

O "primeiro bit" automatizará a empresa em todas as áreas necessárias, incluindo contabilidade orçamentária e gestão. 2500 mil clientes já escolheram produtos de software e serviços da empresa.

6. Como prevenir excesso de gastos orçamentários ao longo de sua renda - 3 conselhos úteis

Orçamento profissionalmente - significa constantemente Rastrear o resultado financeiro Atividades. Um dos objetivos do orçamento é evitar que excedam custos sobre a renda.

Como conseguir isso? Aplique aconselhamento especializado na prática.

Dica 1. Fundos de disciplina no campo de dinheiro

A disciplina financeira é a base da distribuição racional dos ativos materiais da empresa.

Como evitar excesso de gastos orçamentários ao longo de sua renda

Se os líderes dos departamentos e funcionários comuns descartam competentemente o dinheiro da empresa, isso acaba a si mesmo. Vendo que os funcionários se relacionam economicamente com os meios da empresa, a administração os incentiva a prêmios e privilégios.

Dica 2. Use os serviços de empresas especializadas em gestão financeira

Eu já falei sobre isso - duvide de seus próprios recursos profissionais, convidamos especialistas. Ao mesmo tempo, os serviços de assinatura regularmente custarão mais baratos do que uma chamada de especialistas em terceiros.

Dica 3. Use sistemas orçamentários automatizados

Sem sistemas automatizados modernos hoje Longe . As empresas que querem ficar na tendência Aplicar um software atual para orçamento e gestão financeira.

Para algumas empresas, os produtos são mais adequados com base em 1c. Para outros - plataformas universais como APE. и Plandsigner. . Estes últimos são construtores lógicos multifuncionais e geradores de relatórios que podem simular o orçamento de qualquer nível.

7. Conclusão

Agora você sabe que BDR e BDDs não são abstratos abreviaturas, mas como organizar o orçamento efetivo na empresa. As empresas com relatórios financeiros são melhores para usar ajuda profissional e sistemas automatizados. Isso ajudará a evitar erros e otimizar o equilíbrio.

Pergunta para os leitores

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Alexander Berezhnov.

Autor: Alexander Berezhnov.

Empreendedor, comerciante, autor e dono do site "Khitirbobur.ru" (até 2019)

Ele se formou na faculdade social e lingüística do Instituto Social do Norte do Cáucaso em Stavropol. Criado e do zero desenvolvido um portal sobre o negócio e a eficácia pessoal "Khitirbobur.ru".

Consultor de negócios que está profissionalmente envolvido na promoção de sites e marketing de conteúdo. Realiza seminários do Ministério do Desenvolvimento Econômico do Cáucaso Norte sobre os tópicos da publicidade on-line.

Vencedor da concorrência "jovem empreendedor da Rússia-2016" (Nomeação "Abertura do Ano"), Fórum Juvenil do Cáucaso Norte "Mashuk-2011".

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A BDR (orçamento de receitas e despesas) da Companhia é um relatório de previsão, que fornece informações sobre renda, despesas e, como resultado, lucro ou perda da empresa por um determinado período. O BDR é compilado para ver qual resultado financeiro (lucro ou perda) será programado para ser agendado (receita e despesas) para o período em revisão. O lucro real da empresa é refletido no formulário contábil "Relatório de lucro e perda ou demonstração de resultados).

BDR é formado da seguinte forma: 1. da renda (receita da empresa por um determinado período) 2. Custos de gastos 3. Acontece lucro ou perda da empresa

Considere com mais detalhes, da qual consiste e como a informação está indo para cada item.

Receita - O que planeja vender a empresa por um determinado período, receita. Considera-se ser o método de accrual, isto é. Quando os documentos primários são assinados por todas as partes.

Previsão de informações sobre a renda da empresa é coletada, com base no plano de vendas futuras, e também levam em conta os contratos atuais para os quais a receita no período de interesse deve ser tomada.

1. Fora da renda deduzida Despesas com o custo direto das vendas : Este é o custo das matérias-primas e materiais, o salário do pessoal industrial, a depreciação do sistema operacional, eletricidade, combustível e outras despesas necessárias para garantir o processo de produção.

Esses custos são calculados, conhecendo o volume planejado de produção e o custo da unidade de produtos.

Acontece que Lucro bruto (renda de margem). Este é o primeiro dos tipos de lucro, o que mostra o quanto a empresa ganhará uma dedução de custos diretos de produção.

2. Próximo, os lucros brutos reduzem a quantidade custos aéreos (econômicos comerciais e gerais). Pode ser marketing, armazenamento, vendas, gestão-custos administrativos, etc.

Esses custos podem depender dos volumes de produção e ser permanente. Segundo eles, seu orçamento é geralmente elaborado, e o método de seu acréscimo é registrado na política contábil da empresa.

Como resultado, permanece Lucro operacional, O que é considerado um dos indicadores mais importantes, demonstra o quanto a empresa ganha ou perde de sua atividade principal.

3. O próximo passo é adicionado Outras receitas e deduzir outras despesas e juros sobre empréstimos e empréstimos.

Como resultado, acaba Lucro antes de imposto .

4. Do lucro recebido subtraído Imposto de lucro e isso acaba Lucro líquido da empresa . Os dividendos são pagos desses lucros, assegura a sustentabilidade da empresa e a possibilidade de investir.

Abaixo está um exemplo de como a empresa BDR pode parecer:

Para compilar e corrigir a interpretação do BDR, é importante considerar:

1. Receitas e despesas consideram um determinado período, e isso impõe uma série de recursos para a compilação do relatório. Suponha que tenhamos um projeto de longo prazo e, durante o primeiro período, compramos muitos materiais, e a receita ainda não passou. No segundo período, a receita passada, mas os materiais não foram comprados. Se os dados foram refletidos no relatório "como estiver", de acordo com os documentos primários, no primeiro período teríamos mostrado uma perda exagerada e, nos seguintes lucros excessivos. Portanto, em geral, é costumeiro mostrar receita e todos os custos (diretos e sobrecarga) em um período. Isso faz com que o lucro do lucro seja um pouco condicional e, portanto, sempre olhe junto com os BDDs e o equilíbrio da empresa.

2. Condições para pagamento pelo valor BDR não têm, e a figura de lucro não significa nada que temos esse valor livre de acesso à conta. Não há casos em que os lucros dos jornais são, todas as obrigações são cumpridas, e o dinheiro vem em alguns meses.

3. A BDR deve refletir as receitas e despesas reais, excluindo impostos indiretos (IVA, impostos sobre impostos). O principal princípio é a quantidade de impostos do IVA e de consumo, que a empresa recebe do cliente, mas deve pagar o estado no final do período de relatório, não se refletem como renda. E as despesas não são levadas em conta os valores de impostos indiretos, que foram realizados em documentos, mas serão aceitos posteriores para reembolso. Se a empresa por algum motivo não puder cumprir esses princípios (por exemplo, é impossível reembolsar o IVA por algum tipo de tipos de operações), então esse imposto é levado em conta no BDR, porque Torna-se uma renda ou consumo real.

4. O método de contabilização de custos diretos e custos aéreos no BDR é determinado pela política contábil da Companhia, e os gerentes analisando relatórios de gerenciamento, é importante conhecer os princípios das políticas contábeis, a fim de interpretar corretamente os dados do relatório.

BDR mostra em detalhes como o lucro ou perda da empresa está sendo tomada, e assim possibilita analisar e trabalhar com lucro para cada artigo. Você pode aumentar os lucros de duas maneiras - aumentando a renda e reduzindo os custos. O crescimento das receitas é alcançado através da expansão das vendas. Depende das características do mercado, e às vezes um aumento na renda é simplesmente impossível. Há muito mais oportunidades para influenciar os custos. A auditoria e a redução de custos são necessárias, mas não devem interferir na implementação de contratos atuais, eliminar os custos estratégicos ou influenciar os funcionários para perder a iniciativa de fazer novas propostas. Então a empresa tem altas chances de ter sucesso e, em suma, e a longo prazo.

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Este artigo será discutido sobre orçamento, ou melhor, dois tipos principais de orçamentos - BDD e BDDs.

Eu vou te dizer:

  • O que está se escondendo por trás dessa abreviação;
  • Quem precisa e por quê.

Vou explicar no algoritmo de exemplos práticos para a preparação de ambos os orçamentos.

Claro, depois de ler o artigo, você não se tornará superfinancios, você não poderá clicar na pilha do orçamento da sua empresa. Mas você certamente se aproximará de mais conscientemente esse processo, dominá-lo com o ASE!

Então estou começando! Você está comigo?!

Cada dono de uma empresa pequena ou grande quer saber quanto é o seu negócio lucrativo, qual é a condição financeira real da empresa por vez ou outra, que receita / despesas devem ser esperadas no futuro Quanto dinheiro é necessário para investir em aumentar a rentabilidade das atividades.

É para esses fins que o orçamento é aplicado - planejamento, distribuição, gestão e controle de fluxos financeiros e materiais da empresa com base nos orçamentos elaborados, dependendo dos alvos pretendidos.

Orçamento de receitas e despesas (BDD) e orçamento de fluxo de caixa (BDDs) são os orçamentos mais utilizados.

No primeiro caso, o planejamento de todas as receitas e despesas da empresa é calculado. Assim, as partes interessadas poderão ver sua composição no período atual e de previsão, avaliar a eficiência da empresa, determinar a presença / falta de lucro.

Este documento é muito semelhante em sua estrutura e essência em um relatório unificado sobre os resultados financeiros. Em geral, inclui os seguintes dados:

Indicadores:

Receita de vendas (vendas) sem IVA

Custo das vendas

Lucro bruto

Salário (fot)

Acréscimo com FOTES em fundos

Depreciação

Despesas operacionais

Despesas totais

Lucro operacional

Juros pagos

Lucro antes de imposto

Imposto de lucro

Lucro líquido

A composição dos indicadores é detalhada dependendo do tipo de atividade e escala da empresa. O resultado da formação deste orçamento será a quantidade preditiva de lucro e lucratividade.

O que é amostra e BDDs e por que eles precisam
BDDs. - Este é um documento que corrige tudo relacionado ao fluxo de caixa da empresa tanto em dinheiro quanto no dinheiro.

A estrutura dos BDDs se parece com isso.

Indicadores:

Equilíbrio no começo

Recebimento de fundos para a atividade principal

Receitas de vendas

Avanços recebidos

Renda total

Pagamentos em dinheiro para atividades principais

Materiais diretos

Trabalho direto

Despesas gerais de produção

Despesas comerciais

Despesas de Gestão

Imposto de lucro

Pagamento total da atividade principal

Fluxos de caixa em atividades de investimento

Compre OS.

Finnos de longo prazo

Vendas

Implementação de finanças

ChDDs do investimento

Fluxos de caixa para atividades financeiras

Recebendo empréstimos

Reembolso de créditos

Pagamentos% para crédito

ChDDs por fundamentação

Equilíbrio de reserva

A tarefa prioritária deste orçamento é impedir a falta de fundos para o pagamento das necessidades urgentes urgentes da empresa.

Exemplo Na conta de liquidação da LLC "loam" 1.300.000 rublos. A empresa precisa pagar urgentemente a pontuação no atual mês para o fornecedor de materiais para a produção de produtos no montante de 1.420.000 rublos. Como planejado nos próximos dias, o fluxo de caixa do comprador no valor de 500.000 rublos é esperado. Nesse caso, o dinheiro para pagamento da conta será suficiente. No entanto, se o comprador não listar dinheiro a tempo, não funcionará para os materiais, e, portanto, a produção não cumprirá o plano de produção, a empresa não terá um Receita. Isso não aconteceu, formando o BDDs, os especialistas da empresa não deveriam planejar receitas / pagamento para eliminar essas situações.
Leia mais sobre BDS e <llh Você pode ler aqui: https://papapomog.ru/bookkeeping/bdr-i-bdds.

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BDR: orçamento de renda e despesas

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