BDR: budget de revenu et de dépenses

À ce moment-là, comme vous le comprenez maintenant, vous comprenez: les plans ont une propriété à ne pas réaliser. Lorsque les budgets ont été rétractés pour 2020, personne ne savait que la future pandémie et les prix du pétrole. Mais même malgré cela, il est peu probable que quelqu'un refuse sérieusement de planifier l'avenir des affaires. Ainsi, les problèmes de l'exactitude de la préparation des budgets sont toujours pertinents. Dans l'article, nous allons parler du budget des revenus et des dépenses (BDR): où provient les informations, quelle forme est utilisée que différente de la BDDS.

BDR: Qu'est-ce que c'est

BDR est un document clé dans le système de budgétisation. Il est fixé prévu:

  • le revenu;
  • frais;
  • Résultat financier (bénéfice ou perte).

En collaboration avec le budget des flux de trésorerie (BDDS) et le budget du bilan, BDR constitue la triade des budgets financiers de l'entreprise.

Compilation du budget du revenu et des dépenses

Le BDR est compilé au stade où tous les budgets opérationnels sont prêts. Ceci est similaire aux états financiers. Il ne peut être obtenu que lorsque les opérations commerciales seront reflétées. Par analogie, DOD ne compose pas jusqu'à ce qu'ils poursuivent au moins les budgets des ventes, de la production, des coûts de mise en œuvre, des coûts commerciaux et de gestion.

C'est pourquoi la formation du BDD est en fait un processus purement technique. Cela ne nécessite pas l'analyse de la capacité du marché. L'évaluation et l'ajustement de la consommation de matériaux ne sont pas nécessaires. Il n'est pas nécessaire de prendre en compte l'amortissement et les taxes prévues. Si la base d'informations sur la qualité est prête dans les budgets opérationnels, alors de le résumer dans la BDR est la seule question temporelle.

Voyons comment ça se fait. Pour faciliter la tâche, nous soulignons trois étapes associées à la formation de planifiée:

  • le revenu;
  • dépenses;
  • résultats financiers.

BD: où le revenu vient de

Principale source - Budget des ventes. Son indicateur résultant est le produit ou le revenu des activités ordinaires. Il s'avère sous forme de produit de prix planifié et de ventes pour chaque position d'assortiment.

Dans certaines entreprises, à ce sujet et arrêtez-vous. Dans d'autres, ils incluent dans le BDR toujours le montant des autres revenus parmi ceux qui peuvent être prédits à l'avance. Par exemple, les recettes de la propriété de location ou des intérêts sur des prêts fournis. Si oui, alors il sera nécessaire Budget d'autres revenus et dépenses .

Cela dépend beaucoup ici:

  • la matérialité de l'autre composante dans les activités de l'entreprise;
  • Le degré de soins qui convient au processus de planification;
  • Niveau acceptable de divergences entre le fait et le plan.

En conséquence, des revenus agrégés sont formés par une telle formule:

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DAM: Comment les coûts sont formés

Les dépenses s'accumulent de quatre budgets de fonctionnement:

  • Coût des produits vendus, biens, travaux, services;
  • charges commerciales;
  • frais de gestion;
  • Autres revenus et dépenses.

Les trois premiers donnent des informations sur les dépenses sur les activités ordinaires, ce dernier - pour d'autres composants. Comme indiqué ci-dessus, il est facultatif et dans certaines entreprises n'est pas compilée.

Restons plus sur les fonctionnalités de transfert de données. Note immédiatement: les options sont plusieurs.

Ici première :

  • Du budget du coût prend la valeur à la dernière ligne. Cela montre que la partie des coûts de production liée à la mise en œuvre et devient donc des dépenses. Pour les sociétés de négociation, la valeur d'achat des biens qui envisagent de vendre. Le montant tombera dans la même ligne du BDR "Coût des ventes";
  • De même, ils sont appliqués avec les indicateurs résultants des budgets des dépenses commerciales et de gestion. Ils sont pris dans le BDR en pleine quantité dans la ligne avec le nom correspondant. Il y a une nuance ici: si l'organisation constitue une BDR conformément aux mêmes principes que le rapport comptable sur les résultats financiers, tandis que les coûts des méthodes comptables sont imputés au coût, n'allocassez pas un article distinct dans le BDR. Ils sont déjà "assis" dans le coût des ventes. Ajoutez-les à nouveau - incorrect.

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Deuxième option Il est caractérisé par une ventilation du montant total de chaque composant de coûts variables et constants. Lorsque les budgets des opérations se préparent, alors sans une telle division ne peut pas faire face. Cependant, pendant la généralisation, le BDR a parfois coûté des sommes partagées. Pour plus d'informations informatives, ces détails, au contraire, conservent.

image008-min.png.

Troisième option Réflexion des dépenses en BDR - Montrez-les décomposées par les éléments suivants:

  • composant matériel;
  • salaires et déductions de celui-ci;
  • amortissement des immobilisations et des immobilisations incorporelles;
  • Autres dépenses sur les activités habituelles (voyages, représentants, taxes, etc.).

Cette option est bonne du point de vue du calcul des budgets financiers des indicateurs de performance planifiés pour l'efficacité des ressources (productivité du travail, rapport de matériau, amortissement). Cependant, il est plus compliqué de la position de collecte de données pour la formation de BDR. Nous devrons être identifiés à partir du salaire des budgets de fonctionnement, des coûts matériels, des amortissements, etc. Il s'avère, simplement transférer des résultats, comme dans la première version que vous ne puissiez pas passer.

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Quatrième option Détails des dépenses dans le BDR - divisez-les en segments géographiques ou opérationnels. Si vous choisissez cette approche, les revenus montrent de la même manière. Que va-t-il donner? La capacité de calculer le résultat opérationnel n'est pas un montant total, mais par exemple en vendant des régions ou par des produits.

En savoir plus sur la classification des coûts des articles et en fonction du volume de production / de vente, de lire dans l'article «Calcul des coûts».

Quel bénéfice est à montrer en BDR

Le type de résultats financiers et l'ordre de leur calcul dépend de la manière dont vous avez montré la partie des dépenses et dans quel point vous avez besoin. Sur la figure 1, nous avons mené plusieurs options.

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Figure 1. Résultat financier dans des échantillons en fonction du coût de présentation sélectionné des dépenses

Block Pro Draw Up BDD Réponses complètes aux questions fréquentes.

Question 1. Comment traiter la TVA en BDR?

La façon dont vous faites avec cela lors de la formation d'un rapport sur les résultats financiers. À savoir - se concentrer sur la question de savoir si votre entreprise est un payeur de cette taxe et si le droit de compenser le budget. Il peut y avoir trois options:

  • La société paie la TVA pour tous les types d'opérations. Dans ce cas, exclure "votre" TVA à payer de la composition des revenus et d'autres revenus, ainsi que "quelqu'un d'autre" à rembourser - des dépenses matérielles et autres. Vous montrerez donc le revenu «propre» et les dépenses. C'est raisonnable, car la TVA, qui est arrivée au prix de l'acheteur, devra aller au budget. Donc, ce n'est pas un revenu. Et la TVA, payée par le fournisseur, peut être remboursée. Il s'avère, ce n'est pas un flux;

  • La société n'est pas un payeur de TVA pour tous les types d'opérations (par exemple, cela fonctionne sur un mode d'impôt spécial). Dans ce cas, la TVA «propre» n'est pas du tout. Par conséquent, il n'y a pas de droit à une indemnité. Les quantités d'impôt des intrants, qui, dans les futurs fournisseurs, seront soumises dans des factures, incluez des dépenses matérielles ou autres;
  • La société est un payeur de TVA, mais sur les opérations individuelles est exonérée de son paiement conformément au Code des impôts de la Fédération de Russie (par exemple, la vente de titres ou la fourniture de prêts monétaires). Pour que les valeurs prévues du BDR devront répéter la comptabilité distincte par analogie avec celle qui est effectuée en fonction des données réelles. En conséquence, une partie de la TVA d'entrée des fournisseurs sera remboursée et l'autre diminuera des dépenses. Il existe un cas qui relève des opérations non soumises à la taxation.

Question 2. Dois-je prendre en compte les créances et les payables dans la formation d'un BDR?

Pas. Ils sont nécessaires lors de la préparation du solde budgétaire et des BDD. Dans le premier document, leurs restes sont montrés. Dans la seconde - ils sont corrigés par les quantités d'affluents de trésorerie et de sorties.

Les revenus et les dépenses de DBD ne dépendent pas de leur ampleur. Raison: le revenu génère un flux de trésorerie avec une modification de réception et la consommation est une sortie d'argent avec une modification du créancier et non inversement. Ainsi, les revenus / dépenses sont primordiaux au montant des comptes pour recevoir et payer.

Projet de forme: exemple

Les options de présentation des dépenses définissent différentes formes du document. Remarque: BDR est un élément de rapport de gestion. Pour lui, il n'y a pas d'échantillon établi par l'Ordre du ministère des Finances de la Fédération de Russie. Par conséquent, l'entreprise décidera solvement comment ce sera.

Voir certaines approches avec l'arrangement distingué des articles sur les figures 2, 3 et 4. chiffres conditionnels. Ils ne sont nécessaires que pour illustrer la dépendance entre les articles budgétaires.

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Figure 2. Projet de forme similaire au rapport comptable sur les résultats financiers

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Figure 3. Forme BBR avec une ventilation des variables et constante

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Figure 4. Forme BDD avec des dépenses sur les activités ordinaires sur des éléments

BDD et BDDS: Différences

La principale différence entre BDD de BDDS est réduite au principe sous-jacent à la formation. Pour DRB - c'est la méthode d'accumulation, pour BDDS - Cash Registre.

L'exercice procède du fait que le revenu et les dépenses sont comptabilisés dans la période de leur formation, et non lorsqu'ils ont reçu ou ont donné de l'argent, comme dans le cas de la méthode de trésorerie.

Cette règle générale diminue à un tel particulier:

  • Ni reçu ni les progrès émis sous forme d'articles BDR, mais tombent dans BDD;
  • Les coûts d'amortissement ne sont reflétés que dans le barrage, car ils ne sont pas liés à la sortie d'argent ultérieure;
  • Le revenu accumulé ne signifie pas du tout la réception simultanée d'argent en dessous. La même chose concerne les coûts et les paiements accumulés qui leur sont associés. Par conséquent, le plus souvent des revenus ne sont pas égaux aux tribunaux, mais des frais - des sorties;
  • Sur la base du paragraphe précédent, le résultat financier net ne coïncide généralement pas avec un flux de trésorerie pure. En savoir plus sur les causes d'incompatition dans l'article «Analyse des flux de trésorerie de la société» dans le bloc «Analyse factorielle».

Autres différences entre la DRI et les BDD que nous avons résumées dans le tableau.

Comparaison des critères

BDR

BDDS

but

Planification des revenus, dépenses

Planification des tribunaux et des sorties

Indicateurs résultants

Types de résultats financiers

Nettoyer les flux de trésorerie par type d'activité (opérations)

Hiérarchie

Fourni par rapport aux BDD, de manière à calculer correctement les tribunaux des trésorerie et les sorties ont besoin de données sur le revenu et les dépenses.

Secondaire par rapport aux côtés

Ainsi, Dumplings:

  • C'est l'un des trois budgets financiers de l'entreprise;
  • accumule des données sur les revenus, les dépenses et les résultats financiers prévus;
  • Formé par la méthode d'accumulation, cela signifie que les flux de trésorerie ne sont pas liés .

Les salutations!

Je suis à nouveau avec vous, l'expert financier du magazine "pape" - Alla Visukova.

Cet article sera discuté de la budgétisation, ou plutôt de deux principaux types de budgets - BDD et BDD.

Je te le dirai:

  • Ce qui se cache derrière cette abréviation;
  • Qui a besoin et pourquoi.

Je vais expliquer sur l'algorithme d'exemples pratiques pour la préparation des deux budgets.

Bien sûr, après avoir lu l'article, vous ne deviendrez pas de super financiers, vous ne pourrez pas cliquer sur la pile du budget de votre entreprise. Mais vous allez sûrement approcher de manière consciente ce processus, la maîtrisant avec ASE!

Alors, je commence! Es-tu avec moi?!

BDD et BDDS

Qu'est-ce que l'échantillon et les BDD et pourquoi ils ont besoin

Chaque propriétaire d'une petite ou une grande entreprise souhaite savoir à quel point son activité est rentable, quelle est la vraie situation financière de l'entreprise à une époque ou une autre, quels revenus / dépenses devraient être attendus à l'avenir combien d'argent est nécessaire pour investir en augmentant la rentabilité des activités.

Il est à ces finalités que la budgétisation est appliquée - la planification, la distribution, la gestion et le contrôle des flux financiers et matériels de la société basés sur les budgets établis en fonction des objectifs souhaités.

Le budget des revenus et des dépenses (BDD) et le budget des flux de trésorerie (BDD) sont les budgets les plus fréquemment utilisés.

Dans le premier cas, la planification de tous les revenus et dépenses de l'entreprise est calculée. Ainsi, les parties intéressées pourront voir leur composition dans la période actuelle et prévue, évaluer l'efficacité de la société, déterminer la présence / l'absence de profit.

Ce document est très similaire dans sa structure et son essence sur un rapport unifié sur les résultats financiers. En général, il inclut les données suivantes:

Indicateurs
Revenus des ventes (vente) sans TVA
Coût des ventes
Bénéfice brut
Salaire (fot)
Accuméro avec les fotages des fonds
Dépréciation
Frais d'exploitation
Dépenses totales
Bénéfice d'exploitation
Intérêts payés
Bénéfice avant impôt
Impôt sur les bénéfices
Bénéfice net

La composition des indicateurs est détaillée en fonction du type d'activité et de l'échelle de la société. Le résultat de la formation de ce budget sera le montant prédictif de profit et de rentabilité.

BDDS - Il s'agit d'un document qui corrige tout ce qui concerne les flux de trésorerie de la société en espèces et en espèces.

La structure de BDDS ressemble à ceci.

Indicateurs Période de budget
1234
Équilibre au début
Réception de fonds pour l'activité principale
Revenus des ventes
Avances reçues
Revenu total
Paiements en espèces pour les activités principales
Matières premières
Travail direct
Dépenses de production générales
Dépenses commerciales
Dépenses de gestion
Impôt sur les bénéfices
Paiement total
CHDDS de l'activité principale
Flux de trésorerie sur les activités d'investissement
OS ACHATSE.
Finlandais à long terme
Ventes
Mise en œuvre des finnisions
CHDDS de l'investissement
Flux de trésorerie pour les activités financières
Recevoir des prêts
Remboursement des crédits
Paiements% pour crédit
CHDD par fondamentalité
Solde de réserve

La tâche prioritaire de ce budget est d'empêcher le manque de fonds pour le paiement des besoins urgents urgents de la Société.

Exemple

Sur le compte de règlement de LLC "LOAM" 1 300 000 roubles. La société doit payer de toute urgence le score au cours du fournisseur pour le fournisseur pour la production de produits de 1 420 000 roubles.

Selon le plan, de l'argent de l'acheteur dans le montant de 500 000 roubles sont attendus dans les prochains jours. Dans ce cas, l'argent sera assez d'argent.

Toutefois, si l'acheteur n'impose pas l'argent à temps, il ne sera pas possible de payer pour le matériel et, par conséquent, la production ne remplira pas le plan de production, la société n'aura pas de revenus.

Pour que cela ne se produise pas, formant les BDD, les spécialistes de la société devraient planifier des revenus / versement de manière à éliminer de telles situations.

Quelle est la différence entre boulettes et bdds

Ces 2 budgets poursuivent des objectifs différents.

BDR est créé pour analyser l'efficacité de la société, la prévision des coûts de profit et de gestion.

BDDS est conçu principalement pour l'élimination des ruptures en espèces, afin d'évaluer la nécessité de fonds empruntés, de planifier la réalisation des obligations d'impôt et de fournisseurs, d'optimiser le plan de passation des marchés, sur la base des fonds disponibles.

Les méthodes de préparation sont différentes. BDR est formé par la méthode d'accumulation, c'est-à-dire Les coûts et les revenus sont reflétés au moment de leur commit. Bien que la BDDS soit sur la méthode de trésorerie: les données ne sont comprises qu'après la radiation / la réception des fonds aux comptes ou dans le caissier de la société.

Budget du revenu et des dépenses - Méthodes de compilation + Exemples

Et maintenant partons de la théorie pour pratiquer!

Pour une meilleure compréhension du diagramme de la formation du BDD pour nous aider.

Projet de programme de formation

Le processus de formation d'un BDR, comme nous le voyons, multi-étapes. Dans le cadre de cet article, nous n'entraîtrons que les principaux d'entre eux, ceux qui causent généralement le plus grand nombre de problèmes.

Étape 1. Calculer les dépenses

Former un démarrage de la BDR avec la planification des dépenses. Est-ce que cela conseille sur le schéma "ascendant" avec un retour constant.

Selon elle, le calcul des coûts de prévision commence au niveau du ministère, après quoi les chiffres finis avec leur justification sont reçus par le gestionnaire financier, où ils sont distribués dans le cadre des articles de la section "Dépenses".

La composition de cette partie comprend:

Commercial permanent Dépenses communes, paiements de location, etc.
Administratif permanent Salaire de l'administration, d'amortissement, etc.
Fabrication permanente Le coût des matériaux, le salaire des travailleurs de la production, etc.
Variables commerciales Frais d'expédition, achats, coût des matériaux pour les besoins de production, etc.
Variables administratives Services d'audit, frais de déplacement, coûts de maintenance des unités structurelles, etc.

Le projet de la part des dépenses est préparé par le service comptable de la société basé sur des informations statistiques pour la période précédente. Il est ensuite transmis à l'approbation du chef du district fédéral central (Centre de responsabilité financière) pour faire des propositions de suggestion pouvant survenir dans la période prévue.

Dans le BD approuvé, les coûts peuvent être ajustés aux demandes du district fédéral central. Habituellement, de tels centres d'applications fournissent une fois par trimestre. L'augmentation des coûts devrait être justifiée. Si la croissance des coûts dépasse la limite définie dans la Société (en règle générale, 10-15% du plan), l'approbation du réseau principal et du directeur général.

Étape 2. Calculer le revenu

Avant de calculer et de planifier le revenu, il est nécessaire de gérer les activités de la société, déterminez laquelle d'entre elles sont fondamentales, quelle autre.

Alors tous les revenus sont divisés et prévus par :

  • types de produits, services, biens;
  • marchés (interne / externe);
  • Espèces de monnaie (roubles, dollars, euro, etc.)

Supposons, LLC "Monolith" produit et implémente 2 types de produits: blocs de béton brique et aération. Cela signifie que les articles "réalisation de briques" et "implémentation de blocs de béton aération" apparaîtront dans BDR.

Ainsi, divisé et s'attendre à tous les autres revenus.

Lors de la préparation des recettes du budget, les résultats de l'exécution de la BBR l'année dernière sont pris en compte, des données des plans de revenu et des plans de développement de la société soumis par les unités structurelles.

Important!

La partie de revenus du BDR après son approuvée ne peut être modifiée que par décision du Directeur général.

Étape 3. Définir les bénéfices

Après avoir calculé le revenu et les dépenses, passez à la définition de la valeur de bénéfice. Pour cela, les dépenses reçues du revenu prévu.

Selon les dépenses moins, nous obtenons la quantité d'un ou d'un autre type de profit: brut, marginal.

Étape 4. Planifiez votre profit

Le bénéfice est l'objectif principal de toute organisation commerciale. Avoir des informations sur les revenus / dépenses prévus, il est possible de tirer le taux de profit - la valeur ci-dessous qui ne peut être descendue.

En DBD, la perte de planification n'est pas fournie. Marque extrême des profits prévus - zéro.

Étape 5. Faire un rapport

L'achèvement logique de tous les calculs sera le budget du revenu et des dépenses. Nous séparerons toutes les valeurs de la BDR approuvées dans la société.

N'oubliez pas que sa structure dépend du type d'activité, de la taille de l'entreprise et du type d'entreprise?

Pour que vous ayez une présentation plus claire, ci-dessous, j'ai introduit une petite base ferme.

Exemple de BDR

Budget Money Money - Étapes de la compilation + Exemples

L'algorithme de compilation BDD peut être divisé en 5 étapes. Considérez-les plus en détail.

Étape 1. Installation de l'équilibre de trésorerie

Premièrement, il est nécessaire de déterminer le solde de l'argent - le montant qui devrait toujours être à l'entreprise de mener des activités et des dépenses imprévues. Un tel résidu est également appelé Non marqué .

Étape 2. Détermination des revenus

Les données de calcul des revenus BDDS sont tirées de:

  • Le budget des ventes;
  • Plan de remboursement des créances;
  • calculs des revenus d'investissement;
  • Projet de revenus de la fin de la société (% à obtenir, dividendes).

Étape 3. Établissant la partie des dépenses

Voici les informations suivantes des budgets suivants:

Budget Indicateur
Coûts directs Photo, matériel de matériau et de produits de base
Frais généraux Salaire de l'administration, dépenses générales / humaines
Activité d'investissement Acquisition du système d'exploitation, finnishing
Activités financières Retour des prêts et%, paiement de dividende, taxes et frais

Étape 4. Calcul des flux de trésorerie pure

Le CHDP simplifié est la différence entre le revenu et les dépenses reflétées dans le document.

Calculer le CDP peut être 2 méthodes:

Méthodes de calcul des flux de trésorerie pure

La méthode directe vous permet de:

  • rester sous le contrôle de la liquidité des actifs et de la solvabilité de la société;
  • Suivre de manière opérationnelle l'afflux / la sortie de son argent.

La méthode indirecte montre la relation entre les flux de trésorerie et le profit de l'entreprise.

En fonction du résultat résultant, les conclusions suivantes peuvent être tirées:

  1. CDP> 0, la société est attrayante pour les investisseurs.
  2. CHDP <0, la société subit des pertes, pas intéressantes pour les investisseurs.
  3. CDP a approché 0, pas assez pour augmenter la valeur de la société, les investisseurs ne sont pas intéressés par un tel objet pour les investissements.

Étape 5. Ajustement et approbation

Le projet de budget fini est d'abord envoyé à l'approbation de toutes les personnes responsables. Ensuite, le document convenu est approuvé par la Commission du budget spécialement créé par l'entreprise. Sur la journée nommée, la Commission va discuter et prendre des décisions.

Si les commentaires sont apparus au cours de la discussion, le document va au raffinement. Après cela, la procédure d'approbation est répétée.

Vous trouverez ci-dessous un exemple de BDD prêt à l'emploi pour notre petite organisation conditionnelle «XXX».

Indicateurs Période de budget
1234
1. Fonds de résultat au début de la période 11 000 11 500. 8 481. 8 597.
Réception de fonds pour l'activité principale
2. Réalisation des ventes 59 500. 54 120. 76 080. 74 960.
3.avantes reçues 2 000
4. Revenu total 59 500. 56 120. 76 080. 74 960.
Paiements en espèces pour les activités principales
Matières premières 2 370. 3 509. 5 869. 6 167.
Travail direct 21 000 16 250. 24 000 21 250.
Dépenses de production générales 15 000 11 900. 16 200. 15 100.
Dépenses commerciales 9 300. 8 900. 9 700 7 300.
Dépenses de gestion 6 130. 3 850. 7 050. 5 850.
Impôt sur les bénéfices 4 000
Paiement total 57 800. 44 409. 62 819. 55 667.
CHDDS de l'activité principale 1 700 11 711. 13 261. 19 293.
Flux de trésorerie sur les activités d'investissement
OS ACHATSE. 124 300.
Finlandais à long terme
Ventes
Mise en œuvre des finnisions
CHDDS de l'investissement -124 300.
Flux de trésorerie pour les activités financières
Recevoir des prêts 125 900. 40 000
Remboursement des crédits 50 000 10 000
Paiements% pour crédit 1 579. 560.
CHDDS par fineuridité 125 900. -11 579. -10 560.
La balance des fonds à la fin de la période 12 700. 24 811. 10 163. 17 330.

Les BDD par intérim (BDR) peuvent être corrigés.

En pratique, l'algorithme, en règle générale, ressemble à ceci:

  1. Le responsable financier reçoit une commission du directeur général de l'ajustement du budget actuel.
  2. Un employé prépare le projet du document ajusté et l'envoie aux chefs du district fédéral central afin de se familiariser et de faire des propositions.
  3. Le projet fini est envoyé à la négociation du directeur général.
  4. Le projet convenu est fourni avec un gestionnaire financier pour préparer un ensemble de documentation (projet + finalise) pour approbation à la Commission du budget.
  5. La Commission du budget considère le budget corrigé. S'il n'y a pas de commentaire - placez-le. Sinon, le document est envoyé au raffinement.

Qui peut aider à élaborer un barrage et des BDD

Pour que le budget fini soit vraiment informatif et utile, les professionnels devraient être engagés.

S'il n'y a pas de tels professionnels dans votre organisation ou leur expérience n'est insuffisante pour une exécution qualitative des tâches, je vous conseille de demander de l'aide dans les entreprises de conseil.

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Tout d'abord, économisez du temps et de l'argent. Vous n'avez pas besoin d'acquérir et de gérer le logiciel de budgétisation.

Deuxièmement, une équipe de professionnels travaillera sur le budget responsable de la qualité du document reçu.

Enfin, troisièmement, vous recevrez une vérification des activités et des recommandations de la société pour son optimisation supplémentaire.

Croyez-moi, les fonds dépensés pour le paiement des services vont rapidement payer! La chose la plus importante est de choisir la société interprète.

Où trouver un programme de budgétisation + Table Excel pour le téléchargement

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Je n'ai pas inventé de vélo et j'ai profité de la même manière. Lors de la frappe dans la recherche Yandex "Programmes de budgétisation", j'ai reçu 7 millions de réponses. Typiquement, l'attention mérite les 10-15 premières phrases. D'eux j'ai choisi 3. Rencontre!

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Planior peut:

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La configuration est universelle, adaptée aux petites et moyennes entreprises.

Avec cela, vous pouvez:

  • faire des finplens en fonction des ressources disponibles;
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  • former une variété de rapports différents pour analyser le dossier d'entreprise réel et prévisionnel;
  • configurer arbitrairement les sources de données utilisées;
  • Comparez divers plans et écarts de contrôle.

Et ce n'est que quelques-unes des caractéristiques du module "1C: ERP Enterprise Management". Apprenez des détails sur le site officiel de 1C ou des sites Web de ses partenaires, par exemple des entreprises Wiseadvice. .

3. "Budget simple"

il Produit des technologies de l'information . Créé spécifiquement pour gérer et contrôler les activités de l'entreprise.

Permet:

  • à voir de toutes les activités d'angle Finmodel de l'entité commerciale à l'avenir;
  • améliorer l'efficacité de l'entreprise;
  • Débarrassez-vous du travail en papier de routine et des calculs volumineux;
  • faire un budget et des prévisions du dossier;
  • consolider les budgets;
  • former un calendrier de paiement;
  • Automatiser les paiements.

4. Saisir les budgets dans Excel

Le processus de budgétisation utilisant des tables Excel est tout à fait laborieux. Avant de le faire, par exemple, le BDD, vous devrez collecter de nombreuses données, pour effectuer des calculs supplémentaires, développer non un budget fonctionnel (budget de vente, produits finis, coûts matériels, etc.). Après cela, composez le modèle de la BDR, de prescrire des formules et des macros, diffusez les informations préparées.

Comme vous pouvez le constater, beaucoup de travail. Maintenant, imaginez que ce qu'il faut faire cela devra avoir une grande entreprise industrielle avec une large gamme de produits, avec plusieurs comptes de règlement, des activités d'investissement actif. D'accord, c'est une autre tâche!

C'est pourquoi je recommande d'automatiser la budgétisation de la société.

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Conseils pour le comptable en chef lors de la budgétisation

Les conseils de budgétisation sont difficiles. Afin de bénéficier d'eux, vous devez être profondément informé de l'activité financière et économique d'une entreprise particulière, de posséder une grande quantité d'informations sur sa comptabilité de gestion.

Néanmoins, j'ai décidé de donner 2 conseils universels, à mon avis, obligatoire à utiliser.

Astuce 1. Ne négligez pas le stade préparatoire

Seule la préparation préliminaire et la mise en place du système budgétaire de votre entreprise permettront à la sortie d'obtenir des budgets de travail de haute qualité pouvant résoudre les tâches.

Développer un modèle budgétaire, former un ensemble de documentation réglementaire pour la réglementation des processus, déterminer la composition des données requises pour le développement des budgets, préparer le classificateur d'articles, marquer le cercle de personnes responsables, leurs droits et leurs obligations.

Sécurisez tout dans la réglementation de la budgétisation. Nous pouvons prendre notre modèle .

Astuce 2. Utiliser un logiciel spécial

Vous pouvez toujours rencontrer les budgets compilés dans Excel. Personnellement, j'utilise moi-même souvent ce programme multifonctionnel pour différents besoins. Cependant, les progrès progressivement avancés et les logiciels spécialisés sont apparus sur l'informatique, ce qui est beaucoup plus efficace et meilleur, avec moins de coûts de main-d'œuvre pour mener à bien la budgétisation.

J'ai parlé de certains d'entre eux ci-dessus. Choisissez qu'il y a de quoi. Pour différents besoins et opportunités.

Tel sur:

  • Gagner du temps;
  • augmentera l'exactitude des calculs;
  • permettra un cadre flexible des articles dans toutes les entreprises;
  • fournira l'occasion de délimiter l'accès des employés;
  • Peut organiser la collaboration.
Directeur de rapport
Le rapport est passé, le chef accepté! Papa a aidé!

Les principales conclusions

Aujourd'hui, nous avons rencontré deux représentants de comptabilité de gestion - Budgets BDD et BDD, considérés certaines des fondations de leur compilation.

Nous savons maintenant que le BDR affiche le résultat financier de la société, BDDS - Flux de trésorerie. Ces deux documents sont très importants pour toute entreprise commerciale, quelle que soit sa gamme, son type d'activité et son système de taxation, bien que toutes ces conditions affectent la structure du budget et de son objectif.

Ne négligez pas la comptabilité de la direction. Cela aidera votre entreprise à éviter de nombreuses situations désagréables, permettra aux lieux «étroits» de manière opportune dans ses activités, offrira un développement systématique.

Je vous souhaite du succès et de la prospérité!

Spécifiez vos questions dans les commentaires et je vais certainement répondre!

Avec respect, Portail expert "pape" sur les questions financières, Alla Visukov

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Quel est le budget de la trésorerie (BDDS)? Comment rendre le revenu budgétaire et les coûts d'entreprise? Comment prévenir l'excédent des dépenses budgétaires sur ses revenus?

Si votre entreprise a des revenus, c'est-à-dire et dépenses. Vous devez donc avoir acheté professionnellement un budget.

Plus d'argent, plus il est difficile de les gérer. Afin de distribuer des fonds compétents et de la gestion de la solvabilité de la société, des entrepreneurs apprécient Budget Revenus et dépenses и Budget de la circulation de l'argent .

Avec vous Denis Kudarin, un expert sur les questions économiques et financières. Dans cet article, je vous dirai que les concepts mentionnés ci-dessus et Comment gérer le budget Rendre les affaires plus efficaces.

Asseyez-vous plus confortablement et lus à la fin - En finale, vous attendez un examen des entreprises fiables qui vous aideront Établir la budgétisation sur l'objet , plus des conseils, comment prévenir les dépenses de l'entreprise sur les revenus.

BDD et BDDS

1. Qu'est-ce qu'un échantillon et des BDD et ce qu'ils diffèrent

Même le budget familial n'est pas si facile. Qui a essayé, il sait que l'argent pour les dépenses quotidiennes Part toujours plus Ce que vous attendiez. Il est nécessaire d'ajuster les coûts, d'ajouter de nouveaux articles au budget que vous aurez à l'époque de sa préparation oubliée.

Imaginez à quel point il est difficile de maintenir un budget d'entreprise important. Tout objet de commerce des centaines d'articles de dépenses Et dépenses que vous devez faire.

Le budget n'est pas une abstraction, il s'agit d'un concept concret, étayé par des documents spéciaux. Chaque entreprise, même composée de 2 employés, dirige le budget des revenus et des dépenses (BDR) et, si possible, le budget de la trésorerie (BDD). C'est la base de la budgétisation.

Avant de procéder au sens pratique de ces concepts, nous définirons la terminologie.

BDR - une méthode de documentation des opérations formant des revenus et des dépenses de l'entreprise. En règle générale, un tel document a une forme d'une table simple, qui prend en compte toutes les manipulations économiques menant à la réception de fonds ou à leurs dépenses. Dans le même temps non seulement de l'argent, mais tout autre revenu et charges sont pris en compte.

BDDS - la façon de refléter le flux de flux de trésorerie à l'entreprise. Ce document apparaît exclusivement des événements ayant Expression monétaire .

Les documents primaires utilisés dans la conception des opérations de BDR sont des actes de travail et de services remplis, d'actes de réception d'actifs matériels, de tout autre document confirmant les revenus et les dépenses de la société. Le document est similaire au rapport comptable "sur les bénéfices et la perte".

Jetez un coup d'œil à l'exemple le plus facile de BDR, qui reflète les coûts et les revenus de l'organisation.

Dans la formation des BDD, les commandes de trésorerie sont utilisées, des relevés bancaires pour les opérations avec des comptes. Le document lui-même est similaire à la forme comptable d'un "rapport sur les flux de trésorerie".

Voyez comment l'exemple de BDD ressemble.

Quels diffèrent les côtés et les BDD?

Ces budgets sont distingués cibles pour lequel ils sont formés. BDD est en cours de développement Afin de planifier des bénéfices que la société est capable d'obtenir pour la période budgétaire. Cela inclut toutes les données sur Frais Produit I. Revenu .

BDD est conçu Pour la distribution de flux de trésorerie . Il reflète toutes les activités de l'organisation effectuées en espèces. Avec l'aide de BDDS, toutes les opérations d'entreprise sont surveillées sur divers comptes.

Le tableau présente les opérations qui se reflètent dans les documents budgétaires à l'étude:

Exploitation Reflété dans le BDR Réfléchi dans les BDD
1Dépréciation Oui Pas
2Réévaluation des valeurs de produits de base Oui Pas
3Pénurie d'actifs de base Oui Pas
4Défaut de fabrication Oui Pas
5Prêts Pas Oui
6Acquisition d'immobilisations Pas Oui
7T.V.A. Oui Oui
8Dépenser la refonte Oui Oui

Les deux budgets de l'agrégat donnent une compréhension claire de la situation financière actuelle de la société et de ses perspectives. En règle générale, la budgétisation de l'entreprise commence par l'établissement de BDR, car ce document a un format plus "avancé".

Le BDR comprend trois groupes d'indicateurs financiers - revenus, coûts et profits. Ce dernier est calculé en soustrayant la seconde du premier.

BDDS est un plan d'argent sur le caissier de la société et sur les comptes courants. Le document reflète tous les recettes et radiations planifiées pour les moyens d'entretien ménager. BDD protège l'entreprise de l'erreur principale - pour rester sans argent pour maintenir l'activité principale.

Dans ce vidéo courte Vous vous expliquerez à la différence entre BDD et BDD sur l'exemple d'achat d'un réfrigérateur.

2. Quelle activité sous-tend la compilation des activités principales de BDDS - 3

Lors de l'élaboration d'un rapport BDDS guidé Trois activités Entreprises - Opérationnel (actuel), investissement Et directement Financier .

Considérez-les en détail.

Voir 1. Activités d'exploitation

C'est la principale activité de la société - le travail qui crée des reçus et des gaspilles d'argent. Cette production, vente de marchandises, fourniture de services, performance de travail, matériel de location à louer et autres opérations liées au flux d'argent.

Voir 2. Activités d'investissement

Associé à l'acquisition ou à la vente Actifs non courants . Investir, ainsi que les activités d'exploitation, vise à faire des bénéfices ou à atteindre des effets utiles pour la société. Cependant, dans de telles activités, le principal capital de roulement n'est pas impliqué, mais utilisé " gratuit "De l'argent.

Exemple

La société "Safe Technologies" investit une partie de ses actifs dans Développement de sources d'énergie alternatives - générateurs basés sur des panneaux solaires et des vents. L'argent est investi dans la recherche en laboratoire et le développement scientifique. Ces opérations financières sont nécessairement reflétées dans le rapport BDDS.

Type 3. Activités financières

Conduit à des changements dans la composition et la taille du capital fixe de la société. Par exemple, il attire et rédige des prêts requis par l'entreprise pour le développement de nouvelles zones de production.

Quelle activité sous-tend la compilation BDDS
Les DDS budgétaires empêchent l'inconvénient et l'excès de fonds de roulement

La séparation des activités de la société sur l'espèce nous permet d'évaluer l'action des trois directions de la situation financière de la société et du montant du capital, qui est à sa disposition.

Un montant de budget d'argent compétent garantit la disponibilité constante des fonds nécessaires pour remplir le travail principal de la société.

Les BDD permettent également d'utiliser efficacement un excédent de l'argent de l'entreprise, car le principe principal des entreprises est que les fonds libres ne mentent pas sans entreprise dans des comptes bancaires et ont apporté davantage de bénéfices.

3. Comment les échantillons sont formés - 5 étapes principales

BDR - Outil de gestion des processus métier universels. Il vous permet d'utiliser de manière optimale les ressources de la société, d'évaluer la situation économique de l'entreprise, planifiez d'autres travaux.

Aujourd'hui, la plupart des entreprises apprécient Système de maintenance automatisé et gestion du budget . Les programmes spéciaux réduisent le nombre d'erreurs, réduisent le temps des calculs et facilitent le travail des employés des services financiers des centres de responsabilité financière (CFO).

Avant de faire un barrage, vous devez former et systématiser les budgets locaux de la société - la production, la gestion, le budget de vente, le budget des coûts, etc. BDR agit comme un document, Généralisation Toutes ces données.

L'objectif principal de la BDR - comptabilité et prévision de la situation financière de l'organisation. C'est la dernière partie du budget d'entreprise, le sommet de l'iceberg, dont les indicateurs de tous les budgets de l'entreprise dans toutes les directions.

Considérons des étapes, comment les brouillons sont formés.

Étape 1. Calcul des dépenses

Pas de dépenses sans revenu. Guidé par cette simple vérité, les départements financiers de toute entreprise, la priorité paie avec précision les coûts.

Qu'est-ce qui entre dans la consommation:

  • coûts de production;
  • charges commerciales;
  • gestion;
  • salaire et taxes;
  • autres dépenses.

Les détails des articles de dépenses dépendent des objectifs et des opportunités de la comptabilité de gestion de la société. Il est clair que les coûts sont pris en compte, plus la situation économique est claire dans laquelle se trouve l'objet spécifique.

Étape 2. Calcul du revenu

Les revenus sont tous des revenus dans les actifs de la société.

Ceux-ci inclus:

  • Revenus de vente;
  • revenu des services;
  • revenus de la location;
  • Revenus de non-sélection - Intérêts sur les prêts, indemnisation et autres reçus qui ne sont pas directement liés à la mise en œuvre des principaux produits.

Chaque entreprise a ses propres sources de revenus, de sorte que les pièces dépendent du profil et des spécificités de la société.

Étape 3. Définition du bénéfice

Profit - Différence positive entre le revenu et les dépenses. Si la différence est négative, ce n'est plus un profit, mais lésion . Cela signifie que la société travaille dans moins et que les changements cardinaux sont nécessaires dans les processus industriels et tous les autres processus.

Étape 4. Planification des bénéfices

Depuis que le bénéfice est la principale source de financement de l'entreprise, toutes ses activités visent à préserver et à augmenter Capital de roulement . L'argent investi dans la production devrait être retourné aussi vite que possible - Cette tâche et résout la planification des bénéfices professionnels.

Un autre objectif de la planification est d'obtenir un maximum de prestations à des coûts minimes, mais pas aux dépens de la perte de qualité et aux dépens d'une organisation rationnelle de travail et de réduire les coûts concomitants.

Dans le même temps, les principaux besoins de la société sont satisfaits:

  • paiement de salaire et stimulation des employés;
  • accumulation de fonds pour la modernisation et l'expansion de la production;
  • paiement des obligations, ainsi que des investisseurs et des propriétaires de la société;
  • augmentation de la rentabilité de l'entreprise;
  • Augmenter la compétitivité.

Encore une fois, la précision de prédiction affecte directement les détails les plus détaillés des dépenses et des revenus de la société.

Étape 5. Compilation d'un rapport

Seuls les professionnels peuvent composer un rapport compétent et objectif. Si vous êtes la tête de la société et que vous doutez la compétence de ses employés de la CFO, la meilleure option consiste à déléguer la budgétisation d'une entreprise qualifiée d'externalisation.

Les spécialistes tiers feront non seulement un barrage détaillé, mais, si nécessaire, fourniront des rapports de gestion. Peut-être que cela prendra plus de temps à cela, mais le résultat sera plus objectif.

4. Comment les BDDS sont dessinés - 5 étapes principales

En général, la préparation des BDD est similaire à la formation d'un échantillon, mais il existe certaines nuances.

Comme je l'ai dit, voici seulement pris en compte Monétaire Recettes et dépenses qui se reflètent dans les documents financiers.

Étape 1. Installation de l'équilibre de trésorerie

Tout d'abord, vous devez établir un solde minimum obligatoire des fonds. L'ampleur de cet indicateur dépend de la spécificité des activités de la société et de la probabilité de situations inattendues. En langage financier, on l'appelle " Équilibre éliminatoire "

Étape 2. Détermination des revenus

La compilation des revenus du budget est basée sur le budget des ventes et les recettes d'investissement, les dividendes et les intérêts.

Il existe deux options pour la collecte d'informations:

  1. Bas lorsque les plans de recettes de matériaux proviennent de différents départements, puis bouillent dans un seul rapport;
  2. De haut en bas Lorsque les documents sont approuvés par le service financier central de la société, puis apportent aux ministères.

Étape 3. Établissant la partie des dépenses

La partie consommatrice est basée sur les coûts directs - coûts de main-d'œuvre, matières premières, frais généraux, production, frais généraux. Cela inclut également les coûts d'investissement et les autres transactions financières, les prêts, les intérêts et les dividendes aux investisseurs.

Étape 4. Calcul du flux de trésorerie net

Le flux de trésorerie net (Parfois, un terme anglophone est utilisé Flux de trésorerie. ) Il est calculé par la formule et montre la différence entre un solde positif et négatif pendant une période donnée. Cet indicateur caractérise l'état financier actuel de l'entreprise et détermine ses perspectives.

Lorsque la partie dépense du budget dépasse les revenus, la situation apparaît, qui s'appelle " Casse-caisse " Le solde final en même temps devient négatif. Dans de tels cas, des mesures visant à éliminer les coûts de réduction des coûts ou (en dernier recours) Emprunté и réserve Fonds pour les autres affaires.

Entreprises qui ne peuvent pas éliminer un solde négatif sur une longue période, Passer à la faillite . Il est dans de telles entreprises que les retards de salaire apparaissent, les obligations de la dette ne sont pas remplies, les prêteurs sont perçus et les bénéfices ne couvrent pas les dépenses courantes.

Étape 5. Ajustement et approbation

La phase finale est un ajustement budgétaire conformément aux réalités économiques actuelles et à son approbation par les gestionnaires de la société. Le budget approuvé est le document officiel que le personnel entier de la société est guidé, mais tout d'abord, les dirigeants du district fédéral central.

5. Où obtenir une assistance pour élaborer BDR et BDDS - Aperçu des 3 meilleures entreprises de services

La formation de RRD et de BDDS est un travail responsable que les employés expérimentés et qualifiés devraient être engagés.

Si ce ne sont pas dans votre entreprise ou que vos experts manquent de connaissances, il est logique d'inviter des organisations tierces. Ils rempliront ce travail professionnellement, avec compétence et pleinement les logiciels modernes.

Des experts de notre magazine étudiaient le marché et ont choisi Troika le plus fiable et attrayant en termes de coût des services d'entreprises.

1) Ethan

Éthan"ITAN" est les systèmes de budgétisation actuels pour les installations commerciales sur 1C-Basé . L'activité principale est la formulation, la mise en œuvre et l'automatisation de la planification financière à l'entreprise du client, l'organisation de la comptabilité de gestion, la consolidation des informations financières pour les grandes exploitations et les entreprises ayant un vaste réseau de succursales.

La société a été créée en 1999. Parmi les réalisations figurent le développement de solutions universelles et intégrées basées sur la plate-forme 1C. Chaque année, des produits uniques de la société sont améliorés, deviennent plus simples et pratiques pour gérer. La mission "ITAN" est d'accroître la productivité de la gestion financière des entreprises.

2) bonne volonté

Bonne volontéVente et mise en œuvre dans la pratique Produits logiciels 1c. . Directions d'activité - Budgétisation, comptabilité, entrepôt et comptabilité de production, vente, gestion de documents.

La société compte 56 spécialistes hautement qualifiés et expérimentés. Fourni la responsabilité financière des employés pour le résultat. Au cours de la dernière année, les entreprises ont 250 nouveaux clients. Un autre avantage est la qualité de capital aux prix régionaux. Goodwill set Projets prêts Dans le domaine de l'automatisation de la finance, de l'entrepôt, de la comptabilité de gestion.

3) premier bit

PremierLa société "premier bit" a fondé plusieurs jeunes spécialistes jeunes et ambitieux en économie et en mathématiques appliquées en 1997. L'activité principale de l'organisation est le développement de l'entreprise basée sur les technologies informatiques topiques. Maintenant, la société est maintenant 80 bureaux En Russie, pays voisins et loin à l'étranger.

Le "premier bit" automatisera l'entreprise dans toutes les zones nécessaires, y compris la budgétisation et la comptabilité de gestion. 2500 000 clients ont déjà choisi les produits logiciels et les services d'entreprise.

6. Comment prévenir les dépenses budgétaires excédentaires sur ses revenus - 3 conseils utiles

Budget professionnellement - cela signifie constamment Suivre le résultat financier Activités. L'un des objectifs de budgétisation est d'empêcher les coûts de dépassement des revenus.

Comment y parvenir? Appliquer des conseils d'experts dans la pratique.

Astuce 1. Fonds de discipline dans le domaine de l'argent

La discipline financière est la base de la distribution rationnelle des actifs matériels de l'entreprise.

Comment prévenir les dépenses budgétaires excédentaires sur ses revenus

Si les dirigeants des départements et des employés ordinaires disposent de l'argent de la société, cela se rend finalement à eux-mêmes. Voyant que les employés se rapportent économiquement aux moyens de l'entreprise, la gestion les encourage à des prix et les privilèges.

Astuce 2. Utilisez les services des entreprises spécialisées dans la gestion financière

J'ai déjà parlé de cela - doute de vos propres ressources professionnelles, invitez des experts. Dans le même temps, les services d'abonnement sur une base régulière coûteront moins cher qu'un appel ponctuel de spécialistes tiers.

Astuce 3. Utiliser des systèmes de budgétisation automatisés

Sans systèmes automatisés modernes aujourd'hui De loin . Les entreprises qui souhaitent rester dans la tendance appliquent un logiciel actuel pour la budgétisation et la gestion financière.

Pour certaines entreprises, les produits sont plus appropriés sur la base de 1c. Pour d'autres - plates-formes universelles comme Upe и Plandsigner. . Ces derniers sont des constructeurs logiques multifonctions et des générateurs de rapport qui peuvent simuler le budget de n'importe quel niveau.

7. Conclusion

Maintenant, vous savez que la BDR et les BDD ne sont pas des abréviations abstraites, mais comment organiser une budgétisation efficace dans l'entreprise. Les entreprises avec les rapports financiers sont préférables d'utiliser des systèmes d'aide professionnelle et automatisés. Cela aidera à éviter les erreurs et à optimiser l'équilibre.

Question aux lecteurs

Que pensez-vous de la budgétisation? Partagez votre opinion dans les commentaires.

L'équipe de la revue "Khittirbobur" vous souhaite une différence positive entre le revenu et les dépenses! Laissez des commentaires et des critiques, mettez des marques et des huskies dans des réseaux sociaux. À de nouvelles réunions!

Alexander Berezhnov

Auteur article: Alexander Berezhnov

Entrepreneur, Marketer, Auteur et propriétaire du site "Khittirbobur.ru" (jusqu'en 2019)

Il est diplômé de la faculté sociale et psychologique et linguistique de l'Institut social du Caucase du Nord de Stavropol. Créé et à partir de zéro a développé un portail sur l'entreprise et l'efficacité personnelle "khittirbobur.ru".

Consultant commercial qui est professionnellement engagé dans la promotion de sites et de marketing de contenu. Organise des séminaires du ministère du Développement économique du Caucase du Nord sur les sujets de la publicité en ligne.

Lauréat du concours "Jeune entrepreneur de Russie-2016" (nomination "Ouverture de l'année"), Forum des jeunes du Caucase du Nord "Mashuk-2011".

Apprendre à intégrer les sociétés de gestion des flux de trésorerie, le contrôle de la liquidité et la gestion du capital de travail dans le cours "Gestion financière de la société"

BDR (budget des revenus et charges) de la société est un rapport prévisionnel, qui fournit des informations sur le revenu, les dépenses et, par conséquent, sur le bénéfice ou la perte de l'entreprise pour une certaine période. Le BDR est compilé pour voir quel résultat financier (bénéfice ou perte) devrait être programmé (chiffre d'affaires et dépenses) pour la période considérée. Le bénéfice réel de la société se reflète dans le formulaire comptable "Rapport de résultat ou relevé de résultat).

BDR est formé comme suit: 1. du revenu (revenus de l'entreprise pour une certaine période) 2. Coûts des dépenses 3. Il fournit des bénéfices ou une perte de la société

Considérez plus en détail, à partir duquel il consiste et comment l'information va à chaque article.

Revenus - Quels sont les plans de vente de la société pendant une certaine période, des revenus. Il est considéré comme la méthode d'accumulation, c'est-à-dire Lorsque les documents principaux sont signés par toutes les parties.

Les informations prévisionnelles sur les revenus de la Société sont collectées, sur la base du plan des ventes futures et tiennent également compte des contrats en cours pour lesquels les revenus de la période d'intérêt devraient être pris.

1. Déduit de revenu Dépenses pour le coût direct des ventes : Il s'agit du coût des matières premières et des matériaux, le salaire du personnel industriel, l'amortissement du système d'exploitation, de l'électricité, du carburant et d'autres dépenses nécessaires pour assurer le processus de production.

Ces coûts sont calculés, sachant le volume de production prévu et le coût de l'unité de produits.

Il s'avère Bénéfice brut (revenu de marge). C'est le premier des types de profits, ce qui montre à quel point la société gagnera une déduction de coûts de production directe.

2. Ensuite, les bénéfices bruts réduisent la quantité frais généraux (économie commerciale et économique). Il peut s'agir de marketing, de stockage, de vente, de gestion des coûts administratifs, etc.

Ces coûts peuvent compter sur les volumes de production et être permanents. Selon eux, son budget est généralement établi et la méthode de leur comptabilisation est enregistrée dans la politique comptable de la société.

En conséquence, il reste Bénéfice d'exploitation, Ce qui est considéré comme l'un des indicateurs les plus importants, il montre à quel point la société gagne ou perd de son activité principale.

3. L'étape suivante est ajoutée Autres revenus et déduire d'autres dépenses et intérêts sur les prêts et les prêts.

En conséquence, il s'avère Bénéfice avant impôt .

4. Du bénéfice reçu soustrait Impôt sur les bénéfices et il s'avère Bénéfice net de la société . Les dividendes sont payés de ces bénéfices, il assure la durabilité de la société et la possibilité d'investir.

Vous trouverez ci-dessous un exemple de la manière dont la société BDR peut regarder:

Pour la compilation et l'interprétation correcte du BDR, il est important de considérer:

1. Les revenus et les dépenses examinent une certaine période, ce qui impose un certain nombre de fonctionnalités pour la compilation du rapport. Supposons que nous ayons un projet à long terme et, au cours de la première période, nous avons acheté beaucoup de matériaux et que les revenus n'ont pas encore été adoptés. Dans la deuxième période, les revenus ont passé, mais les matériaux n'ont pas été achetés. Si les données ont été reflétées dans le rapport "tel quel", selon les documents primaires, alors au cours de la première période, nous aurions montré une perte exagérée, et dans les bénéfices excessifs suivants. Par conséquent, en général, il est habituel de montrer des revenus et de tous les coûts (directs et aériens) en une période. Cela rend le profit du profit quelque peu conditionnel et examine donc toujours les BDD et le solde de l'entreprise.

2. Les conditions de paiement de la valeur BDR ne possèdent pas et que le chiffre bénéficiaire ne signifie pas du tout que nous avons ce montant en libre accès au compte. Il n'y a pas de cas lorsque les bénéfices sur les journaux sont, toutes les obligations sont remplies et que l'argent arrive dans quelques mois.

3. Le BDR devrait refléter le revenu et les dépenses réelles, à l'exclusion des taxes indirectes (TVA, taxes d'accise). Le principe principal est le montant de la TVA et des taxes d'accise, que la société reçoit du client, mais devrait payer l'État à la fin de la période de référence, ne sont pas reflétés comme des revenus. Et les dépenses ne sont pas prises en compte les montants d'impôts indirects, qui ont été détenus sur des documents, mais seront ensuite acceptés pour le remboursement. Si la société pour une raison quelconque ne peut pas remplir ces principes (par exemple, il est impossible de rembourser la TVA pour une sorte de types d'opérations), cette taxe est alors prise en compte dans le BDR, car Cela devient un revenu ou une consommation réels.

4. La méthode de comptabilisation des coûts directs et des frais généraux dans le BDR est déterminée par la politique comptable de la société et les gestionnaires analysant les rapports de gestion, il est important de connaître les principes des politiques comptables afin d'interpréter correctement les données du rapport.

Le BDR montre en détail la manière dont le bénéfice ou la perte de l'entreprise est en cours de forme et permet ainsi d'analyser et de travailler avec des bénéfices pour chaque article. Vous pouvez accroître les bénéfices de deux manières - augmenter les revenus et réduire les coûts. La croissance des revenus est obtenue grâce à l'expansion des ventes. Cela dépend des caractéristiques du marché et parfois une augmentation du revenu est tout simplement impossible. Il y a beaucoup plus d'occasions d'influencer les coûts. La vérification et la réduction des coûts sont nécessaires, mais elles ne doivent pas interférer avec la mise en œuvre des contrats en cours, éliminer les coûts stratégiques ou influencer les employés afin qu'ils perdent l'initiative de faire de nouvelles propositions. Ensuite, la société a des chances de succès pour réussir et en bref et à long terme.

Apprendre à intégrer les sociétés de gestion des flux de trésorerie, le contrôle de la liquidité et la gestion du capital de travail dans le cours "Gestion financière de la société"

Cet article sera discuté de la budgétisation, ou plutôt de deux principaux types de budgets - BDD et BDD.

Je te le dirai:

  • Ce qui se cache derrière cette abréviation;
  • Qui a besoin et pourquoi.

Je vais expliquer sur l'algorithme d'exemples pratiques pour la préparation des deux budgets.

Bien sûr, après avoir lu l'article, vous ne deviendrez pas de super financiers, vous ne pourrez pas cliquer sur la pile du budget de votre entreprise. Mais vous allez sûrement approcher de manière consciente ce processus, la maîtrisant avec ASE!

Alors, je commence! Es-tu avec moi?!

Chaque propriétaire d'une petite ou une grande entreprise souhaite savoir à quel point son activité est rentable, quelle est la vraie situation financière de l'entreprise à une époque ou une autre, quels revenus / dépenses devraient être attendus à l'avenir combien d'argent est nécessaire pour investir en augmentant la rentabilité des activités.

Il est à ces finalités que la budgétisation est appliquée - la planification, la distribution, la gestion et le contrôle des flux financiers et matériels de la société basés sur les budgets établis en fonction des objectifs souhaités.

Le budget des revenus et des dépenses (BDD) et le budget des flux de trésorerie (BDD) sont les budgets les plus fréquemment utilisés.

Dans le premier cas, la planification de tous les revenus et dépenses de l'entreprise est calculée. Ainsi, les parties intéressées pourront voir leur composition dans la période actuelle et prévue, évaluer l'efficacité de la société, déterminer la présence / l'absence de profit.

Ce document est très similaire dans sa structure et son essence sur un rapport unifié sur les résultats financiers. En général, il inclut les données suivantes:

Indicateurs:

Revenus des ventes (vente) sans TVA

Coût des ventes

Bénéfice brut

Salaire (fot)

Accuméro avec les fotages des fonds

Dépréciation

Frais d'exploitation

Dépenses totales

Bénéfice d'exploitation

Intérêts payés

Bénéfice avant impôt

Impôt sur les bénéfices

Bénéfice net

La composition des indicateurs est détaillée en fonction du type d'activité et de l'échelle de la société. Le résultat de la formation de ce budget sera le montant prédictif de profit et de rentabilité.

Qu'est-ce que l'échantillon et les BDD et pourquoi ils ont besoin
BDDS - Il s'agit d'un document qui corrige tout ce qui concerne les flux de trésorerie de la société en espèces et en espèces.

La structure de BDDS ressemble à ceci.

Indicateurs:

Équilibre au début

Réception de fonds pour l'activité principale

Revenus des ventes

Avances reçues

Revenu total

Paiements en espèces pour les activités principales

Matières premières

Travail direct

Dépenses de production générales

Dépenses commerciales

Dépenses de gestion

Impôt sur les bénéfices

Paiement total de l'activité principale

Flux de trésorerie sur les activités d'investissement

OS ACHATSE.

Finlandais à long terme

Ventes

Mise en œuvre des finnisions

CHDDS de l'investissement

Flux de trésorerie pour les activités financières

Recevoir des prêts

Remboursement des crédits

Paiements% pour crédit

CHDD par fondamentalité

Solde de réserve

La tâche prioritaire de ce budget est d'empêcher le manque de fonds pour le paiement des besoins urgents urgents de la Société.

Exemple Sur le compte de règlement de LLC "LOAM" 1 300 000 roubles. La société doit payer de toute urgence le score au cours du fournisseur pour le fournisseur de matériaux pour la production de produits dans le montant de 1 420 000 roubles. Comme prévu dans les prochains jours, les flux de trésorerie de l'acheteur de 500 000 roubles sont attendus. Dans ce cas, l'argent pour le paiement du compte sera suffisant. Toutefois, si l'acheteur ne répertorie pas de l'argent à temps, il ne fonctionnera pas pour le matériel, et la production ne remplira donc pas le plan de production, la société n'aura pas de revenus. Cela n'a pas eu lieu, formant des BDD, les spécialistes de la société ne devraient pas planifier les revenus / versements de manière à éliminer de telles situations.
En savoir plus sur BDS et <LLH, vous pouvez lire ici: https://papapomog.ru/bookekinging/bdr-i-bdds.

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BDR: budget de revenu et de dépenses

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