BDR: ميزانية الدخل والنفقات

في هذه الأوقات، كما تفهم الآن، فهمت: خطط لها عقار لا تتحقق. عندما تم التراجع عن الميزانيات لعام 2020، لم يكن أحد يعرف بأسعار الوباء والنفط في المستقبل. ولكن حتى على الرغم من ذلك، فمن غير المرجح أن يرفض شخص ما خطيرة التخطيط لمستقبل الأعمال. لذلك، فإن قضايا صحة إعداد الميزانيات لا تزال ذات صلة. في المقال، سنخبر عن ميزانية الدخل والنفقات (BDR): من أين تأتي المعلومات، ما هو النموذج المستخدم من يختلف عن BDDS.

BDR: ما هو عليه

BDR هي وثيقة رئيسية في نظام الميزانية. تم إصلاحه:

  • الإيرادات؛
  • التكاليف
  • النتيجة المالية (الربح أو الخسارة).

جنبا إلى جنب مع ميزانية التدفق النقدي (BDDS) وميزانية الميزانية العمومية، يشكل BDR ثالوث الميزانيات المالية للمؤسسة.

تجميع ميزانية الدخل والنفقات

يتم تجميع BDR في المرحلة عندما تكون جميع الميزانيات التشغيلية جاهزة. هذا يشبه البيانات المالية. لا يمكن الحصول عليها حتى تنعكس العمليات التجارية. من خلال القياس، لا يؤلف وزارة الدفاع حتى يطاردون على الأقل ميزانيات المبيعات والإنتاج والتكاليف للتنفيذ والتكاليف التجارية والإدارية.

هذا هو السبب في أن تشكيل BDD هو، في الواقع، عملية فنية بحتة. لا يتطلب تحليل سعة السوق. لا يلزم تقييم وتعديل استهلاك المواد. ليست هناك حاجة للنظر في الاستهلاك المخطط والضرائب. إذا كانت قاعدة معلومات الجودة جاهزة في الميزانيات التشغيلية، إذن لتلخيصه في BDR هو السؤال المراد الوقت الوحيد.

دعونا نرى كيف يتم ذلك. لتسهيل الأمر، نسلط الضوء على ثلاث مراحل مرتبطة بتشكيل المخطط لها:

  • الإيرادات؛
  • نفقات؛
  • النتائج المالية.

BD: حيث يأتي الدخل من

المصدر الرئيسي - ميزانية المبيعات. مؤشرها الناتج هو عائدات أو دخل من الأنشطة العادية. اتضح كمنتج من حجم الأسعار والمبيعات المخطط لكل موضع تشكيلة.

في بعض الشركات، في هذا وتوقف. في الآخرين، تشمل أنها تشمل في BDR ما زالت مبلغ الإيرادات الأخرى من بين تلك التي يمكن التنبؤ بها مقدما. على سبيل المثال، إيصالات من تأجير الممتلكات أو الفائدة على القروض المقدمة. إذا كان الأمر كذلك، فسيكون ذلك ضروريا ميزانية الدخل والمصروفات الأخرى .

ذلك يعتمد الكثير هنا:

  • مادية للمكون الآخر في أنشطة المؤسسة؛
  • درجة الرعاية التي هي مناسبة لعملية التخطيط؛
  • مستوى مقبول من التناقضات بين الحقيقة والخطة.

نتيجة لذلك، يتم تشكيل إجمالي الإيرادات بمثل هذه الصيغة:

 image001-min (1) .png

السد: كيفية تشكيل التكاليف

تتراكم المصاريف من أربعة ميزانيات تشغيل:

  • تكلفة المنتجات المباعة والسلع والأعمال والخدمات؛
  • النفقات التجارية
  • تكاليف الإدارة
  • الدخل والمصروفات الأخرى.

أول ثلاثة أعط معلومات عن النفقات على الأنشطة العادية، هذا الأخير - للمكونات الأخرى. كما ذكر أعلاه، فمن الاختياري وفي بعض الشركات لم يتم تجميعها.

دعونا نبقى أكثر على ميزات نقل البيانات. ملاحظة على الفور: الخيارات عدة.

هنا أول :

  • من ميزانية التكلفة تأخذ القيمة في السطر النهائي. يوضح هذا الجزء من تكاليف الإنتاج التي تأتي إلى التنفيذ، وبالتالي تصبح نفقات. بالنسبة لشركات التداول هي قيمة الشراء للسلع التي تخطط لبيعها. سوف يسقط المبلغ في نفس سطر "تكلفة المبيعات BDR"؛
  • وبالمثل، يتم تطبيقها مع المؤشرات الناتجة عن ميزانيات النفقات التجارية والإدارية. تؤخذ في BDR في المبلغ الكامل في الصف مع الاسم المقابل. هناك قاتلة هنا: إذا كانت المنظمة تشكل BDR وفقا للمبادئ نفسها بمثابة التقرير المحاسبي حول النتائج المالية، في حين أن تكاليف السياسات المحاسبية مكلفة على التكلفة، فلن تخصيص مقال منفصل في BDR. إنهم بالفعل "يجلسون" في تكلفة المبيعات. أضفهم مرة أخرى - غير صحيح.

 image002 دقيقة (2) .png

الخيار الثاني تتميز بانهيار المبلغ الإجمالي لكل مكون من مكونات التكاليف المتغيرة والثابتة. عندما تستعد ميزانيات العمليات، فإن دون هذا القسم لا يمكن أن يتعامل معه. ومع ذلك، خلال التعميم، تكلف BDR في بعض الأحيان مبالغ مشتركة. للحصول على مزيد من المعلومات المفيدة، مثل هذه التفاصيل، على العكس من ذلك، الاحتفاظ.

image008-min.png.

الخيار الثالث انعكاس النفقات في BDR - أظهر لهم مقسمة من العناصر التالية:

  • مكون المواد؛
  • الأجور والخصومات منه؛
  • انخفاض قيمة الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة؛
  • نفقات أخرى على الأنشطة المعتادة (السفر، الممثل، الضرائب، إلخ).

هذا الخيار جيد من وجهة نظر حساب الميزانيات المالية لمؤشرات الأداء المخطط لها كفاءة الموارد (إنتاجية العمل، الإبلاغ عن المواد، الاستهلاك). ومع ذلك، فإنه أكثر تعقيدا من موقف جمع البيانات لتشكيل BDR. يجب أن نحدد من رواتب ميزانيات التشغيل، وتكاليف المواد، والانخفاض، إلخ. اتضح، ببساطة نقل النتائج، كما هو الحال في الإصدار الأول لا يمكنك المرور.

  image003-min (1) .png

الرابع الخيار تفاصيل النفقات في BDR - تقسيمها في قطاعات جغرافية أو تشغيلية. إذا اخترت هذا النهج، فسيظهر الدخل بنفس الطريقة. ماذا سيعطي؟ القدرة على حساب دخل التشغيل ليست مبلغ إجمالي واحد، ولكن، على سبيل المثال، عن طريق بيع المناطق أو المنتجات.

اقرأ المزيد عن تصنيف تكاليف العناصر واعتمادا على حجم الإنتاج / المبيعات، وقراءة في مقال "حساب التكاليف".

ما الربح هو إظهار في BDR

يعتمد نوع النتائج المالية وسام حسابها على كيفية عرض جزء الإنفاق وفي أي التفاصيل التي تحتاجها. في الشكل 1، قادنا عدة خيارات.

image004-min (1) .png

الشكل 1. النتيجة المالية في العينات اعتمادا على التكلفة المحددة لعرض النفقات

Block Pro رسم إجابات BDD كاملة على الأسئلة المتكررة.

السؤال 1. كيفية التعامل مع ضريبة القيمة المضافة في BDR؟

الطريقة التي تقوم بها معها عند تشكيل تقرير عن النتائج المالية. وهي التركيز على ما إذا كانت مؤسستك هي دافع من هذه الضريبة وما إذا كان الحق في تعويضه عن الميزانية. قد يكون هناك ثلاثة خيارات:

  • تدفع الشركة ضريبة القيمة المضافة لجميع أنواع العمليات. في هذه الحالة، استبعاد ضريبة القيمة المضافة الخاصة بك "الخاص بك" للدفع من تكوين الإيرادات وغيرها من الدخل، و "شخص آخر" لاسترداد - من المواد وغيرها من النفقات. لذلك سوف تظهر "تنظيف" الدخل والنفقات. من المعقول، لأن ضريبة القيمة المضافة، التي جاءت سعر المشتري، يجب أن تذهب إلى الميزانية. لذلك، هذا ليس دخل. و VAT، تدفع من قبل المورد، يمكن سدادها. اتضح، هذا ليس تدفقا؛

  • الشركة ليست دافع ضريبة القيمة المضافة لجميع أنواع العمليات (على سبيل المثال، يعمل على وضع ضريبي خاص). في هذه الحالة، ضريبة القيمة المضافة "الخاصة" ليست على الإطلاق. لذلك، لا يوجد حق في التعويض. تشمل مبالغ الإدخال من الضرائب، والتي سيتم تقديم الموردين في المستقبل في الفواتير، في مصاريف مواد أو أخرى؛
  • الشركة هي دافع ضريبة القيمة المضافة، ولكن على العمليات الفردية معفاة من دفعها وفقا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي (على سبيل المثال، بيع الأوراق المالية أو تقديم القروض النقدية). بالنسبة للقيم المخطط لها، سيتعين على BDR تكرار المحاسبة المنفصلة عن طريق القياس مع تلك التي تتم وفقا للبيانات الفعلية. نتيجة لذلك، سيتم تعويض جزء من ضريبة القيمة المضافة الإدخال من الموردين، والآخر سينخفض ​​في النفقات. هناك حالة تقع على العمليات لا تخضع للضرائب.

السؤال 2. هل أحتاج إلى مراعاة الذمم المدينة والدائنة في تكوين BDR؟

لا. مطلوبة عند إعداد رصيد الميزانية و BDDS. في المستند الأول، يتم عرض بقاياهم. في الثانية - يتم تصحيحها بمبالغ روافد النقدية والتدفقات الخارجية.

لا تعتمد الإيرادات والنفقات من DBD على حجمها. السبب: يولد الدخل تدفقا نقديا مع تعديل إيصال، والاستهلاك هو تدفق نقدي مع تعديل الدائن، وليس العكس. لذا، فإن الدخل / النفقات أولية إلى مقدار الحسابات لتلقي ودفع.

شكل شكل: مثال

خيارات عرض النفقات تحدد أشكال مختلفة من المستند. ملاحظة: BDR عنصر تقارير الإدارة. بالنسبة له، لا يوجد عينة أنشئت بترتيب وزارة المالية للاتحاد الروسي. لذلك، فإن المؤسسة ستقرر بشكل سلبي كيف سيكون ذلك.

انظر بعض الأساليب مع الترتيب المتميز للمقالات في الأرقام 2 و 3 و 4. أرقام - مشروطة. هناك حاجة مطلوبة فقط لتوضيح الاعتماد بين مقالات الميزانية.

image005-min (1) .png

الشكل 2. مشروع الشكل مماثل للتقرير المحاسبي حول النتائج المالية

image006-min (1) .png

الشكل 3. شكل BBR مع انهيار المتغيرات والثابت

image007-min (1) .png

الشكل 4. شكل BDD مع النفقات على الأنشطة العادية على العناصر

BDD و BDDS: الاختلافات

يتم تقليل الفرق الرئيسي بين BDDS من BDDS إلى المبدأ الأساسي للتشكيل. بالنسبة إلى DRB - هذه هي طريقة الاستحقاق، من أجل BDDS - سجل النقد.

عائدات الاستحقاقات من حقيقة أن الإيرادات والنفقات معترف بها في فترة تشكيلها، وليس عند استلامها أو قدمت أموالا، كما هو الحال في طريقة النقدية.

هذه القاعدة العامة تنخفض إلى مكان معين:

  • ولم يتم استلامها أو استلامها أو تقديمها في شكل مقالات BDR، ولكنها تقع في BDDS؛
  • تنعكس تكاليف الاستهلاك فقط في السد، لأنها لا ترتبط بالتدفق اللاحق للأموال؛
  • الإيرادات المستحقة لا يعني إيصال الأموال المتزامنة بموجبها. الشيء نفسه هو للتكاليف المستحقة والمدفوعات المرتبطة بها. لذلك، غالبا ما تكون الدخل لا يساوي روافد النقد، ولكن النفقات - التدفقات الخارجية؛
  • بناء على الفقرة السابقة، فإن النتيجة المالية الصافية عادة لا تتزامن مع التدفق النقدي الخالص. اقرأ المزيد عن أسباب عدم التوافق في مقال "تحليل التدفق النقدي للشركة" في كتلة "تحليل العامل".

الاختلافات الأخرى بين DRI و BDDS نحن ملخصة في الطاولة.

مقارنة المعايير

BDR.

bdds.

هدف

تخطيط الإيرادات والنفقات

تخطيط روافد النقدية والتدفقات الخارجية

المؤشرات الناتجة

أنواع النتائج المالية

التدفق النقدي النظيف حسب نوع النشاط (العمليات)

تسلسل

المقدمة فيما يتعلق BDDS، من أجل حساب روافد النقدية بشكل صحيح وتدفقات التدفقات الخارجية تحتاج إلى بيانات عن الدخل والنفقات

الثانوية فيما يتعلق الجوانب

وهكذا، الزلابية:

  • هذه هي واحدة من الميزانيات المالية الثلاث للمشروع؛
  • تتراكم البيانات عن الدخل المنزول والنفقات والنتائج المالية؛
  • شكلت من خلال طريقة الاستحقاق، وهذا يعني أن التدفقات النقدية غير مرتبطة .

تحيات!

أنا مرة أخرى معك، والخبير المالي لمجلة "البابا" - Alla Visukova.

سيتم مناقشة هذه المقالة حول الميزانية، أو بالأحرى، نوعان رئيسيان من الميزانيات - BDD و BDDS.

سأخبرك:

  • ما يختبئ وراء هذا الاختصار؛
  • الذي يحتاجه ولماذا.

سأشرح في خوارزمية الأمثلة العملية لإعداد كل من الميزانيات.

بالطبع، بعد قراءة المقالة، لن تصبح موالين فائقين، فلن تتمكن من النقر فوق كومة ميزانية شركتك. لكنك ستؤدي بالتأكيد أكثر بوعي هذه العملية، وتقابلها مع ASE!

لذلك، أنا بدأت! هل أنت معي؟!

BDD و BDDS.

ما هي العينة و bdds ولماذا نحتاج

يريد كل مالك لشركة صغيرة أو كبيرة معرفة مقدار عمله المربح، ما هي الحالة المالية الحقيقية للمؤسسة في وقت واحد أو آخر، ما ينبغي توقع الدخل / النفقات في المستقبل مقدار الأموال اللازمة للاستثمار في زيادة ربحية الأنشطة.

ومن أجل هذه الأغراض التي يتم فيها تطبيق الميزانية - تخطيط وتوزيع وإدارة ومراقبة التدفقات المالية والمادية للشركة بناء على الميزانيات المستمدة اعتمادا على الأهداف المقصودة.

تعد ميزانية الدخل والمصروفات (BDD) وميزانية التدفق النقدي (BDD) هي الميزانيات الأكثر استخداما.

في الحالة الأولى، يتم احتساب تخطيط جميع الدخل والمصروفات للمؤسسة. وبالتالي، فإن الأطراف المهتمة ستكون قادرة على رؤية تكوينها في الفترة الحالية والتنبؤ، وتقييم كفاءة الشركة، وتحديد وجود / عدم الربح.

تشبه هذه الوثيقة في هيكلها وجوهرها في تقرير موحد عن النتائج المالية. بشكل عام، يتضمن البيانات التالية:

مؤشرات
الإيرادات من المبيعات (المبيعات) دون ضريبة القيمة المضافة
تكلفة المبيعات
اجمالي الربح
الأجور (FOT)
accrual مع مشبك في الأموال
الاستهلاك
نفقات التشغيل
المصروفات الكلية
ربح التشغيل
الفائدة المدفوعة
الربح قبل احتساب الضرائب
ضريبة الأرباح
صافي الربح

يتم تفصيل تكوين المؤشرات اعتمادا على نوع النشاط وحجم الشركة. ستكون نتيجة تشكيل هذه الميزانية هي الكمية التنبؤية للربح والربحية.

bdds. - هذه وثيقة تعمل على إصلاح كل ما يتعلق بالتدفق النقدي للشركة نقدا وغير نقدي.

بنية BDDs تبدو مثل هذا.

مؤشرات فترة الميزانية
1234
التوازن في البداية
استلام الأموال للنشاط الرئيسي
إيرادات من المبيعات
التقدم تلقت
إجمالي الدخل
المدفوعات النقدية للأنشطة الأساسية
المواد المباشرة
العمل المباشر
مصروفات الإنتاج العامة
النفقات التجارية
نفقات الإدارة
ضريبة الأرباح
مجموع الدفع
ChDDS من النشاط الرئيسي
التدفقات النقدية على الأنشطة الاستثمارية
شراء نظام التشغيل.
الفنلنديين على المدى الطويل
مبيعات
تنفيذ FINNITES.
ChDDS من الاستثمار
التدفقات النقدية للأنشطة المالية
تلقي القروض
سداد الاعتمادات
المدفوعات٪ للائتمان
ChDDS عن طريق الأساس
الرصيد الاحتياطي

المهمة ذات الأولوية لهذه الميزانية هي منع عدم وجود أموال لدفع الاحتياجات الملحة للعجل للشركة.

مثال

على حساب المستوطنات من LLC "LOOM" 1،300،000 روبل. يحتاج المجتمع إلى دفع النتيجة بشكل عاجل في الشهر الحالي إلى المورد للمواد لإنتاج المنتجات بمبلغ 1،420،000 روبل.

وفقا للخطة، من المتوقع النقدية من المشتري بمبلغ 500000 روبل في الأيام المقبلة. في هذه الحالة، ستكون الأموال كافية من المال.

ومع ذلك، إذا كان المشتري لا يسرد الأموال في الوقت المحدد، فلن يكون من الممكن دفع ثمن المواد، وبالتالي لن يؤدي الإنتاج إلى خطة الإنتاج، فلن تتمتع الشركة بإيرادات.

بحيث لا يحدث هذا، وتشكيل BDDS، يجب على أخصائيي الشركة تخطيط الإيرادات / الدفع من أجل القضاء على هذه الحالات.

ما هو الفرق بين الزلابية و bdds

هذه الميزانية 2 تتبع أهداف مختلفة.

يتم إنشاء BDR لتحليل كفاءة الشركة، وتوقع تكاليف الربح والإدارة.

تم تصميم BDDS في المقام الأول للقضاء على تمزقات النقدية، لتقييم الحاجة إلى الأموال المقترضة، والتخطيط للوفاء بالالتزامات مع الضريبة والموردين، وتحسين خطة المشتريات، بناء على الأموال المتاحة.

طرق إعدادهم مختلفة. يتم تشكيل BDR بواسطة طريقة الاستحقاق، أي تنعكس التكاليف والإيرادات في وقت ارتكابها الفعلي. في حين أن BDDs موجودة في الطريقة النقدية: تنخفض البيانات الموجودة فقط بعد الشطب / استلام الأموال إلى الحسابات أو في أمين الصندوق للشركة.

ميزانية الدخل والنفقات - طرق تجميع + أمثلة

والآن دعنا نذهب من النظرية لممارسة!

لفهم أفضل رسم تخطيطي لتشكيل BDD لمساعدتنا.

مشروع نظام التكوين

عملية تشكيل BDR، كما نرى، خطوات متعددة. في إطار هذه المقالة، سننظر فقط في ما بينهم، أولئك الذين يسببون عادة أكبر عدد من القضايا.

المرحلة 1. حساب النفقات

تشكيل بداية BDR مع تخطيط النفقات. هل هذا ينصح على مخطط "أسفل" مع ردود فعل ثابتة.

وفقا لذلك، يبدأ حساب التكاليف المتوقعة على مستوى القسم، وبعد ذلك يتم استلام الأرقام النهائية مع الأساس المنطقي من قبل المدير المالي، حيث يتم توزيعها بموجب مقالات "النفقات".

تشمل تكوين هذا الجزء:

تجارية دائمة النفقات المجتمعية، مدفوعات الإيجار، إلخ.
إدارية دائمة راتب الإدارة، الاستهلاك، إلخ.
التصنيع الدائم تكلفة المواد، رواتب عمال الإنتاج، إلخ.
المتغيرات التجارية تكاليف الشحن، والشراء، وتكلفة المواد احتياجات الإنتاج، إلخ.
المتغيرات الإدارية خدمات التدقيق، نفقات السفر، تكاليف الحفاظ على الوحدات الهيكلية، إلخ.

تم إعداد مشروع جزء الإنفاق من قبل الخدمة المحاسبية للشركة استنادا إلى المعلومات الإحصائية للفترة السابقة. ثم ينتقل بعد ذلك إلى موافقة رئيس المقاطعة الفيدرالية المركزية (مركز المسؤولية المالية) لتقديم مقترحات الاقتراحات التي قد تنشأ في الفترة المخططة.

في BD المعتمدة، يمكن تعديل التكاليف بناء على طلبات المنطقة الفيدرالية المركزية. عادة ما توفر مراكز التطبيقات هذه مرة واحدة في الربع. يجب تبرير التكاليف المتزايدة. إذا تجاوز نمو التكلفة الحد الأقصى المحدد في الشركة (كقاعدة عامة، 10-15٪ من الخطة)، ثم الموافقة على الكتاب الرئيسي والمدير العام.

المرحلة 2. حساب الدخل

قبل حساب وإيرادات التخطيط، من الضروري التعامل مع أنشطة الشركة، حدد أي منها أساسية، ما هو الآخر.

ثم جميع الإيرادات مقسمة ومخطط لها :

  • أنواع المنتجات والخدمات والسلع؛
  • الأسواق (الداخلية / الخارجية)؛
  • أنواع العملة (روبل والدولارات، اليورو، إلخ)

لنفترض، LLC "monolith" ينتج وينفذ 2 أنواع من المنتجات: لبنة وكتل الخرسانة الخلوية. وهذا يعني أن المواد "إعمال الطوب" و "تنفيذ كتل الخرسانة الخلوية" ستظهر في BDR.

وهكذا، مقسمة وتتوقع جميع الإيرادات الأخرى.

في إعداد إيرادات الميزانية، تؤخذ نتائج تنفيذ BBR في العام الماضي في الاعتبار، البيانات من خطط الدخل وخطط التنمية للشركة المقدم من الوحدات الهيكلية.

الأهمية!

يمكن تغيير الجزء الإيرادات من BDR بعد الموافقة عليه إلا بقرار من المدير العام.

المرحلة 3. تحديد الأرباح

بعد إيرادات ومصروفات محسوبة، انتقل إلى تعريف قيمة الربح. لهذا، النفقات الواردة من الدخل المخطط لها.

اعتمادا على النفقات هي ناقص، نحصل على كمية واحدة أو نوع آخر من الربح: الإجمالي، الهامشية.

المرحلة 4. خطة ربحك

الربح هو الهدف الرئيسي لأي منظمة تجارية. وجود معلومات حول الدخل / النفقات المخطط لها، من الممكن أن تستمد معدل الربح - القيمة أدناه التي لا يمكن تنحيلها.

في DBD، لا يتم توفير خسارة التخطيط. مارك متطرف الأرباح المخططة - صفر.

المرحلة 5. تقديم تقرير

ستكون الانتهاء المنطقي لجميع الحسابات ميزانية الدخل والنفقات. سنقوم بفصل جميع القيم في BDR المعتمدة في الشركة.

تذكر أن هيكلها يعتمد على نوع النشاط وحجم العمل ونوع الشركة؟

بحيث يكون لديك عرض عرض أوضح، أدناه قدمت قاعدة شركة صغيرة.

مثال على BDR.

الميزانية المال المال - مراحل التجميع + أمثلة

يمكن تقسيم خوارزمية تجميع BDDS إلى 5 مراحل. النظر فيها بمزيد من التفاصيل.

المرحلة 1. تركيب الرصيد النقدي

أولا، من الضروري تحديد رصيد المال - المبلغ الذي يجب أن يكون دائما في المؤسسة لإجراء الأنشطة والنفقات غير المتوقعة. وتسمى مثل هذه البقايا غير محدد .

المرحلة 2. تقدير الإيرادات

تؤخذ البيانات لحساب إيرادات BDDS من:

  • ميزانية المبيعات؛
  • خطة سداد المستحقات؛
  • حسابات إيرادات الاستثمار؛
  • مشروع الإيرادات من Finfectivity للشركة (٪ للحصول على أرباح الأرباح).

المرحلة 3. وضع جزء الإنفاق

فيما يلي المعلومات التالية من الميزانيات التالية:

ميزانية مؤشر
التكاليف المباشرة نصوص الصورة والمواد والسلع
النفقات العامة رواتب الإدارة، الإنفاق العام / الإنساني
نشاط الاستثمار الاستحواذ على نظام التشغيل، Finnishing
الأنشطة المالية عودة القروض و٪، دفع الأرباح، الضرائب والرسوم

المرحلة 4. حساب التدفق النقدي الخالص

CHDP المبسطة هو الفرق بين الدخل والمصروفات المنعكس في المستند.

احسب CDP يمكن أن يكون 2 طرق:

طرق لحساب التدفق النقدي الخالص

تتيح لك الطريقة المباشرة:

  • استمر تحت السيطرة على سيولة الأصول ولفة الشركة؛
  • تتبع ذلك التدفق / التدفقات النقدية لها.

تظهر الطريقة غير المباشرة العلاقة بين التدفقات النقدية وربح المؤسسة.

اعتمادا على النتيجة الناتجة، يمكن رسم الاستنتاجات التالية:

  1. CDP> 0، الشركة جذابة للمستثمرين.
  2. CHDP <0، الشركة تعاني الخسائر، وليس مثيرة للاهتمام للمستثمرين.
  3. اقترب CDP 0، لا يكفي لزيادة قيمة الشركة، لا يهتم المستثمرون بهذا الكائن للاستثمارات.

المرحلة 5. التعديل والموافقة

يتم إرسال مشروع الميزانية النهائية لأول مرة إلى الموافقة على جميع الأشخاص المسؤولين. بعد ذلك، تتم الموافقة على الوثيقة المتفق عليها من قبل لجنة الموازنة التي تم إنشاؤها خصيصا. في اليوم المعين، ستناقش اللجنة واتخاذ القرارات.

إذا ظهرت التعليقات أثناء المناقشة، فإن المستند يذهب إلى الصقل. بعد ذلك، يتكرر إجراء الموافقة.

فيما يلي مثال على BDD جاهز من صنع مؤسسنا الشرطي الصغيرة "XXX".

مؤشرات فترة الميزانية
1234
1. الناتج عن الأموال في بداية هذه الفترة 11000. 11 500. 8 481. 8 597.
استلام الأموال للنشاط الرئيسي
2. تحقيق من المبيعات 59 500. 54 120. 76 080. 74 960.
3. استقبلت 2 000.
4. إجمالي الدخل 59 500. 56 120. 76 080. 74 960.
المدفوعات النقدية للأنشطة الأساسية
المواد المباشرة 2 370. 3 509. 5 869. 6 167.
العمل المباشر 21000. 16 250. 24،000. 21 250.
مصروفات الإنتاج العامة 15000. 11 900. 16 200. 15 100.
النفقات التجارية 9 300. 8 900. 9،700. 7 300.
نفقات الإدارة 6 130. 3 850. 7 050. 5 850.
ضريبة الأرباح 4 000.
مجموع الدفع 57 800. 44 409. 62 819. 55 667.
ChDDS من النشاط الرئيسي 1700. 11 711. 13 261. 19 293.
التدفقات النقدية على الأنشطة الاستثمارية
شراء نظام التشغيل. 124 300.
الفنلنديين على المدى الطويل
مبيعات
تنفيذ FINNITES.
ChDDS من الاستثمار -124 300.
التدفقات النقدية للأنشطة المالية
تلقي القروض 125 900. 40،000.
سداد الاعتمادات 50 000. 10000.
المدفوعات٪ للائتمان 1 579. 560.
chdds بواسطة finfenity. 125 900. -11 579. 10 560.
ميزان الأموال في نهاية الفترة 12 700. 24 811. 10 163. 17 330.

يمكن تصحيح BDDS بالتمثيل (BDR).

في الممارسة العملية، فإن الخوارزمية، كقاعدة عامة، تبدو وكأنها:

  1. يتلقى المدير المالي عمولة من المدير العام لتعديل الميزانية الحالية.
  2. يقوم الموظف بإعداد مشروع المستند المعدل ويرسله إلى رؤساء المقاطعة الفيدرالية المركزية للتعرف على مقترحات وتقديم مقترحات.
  3. يتم إرسال المشروع النهائي إلى مفاوضات المدير العام.
  4. يأتي المشروع المتفق عليه مع مدير مالي لإعداد مجموعة من الوثائق (المشاريع + النهائية) للموافقة على لجنة الميزانية.
  5. تعتبر لجنة الموازنة الميزانية المصححة. إذا لم تكن هناك تعليقات - يجادله. خلاف ذلك، يتم إرسال المستند إلى التنقيح.

من يستطيع المساعدة في رسم السد و bdds

من أجل أن تكون الميزانية النهائية مفيدة حقا ومفيدة، يجب أن تشارك المهنيين.

إذا لم يكن هناك هؤلاء المهنيين في مؤسستك أو تجربتهم غير كافية للوفاء النوعي للمهام، فإنني أنصحك بالتقدم بطلب للحصول على المساعدة في الشركات الاستشارية.

تقدم خدمات تجميع BDD و BDDS معظمها.

ماذا تحصل من هذا التعاون؟

أولا، توفير الوقت والمال. لا تحتاج إلى الحصول على برنامج الموازنة والتعامل معها.

ثانيا، سيعمل فريق من المهنيين على الميزانية المسؤولة عن جودة الوثيقة المستلمة.

أخيرا، ثالثا، ستتلقى مراجعة أنشطة الشركة وتوصياتها لتحسينها الإضافي.

صدقوني، فإن الأموال التي تنفق على دفع الخدمات ستدفع بسرعة! الشيء الأكثر أهمية هو اختيار شركة الأداء.

أين تجد برنامج الميزانية + جدول Excel للتنزيل

الآن يمكنك العثور على أي شيء على الإنترنت للعثور على أي شيء، فقط لكتابة الاستعلام المطلوب في حقل محرك البحث.

لم أخترع دراجة واستفادت بنفس الطريقة. عند الكتابة في برامج البحث Yandex "برامج للميزنة"، تلقيت 7 ملايين ردود. عادة، تستحق الاهتمام أول 10-15 جمل. منهم اخترت 3. قابل!

1. "Planior"

هو - هي خدمة الإنترنت لذلك، ليس مطلوبا تثبيت البرنامج، يتم تنفيذ العمل مباشرة في المتصفح. مع ذلك، يحل المستخدمون مجموعة واسعة من مهام الموازنة.

Planior يمكن:

  • ارسم مجموعة متنوعة من الميزانيات؛
  • تنفيذ تحليل إعدامهم؛
  • تحميل البيانات الفعلية تلقائيا؛
  • التنبؤ بسيناريوهات تطوير الشركة، إلخ.

مع كل ما تبذلونه من متعدد الوظائف، فإن الخدمة لديها تعريفات متوفرة.

أوصي بالتعرف على مراجعة الفيديو للخدمة:

2. "1C: إدارة المؤسسات ERP"

التكوين عالمي ومناسب للشركات الصغيرة والمتوسطة.

مع ذلك، يمكنك:

  • جعل finplens بناء على الموارد المتاحة؛
  • إنشاء حدود الإنفاق النقدي ومراقبة تنفيذها؛
  • تشكيل مجموعة متنوعة من التقارير المختلفة لتحليل ملف الشركة الفعلي والتنبؤ؛
  • تكوين مصادر البيانات بشكل تعسفي؛
  • مقارنة الخطط المختلفة والانحرافات.

وهذا مجرد بعض ميزات الوحدة النمطية "1C: إدارة مؤسسات ERP". تعلم التفاصيل على الموقع الرسمي ل 1C أو مواقع شركائها، على سبيل المثال، الشركات نصيحة حكيمة. .

3. "ميزانية بسيطة"

هو - هي منتج تكنولوجيات المعلومات وبعد تم إنشاؤه خصيصا لإدارة والتحكم في أنشطة المؤسسة.

يسمح:

  • لنرى من كل نشاط زاوية FinModel للكيان التجاري في المستقبل؛
  • تحسين كفاءة المؤسسة؛
  • تخلص من العمل الورقي الروتيني والحسابات الضخمة؛
  • تقديم ميزانية وتوقعات الملف؛
  • دمج الميزانيات؛
  • تشكيل تقويم الدفع؛
  • أتمتة المدفوعات.

4. إعداد الميزانيات في Excel

عملية الموازنة باستخدام جداول Excel شاقة للغاية. قبل القيام بذلك، على سبيل المثال، ستحتاج BDD إلى جمع الكثير من البيانات، لتنفيذ حسابات إضافية، وتطوير ميزانية وظيفية واحدة (ميزانية المبيعات، المنتجات النهائية، تكاليف المواد، إلخ). بعد ذلك، تشكل قالب BDR، ويصف الصيغ وحدات الماكرو فيها، ونشر المعلومات المعدة.

كما ترون، الكثير من العمل. تتخيل الآن ما يجب القيام به، سيتعين على هذا المؤسسة الصناعية الكبيرة مع مجموعة كبيرة من المنتجات، مع العديد من حسابات التسوية، أنشطة الاستثمار النشطة. توافق، هذه مهمة أخرى!

هذا هو السبب في أنني أوصي بأتمتة ميزانية الشركة.

إذا كان عملك صغيرا، وما زلت ترغب في العمل في Excel، احتفظ بجدولنا. تحميل واستخدام!

نصائح للمحاسب الرئيسي عند الميزانية

نصائح الموازنة صعبة. من أجل الاستفادة منها، عليك أن تكون على علم عميق بالنشاط المالي والاقتصادي لمؤسسة معينة، لامتلاك كمية كبيرة من المعلومات لمحاسبة إدارتها.

ومع ذلك، قررت أن أعطي مجالين عالميين، في رأيي، إلزامي للاستخدام.

نصيحة 1. لا تهمل المرحلة التحضيرية

إن التحضير الأولي الوحيد والاحتفال بنظام ميزانية مؤسستك سيسمح عند الإخراج للحصول على ميزانيات عمل عالية الجودة يمكن أن تحل المهام.

تطوير نموذج ميزانية، تشكل مجموعة من الوثائق التنظيمية لتنظيم العمليات، وتحديد تكوين البيانات المطلوبة لتطوير الميزانيات، وإعداد مصنف المقالات، وتمييز دائرة الأشخاص المسؤولين وحقوقهم والتزاماتهم.

تأمين كل شيء في لوائح الميزانية. يمكننا أن نأخذ لدينا نموذج .

نصيحة 2. استخدام البرمجيات الخاصة

لا يزال في كثير من الأحيان يمكنك تلبية الميزانيات التي تم تجميعها في Excel. شخصيا، أنا في كثير من الأحيان استخدام هذا البرنامج متعدد الوظائف لاحتياجات مختلفة. ومع ذلك، أدت التقدم إلى الأمام إلى الأمام، وظهر البرنامج المتخصص على المنظمات، وهو أكثر كفاءة وأفضل بكثير، مع ارتفاع تكاليف العمالة لتنفيذ الميزنة.

قلت بشأن بعضهم أعلاه. اختر هناك من ماذا. لتلبية الاحتياجات والفرص المختلفة.

مثل:

  • توفير الوقت
  • سوف تزيد من دقة الحسابات؛
  • سيسمح لوضع مقالات مرنة تحت أي عمل؛
  • سوف توفر فرصة لتحديد الوصول إلى الموظف؛
  • يمكن تنظيم التعاون.
مدير تقرير
مرت التقرير، قبل الطاهي! أبي ساعد!

الاستنتاجات الرئيسية

التقينا اليوم بممثلي للمحاسبة الإدارية - الميزانيات BDD و BDDS، تعتبر بعض أسس تجميعها.

الآن نحن نعلم أن BDR يظهر النتيجة المالية للشركة، BDDS - التدفقات النقدية. كل من هذه الوثائق مهمة للغاية لأي مؤسسة تجارية، بغض النظر عن نطاقها ونوع نظام النشاط والضرائب، على الرغم من أن كل هذه الظروف تؤثر على هيكل الميزانية وهدفها.

لا تهمل المحاسبة الإدارية. سيساعد شركتك على تجنب العديد من المواقف غير السارة، سيسمح للأماكن "الضيقة" في الوقت المناسب في أنشطتها، ستوفر تطورا منهجيا.

أتمنى لك النجاح والازدهار!

حدد أسئلتك في التعليقات، وسأرد بالتأكيد!

باحترام، بوابة الخبراء "البابا" بشأن القضايا المالية، Alla Visukov.

1 نجمة2 نجوم3 نجوم4 نجوم5 نجوم

(

7

التقديرات، المتوسط:

4،43.

من 5)

جار التحميل...

ما هي ميزانية التدفق النقدي (BDDS)؟ كيفية جعل دخل الموازنة وتكاليف المؤسسات؟ كيفية منع زيادة نفقات الميزانية على دخلها؟

إذا كان عملك لديه إيرادات، فهذا هو، والنفقات. لذلك تحتاج إلى شراء بميزانية مهنيا.

كلما زاد عدد المال، كلما كان أكثر صعوبة في إدارتها. من أجل التوزيع المختص للأموال وإدارة الملاءة المالية للشركة، يتمتع رواد الأعمال دخل الميزانية والنفقات и ميزانية المرور المال .

معك دينيس كودمين، خبير في القضايا الاقتصادية والمالية. في هذه المقالة، سأخبرك أن المفاهيم المذكورة أعلاه و كيفية إدارة الميزانية لجعل الأعمال أكثر كفاءة.

الجلوس بشكل أكثر مريحة وقراءة إلى النهاية - في النهائي، أنت تنتظر مراجعة شركات موثوقة تساعدك وضع ميزانية على الكائن ، بالإضافة إلى المشورة، وكيفية منع نفقات المؤسسة على الدخل.

BDD و BDDS.

1. ما هي عينة و bdds وما تختلف

حتى ميزانية الأسرة ليست سهلة للغاية. الذي حاول، إنه يعرف أن المال للإنفاق اليومي أوراق دائما أكثر ما كنت تتوقع. من الضروري ضبط التكاليف، إضافة مقالات جديدة إلى الميزانية، والتي في وقت تحضيرها منسي.

تخيل مدى صعوبة الحفاظ على ميزانية مؤسسات كبيرة. أي كائن التجارة مئات من مقالات الإنفاق والإنفاق عليك القيام به.

الميزانية ليست تجريد، وهذا مفهوم ملموس، مدعوم من وثائق خاصة. يؤدي كل مؤسسة، حتى تتكون من اثنين من الموظفين، ميزانية الدخل والنفقات (BDR)، وإذا أمكن، ميزانية التدفق النقدي (BDDS). هذا هو أساس الميزنة.

قبل المضي قدما في المعنى العملي لهذه المفاهيم، سنحدد المصطلحات.

BDR. - طريقة توثيق العمليات تشكيل الدخل والنفقات للمؤسسة. كقاعدة عامة، مثل هذه الوثيقة لها شكل من أشكال طاولة بسيطة، والتي تأخذ في الاعتبار جميع التلاعب الاقتصادي المؤدي إلى استلام الأموال أو إنفاقها. في الوقت نفسه ليس فقط النقد، ولكن يتم أخذ أي دخل ونفقات أخرى في الاعتبار.

bdds. - الطريقة لتعكس تدفق التدفقات النقدية في المؤسسة. تظهر هذه الوثيقة الأحداث حصريا وجود التعبير النقدية .

المستندات الأساسية المستخدمة في تصميم عمليات BDR هي أعمال العمل المكتملة والخدمات المقدمة، وأعمال الأصول المادية، أي وثائق أخرى تؤكد إيرادات ونفقات الشركة. تشبه الوثيقة تقرير المحاسبة "على الأرباح والخسارة".

إلقاء نظرة على أسهل مثال على BDR، والذي يعكس تكاليف وإيرادات المنظمة.

في تشكيل BDDS، يتم استخدام أوامر النقدية، البيانات المصرفية للعمليات مع الحسابات. تشبه الوثيقة نفسها الشكل المحاسبي "تقرير عن التدفق النقدي".

انظر كيف يبدو مثال BDD.

ما تختلف الجانبين و bdds؟

تتميز هذه الميزانيات أهداف التي تشكلت. يجري تطوير BDD من أجل تخطيط الأرباح التي الشركة قادرة على الحصول على فترة الميزانية. وهذا يشمل جميع البيانات على التكاليف المنتج الأول ربح .

تم تصميم BDDS لتوزيع التدفق النقدي وبعد إنه يعكس جميع أنشطة المنظمة التي تم تنفيذها نقدا. بمساعدة BDDS، تتم مراقبة جميع عمليات المؤسسات على حسابات مختلفة.

يوضح الجدول العمليات التي تنعكس في وثائق الميزانية قيد الدراسة:

عمليات ينعكس في BDR. ينعكس في BDDS.
1الاستهلاك نعم لا
2إعادة تقييم قيم السلع نعم لا
3نقص الأصول السلع الأساسية نعم لا
4عيب التصنيع نعم لا
5قروض لا نعم
6اكتساب الأصول الثابتة لا نعم
7ضريبة القيمة المضافة نعم نعم
8الإنفاق على الإصلاح نعم نعم

كلا الميزانتين في إجمالي إعطاء فهم واضح للحالة المالية الحالية للشركة واحتمالاتها. كقاعدة عامة، تبدأ الموازنة في المؤسسة بوضع BDR، لأن هذه الوثيقة لها تنسيق أكثر تقدما ".

يتضمن BDR ثلاث مجموعات من المؤشرات المالية - الدخل والتكاليف والأرباح. يتم احتساب الأخير عن طريق طرح الثاني من الأول.

BDDS هي خطة نقدية في صعد الشركة وعلى الحسابات الجارية. تعكس الوثيقة جميع الإيصالات المخططة والشطب لوسائل التدبير المنزلي. تحمي BDDS الأعمال من الخطأ الرئيسي - للبقاء دون أموال للحفاظ على النشاط الرئيسي.

في هذا فيديو قصير سوف يفسره الفرق بين BDD و BDDS على مثال شراء الثلاجة.

2. ما النشاط يكمن وراء تجميع BDDS - 3 الأنشطة الرئيسية

عند وضع تقرير BDDS ثلاثة أنشطة الشركات - التشغيل (تيار)، استثمار و مباشرة مالي .

النظر فيها بالتفصيل.

عرض 1. أنشطة التشغيل

هذا هو النشاط الرئيسي للشركة - العمل الذي يخلق إيصالات وإهدار المال. هذا الإنتاج، مبيعات البضائع، توفير الخدمات، وأداء العمل، وتأجير المعدات للإيجار وغيرها من العمليات المتعلقة بتدفق الأموال.

عرض 2. أنشطة الاستثمار

المرتبطة الاستحواذ أو البيع الموجودات غير المتداولة وبعد تسعى الاستثمار، وكذلك الأنشطة التشغيلية، إلى تحقيق أرباح أو تحقيق آثار مفيدة للشركة. ومع ذلك، في مثل هذه الأنشطة، فإن رأس المال العامل الرئيسي غير مشترك، لكنه يستخدم " مجانا "مال.

مثال

تستثمر شركة "التقنيات الآمنة" جزءا من أصولها في تطوير مصادر الطاقة البديلة - المولدات القائمة على الألواح الشمسية والرياح. يتم استثمار الأموال في أبحاث المختبر والتنمية العلمية. هذه العمليات المالية تنعكس بالضرورة في تقرير BDDS.

اكتب 3. الأنشطة المالية

يؤدي إلى تغييرات في تكوين وحجم رأس المال الثابت للشركة. على سبيل المثال، يجذب القروض وعودة القروض التي تتطلبها المؤسسة لتطوير مناطق إنتاج جديدة.

ما النشاط الذي يستهلك تجميع BDDD
DDS الميزانية يمنع العيب ويزيد رأس المال العامل

يتيح لنا فصل أنشطة الشركة على الأنواع تقييم عمل جميع الاتجاهات الثلاثة في الوضع المالي للشركة ومقدار رأس المال، وهو ما هو تحت تصرفه.

يضمن المبلغ المختص من ميزانية الأموال التوافر المستمر للأموال اللازمة لتحقيق عمل الشركة الرئيسي.

تتيح BDDS أيضا استخدام فائض من أموال المؤسسة، لأن المبدأ الرئيسي للأعمال هو أن الأموال المجانية لا تكذب دون عمل تجاري في الحسابات المصرفية، وأحضر المزيد من الأرباح.

3. كيف يتم تشكيل العينات - 5 مراحل رئيسية

BDR - أداة إدارة عملية الأعمال العالمي. يتيح لك استخدام موارد الشركة على النحو الأمثل، وتقييم الحالة الاقتصادية للمؤسسة، خطة أخرى للعمل.

اليوم تستمتع معظم الشركات النظام الآلي للصيانة وإدارة الميزانية وبعد تقوم البرامج الخاصة بتقليل عدد الأخطاء، وتقليل وقت الحسابات وتسهيل عمل موظفي الأقسام المالية لمراكز المؤسسات والمسؤولية المالية (CFO).

قبل صنع السد، تحتاج إلى تشكيل وتنظيم الميزانيات المحلية للشركة - الإنتاج والإدارة وميزانية المبيعات وميزانية التكلفة وما إلى ذلك. تعمل BDR كوثيقة، تعميم كل هذه البيانات.

الهدف الرئيسي من BDR - محاسبة وتوقعات الحالة المالية للمنظمة. هذا هو الجزء الأخير من ميزانية المؤسسة، وقمة جبل الجليد، أساسها هي مؤشرات جميع ميزانيات الشركة في جميع الاتجاهات.

النظر في المراحل، وكيف يتم تشكيل المسودات.

المرحلة 1. حساب النفقات

لا النفقات لا دخل. تسترشد بهذه الحقيقة البسيطة، والإدارات المالية لأي شركة، والأولوية تدفع تكاليف بدقة.

ما يدخل المستهلك:

  • تكاليف الإنتاج
  • النفقات التجارية
  • الإدارة
  • الراتب والضرائب؛
  • نفقات أخرى.

يعتمد تفاصيل مقالات الإنفاق على أهداف وفرص المحاسبة الإدارية للشركة. من الواضح أن التكاليف تؤخذ في الاعتبار، أوضح الوضع الاقتصادي الذي يوجد فيه الكائن المحدد.

المرحلة 2. حساب الدخل

الإيرادات هي جميع الدخل في أصول الشركة.

وتشمل هذه:

  • إيرادات المبيعات؛
  • دخل من الخدمات؛
  • الإيرادات من تأجير؛
  • إيرادات noealization. - الفائدة على القروض والتعويض والإيصالات الأخرى غير المرتبطة مباشرة بتنفيذ المنتجات الرئيسية.

تحتوي كل مؤسسة على مصادر دخلها الخاصة، لذلك تعتمد أجزاء على الملف الشخصي وتفاصيل الشركة.

المرحلة 3. تعريف الربح

ربح - فرق إيجابي بين الدخل والنفقات. إذا كان الاختلاف سلبيا، فليس من الربح، ولكن آفة وبعد هذا يعني أن الشركة تعمل في ناقص، وهناك حاجة إلى تغييرات كاردينال في الصناعية وجميع العمليات الأخرى.

المرحلة 4. تخطيط الربح

نظرا لأن الربح هو المصدر الرئيسي لتمويل المؤسسة، فإن جميع أنشطتها تهدف إلى الحفاظ عليها وزيادة دوران العاصمة وبعد يجب إرجاع الأموال المستثمرة في الإنتاج بأسرع ما يمكن - هذه المهمة وحل تخطيط الربح المهني.

هدف آخر من التخطيط هو الحصول على فوائد كحد أقصى في الحد الأدنى من التكاليف، ولكن ليس على حساب فقدان الجودة، وعلى حساب تنظيم عقلاني من العمالة وتقليل التكاليف المصاحبة.

في الوقت نفسه، تلبية الاحتياجات الرئيسية للشركة راضية:

  • دفع الراتب وتحفيز الموظفين؛
  • تراكم الأموال لتحديث وتوسيع الإنتاج؛
  • الدفع للالتزامات، وكذلك المستثمرين وأصحاب الشركة؛
  • زيادة ربحية المؤسسة؛
  • زيادة القدرة التنافسية.

مرة أخرى، تؤثر دقة التنبؤ بشكل مباشر على التفاصيل الأكثر تفصيلا في نفقات الشركة والدخل.

المرحلة 5. تجميع تقرير

يمكن للمهنيين فقط إنشاء تقرير مختص وموضوعي. إذا كنت رأس الشركة والشك في اختصاص موظفيها المكون من CFO، فإن الخيار الأفضل هو تفويض الموازنة من شركة مؤهلة - الاستعانة بمصادر خارجية.

لن يقوم أخصائيي الطرف الثالث بتقديم سد مفصل فقط، ولكن، إذا لزم الأمر، تقديم تقارير الإدارة. ربما سوف يستغرق الأمر المزيد من الوقت لذلك، ولكن النتيجة ستكون أكثر موضوعية.

4. كيف يتم وضع BDDS - 5 خطوات رئيسية

بشكل عام، فإن إعداد BDD يشبه تكوين عينة، ولكن هناك بعض الفروق الدقيقة.

كما قلت، هنا تؤخذ في الاعتبار فقط نقدي الإيصالات والإنفاق الواردة في الوثائق المالية.

المرحلة 1. تركيب الرصيد النقدي

أولا تحتاج إلى إنشاء أدنى حد أدنى لإلزامي من الأموال. يعتمد حجم هذا المؤشر على خصوصية أنشطة الشركة واحتمال حالات غير متوقعة. باللغة المالية يطلق عليه " الرصيد الطفي "

المرحلة 2. تقدير الإيرادات

يعتمد تجميع إيرادات الميزانية على ميزانية المبيعات وإيصالات الاستثمار، الأرباح والاهتمام.

هناك خياران لجمع المعلومات:

  1. صعودا عندما تأتي خطط إيصالات المواد من الإدارات المختلفة، ثم تغلي في تقرير واحد؛
  2. من أعلى إلى أسفل عندما تتم الموافقة على المستندات من قبل الخدمة المالية المركزية للشركة، ثم جلب إلى قادة الأقسام.

المرحلة 3. وضع جزء الإنفاق

يستند الجزء المستهلكة إلى التكاليف المباشرة - تكاليف العمالة، والمواد الخام، والنفقات العامة، والإنتاج، والنفقات العامة. ويشمل ذلك أيضا تكاليف الاستثمار والمعاملات المالية الأخرى قروض إرجاع القروض والفائدة والأسهم للمستثمرين.

المرحلة 4. حساب صافي التدفق النقدي

صافي التدفق النقدي (في بعض الأحيان يتم استخدام مصطلح الناطق باللغة الإنجليزية نقد متدفق. ) تحسبها الصيغة ويظهر الفرق بين التوازن الإيجابي والسلبي لفترة زمنية محددة. يميز هذا المؤشر الوضع المالي الحالي للمؤسسة ويحدد آفاقه.

عندما يتجاوز جزء الإنفاق من الميزانية الإيرادات، يظهر الوضع، يسمى " استراحة النقدية " الرصيد النهائي في نفس الوقت يصبح سلبيا. في مثل هذه الحالات، تدابير للقضاء على ناقص - خفض التكاليف أو (كحل أخير) اقترضت، استعارت и الاحتياطي أموال لمزيد من الأعمال.

الشركات التي لا تستطيع القضاء على التوازن السلبي على مدى فترة طويلة، الانتقال إلى الإفلاس وبعد في هذه الشركات تظهر أن تأخير المرتبات، لا تتحقق التزامات الديون، وينظر المقرضون، والأرباح لا تغطي الإنفاق الحالي.

المرحلة 5. التعديل والموافقة

المرحلة الأخيرة هي تعديل ميزانية وفقا للحقائق الاقتصادية الحالية وموافقتها من قبل مديري الشركة. الميزانية المعتمدة هي الوثيقة الرسمية التي يسترشدها أفراد الشركة بأكملها، ولكن أولا وقبل كل شيء، قادة المنطقة الفيدرالية المركزية.

5. أين يمكن الحصول على المساعدة في رسم BDR و BDDS - نظرة عامة على الشركات الثلاثة الأولى

تشكيل DRR و BDDS هو عمل مسؤول يجب أن يشارك الموظفين ذوي الخبرة والمؤهلين.

إذا لم تكن هذه في شركتك أو خبراءك يفتقرون إلى المعرفة، فمن المنطقي دعوة منظمات الطرف الثالث. سوف يفيون بهذا العمل مهنيا وبفيزة واستخدام البرامج الحديثة بالكامل.

درس خبراء مجذيتنا السوق واختروا Troika الأكثر موثوقية وجذابة من حيث تكلفة خدمات الشركات.

1) إيثان

إيثان"إيتان" هي أنظمة الميزانية الحالية للمرافق التجارية 1C- القائمة وبعد النشاط الرئيسي هو صياغة وتنفيذ وأتمتة التخطيط المالي في مؤسسة العميل، وتنظيم المحاسبة الإدارية، وتوحيد المعلومات المالية للحيازات والشركات الكبيرة مع شبكة واسعة من الفروع.

تأسست الشركة في عام 1999. بين الإنجازات هي تطوير حلول عالمية وتكامل بناء على منصة 1C. كل عام، يتم تحسين المنتجات الفريدة للشركة، تصبح أكثر بساطة ومريحة للإدارة. مهمة "إيتان" هي زيادة إنتاجية الإدارة المالية للمؤسسات.

2) حسن النية

نية حسنةالبيع والتنفيذ في الممارسة العملية منتجات البرمجيات 1C. وبعد اتجاهات النشاط - ميزانية المحاسبة والمحاسبة والمستودعات والمحاسبة الإنتاج والمبيعات وإدارة الوثائق.

تحتوي الشركة على 56 متخصصين مؤهلين للغاية وذوي خبرة. قدمت المسؤولية المالية للموظفين للنتيجة. خلال العام الماضي، لدى الشركات 250 عملاء جدد. ميزة أخرى هي جودة رأس المال بأسعار إقليمية. مجموعة النوايا الحسنة مشاريع جاهزة في مجال أتمتة المالي، المستودع، المحاسبة الإدارية.

3) الأول قليلا

قليلاأسس الشركة "القليل الأول" العديد من المتخصصين الشباب والطموح في الاقتصاد والرياضيات التطبيقية في عام 1997. النشاط الرئيسي للمنظمة هو تطوير الأعمال القائمة على تكنولوجيات تكنولوجيا المعلومات الموضعية. الآن الشركة هي الآن 80 مكتب في روسيا، الدول المجاورة وفي الخارج.

سيؤدي "القليل الأول" إلى أتمتة المؤسسة في جميع المجالات اللازمة، بما في ذلك محاسبة الميزانية والإدارة. 2500 ألف عميل قد اختاروا بالفعل منتجات البرمجيات وخدمات الشركة.

6. كيفية منع نفقات الميزانية الزائدة على دخلها - 3 نصيحة مفيدة

الميزانية مهنيا - وهذا يعني باستمرار تتبع النتيجة المالية أنشطة. أحد أهداف الميزانية هو منع تجاوز التكاليف على الدخل.

كيفية تحقيق ذلك؟ تطبيق نصيحة الخبراء في الممارسة العملية.

نصيحة 1. صناديق الانضباط في مجال النقد

الانضباط المالي هو أساس التوزيع الرشيد للأصول المادية للمؤسسة.

كيفية منع نفقات الميزانية الزائدة على دخلها

إذا قام قادة الإدارات والموظفون العاديين بالتخلص بكفاءة من أموال الشركة، فإن هذا يذهب في النهاية إلى حد ذاته. إن رؤية أن الموظفين مرتبطون اقتصاديا بوسائل المؤسسة، فإن الإدارة تشجعهم على جوائز وامتيازاتها.

نصيحة 2. استخدام خدمات الشركات المتخصصة في الإدارة المالية

لقد تحدثت بالفعل عن هذا - أشك في مواردك المهنية، دعوة الخبراء. في الوقت نفسه، سيكلف خدمات الاشتراك على أساس منتظم أرخص من استدعاء أخصائيي الطرف الثالث لمرة واحدة.

نصيحة 3. استخدم أنظمة الميزانية الآلية

بدون أنظمة آلية الحديثة اليوم بعيد وبعد الشركات التي ترغب في البقاء في الاتجاه ضع برنامجا حالي للإدارة الميزانية والإدارة المالية.

بالنسبة لبعض المؤسسات، فإن المنتجات أكثر ملاءمة بناء على 1C. للآخرين - منصات عالمية مثل epe. и plandsigner. وبعد هذا الأخير هو منشورات المنطق متعددة الوظائف ومولدات التقارير التي يمكن أن تحاكي ميزانية أي مستوى.

7. الخاتمة

الآن أنت تعرف أن BDR و BDDS ليست اختصارات مجردة، ولكن كيفية تنظيم ميزانية فعالة في المؤسسة. الشركات التي لديها تقارير مالية أفضل استخدام المساعدة المهنية والنظم الآلية. هذا سوف يساعد في تجنب الأخطاء وتحسين التوازن.

سؤال للقراء

ما رأيك في الميزانية؟ شارك رأيك في التعليقات.

يرغب فريق مجلة "خيطيربوبور" بفرق إيجابي بين الدخل والنفقات! اترك التعليقات والمراجعات، وضع علامات وبقاء أقوياء في الشبكات الاجتماعية. إلى اجتماعات جديدة!

الكسندر بيريزهنوف

المقال المؤلف: الكسندر بيريزهنوف

رائد أعمال، مسوق، مؤلف ومالك الموقع "khitirobobur.ru" (حتى 2019)

تخرج من كلية الاجتماعية والنفسية واللغوية لمعهد شمال القوقاز الاجتماعي في ستافروبول. تم إنشاؤها ومن الصفر وضعت بوابة حول الأعمال والفعالية الشخصية "khitirobobur.ru".

مستشار الأعمال الذي يشارك مهنيا في الترويج للمواقع وتسويق المحتوى. يجري حلقات دراسية من وزارة التنمية الاقتصادية للقوقاز الشمالي حول موضوعات الإعلان عبر الإنترنت.

الفائز في المنافسة "رائد أعمال شاب روسيا -201" (ترشيح "فتح العام")، منتدى الشباب في شمال القوقاز "Mashuk-2011".

تعلم كيفية دمج شركات إدارة التدفق النقدي، ومراقبة السيولة وإدارة رأس المال العامل في الدورة "الإدارة المالية للشركة"

BDR (ميزانية الدخل والمصروفات) للشركة هي تقرير توقعات، يوفر معلومات عن الدخل والنفقات ونتيجة لذلك، على الربح أو فقدان المؤسسة لفترة معينة. يتم تجميع BDR لمعرفة النتيجة المالية (الربح أو الخسارة) من المقرر أن تكون مقررة (الإيرادات والنفقات) للفترة قيد الاستعراض. ينعكس الربح الفعلي للشركة في نموذج المحاسبة "تقرير الربح والخسارة أو بيان الدخل).

يتم تشكيل BDD على النحو التالي: 1. من الدخل (إيرادات الشركة لفترة معينة) 2. تكاليف الإنفاق 3. اتضح الربح أو فقدان الشركة

النظر في مزيد من التفاصيل، والتي تتألف منها وكيفية الذهاب إلى كل عنصر.

الإيرادات - ما هي خطط بيع الشركة لفترة معينة، إيرادات. تعتبر طريقة الاستحقاق، أي عندما يتم توقيع المستندات الأساسية من قبل جميع الأطراف.

يتم جمع المعلومات حول دخل الشركة، بناء على خطة المبيعات المستقبلية، وتأخذ أيضا في الاعتبار العقود الحالية التي ينبغي أن تؤخذ فيها الإيرادات في الفترة الفهمية.

1. من الدخل المخصم نفقات التكلفة المباشرة للمبيعات : هذه هي تكلفة المواد والمواد الخام، وراتب الموظفين الصناعيين، وإنهاء نظام التشغيل، والكهرباء، والوقود وغيرها من النفقات اللازمة لضمان عملية الإنتاج.

يتم احتساب هذه التكاليف، ومعرفة حجم الإنتاج المخطط لها وتكلفة وحدة المنتجات.

اتضح الربح الإجمالي (دخل الهامش). هذه هي الأولى من أنواع الربح، والتي توضح كم ستحصل الشركة على خصم تكاليف الإنتاج المباشر.

2. التالي، الأرباح الإجمالية تقلل من المبلغ التكاليف العامة (الاقتصادية التجارية والعامة). قد يكون التسويق والتخزين والمبيعات والإدارة - التكاليف الإدارية، إلخ.

هذه التكاليف يمكن أن تعتمد على أحجام الإنتاج وتكون دائمة. وفقا لهم، عادة ما يتم وضع ميزانيتها، ويتم تسجيل طريقة الاستحقاق في السياسة المحاسبية للشركة.

نتيجة لذلك، لا يزال الربح التشغيلي، والذي يعتبر أحد أهم المؤشرات، فإنه يدل على مقدار تكسب الشركة أو تخسرها من نشاطها الرئيسي.

3. يتم إضافة الخطوة التالية دخل آخر وخصم النفقات الأخرى والاهتمام بالقروض والقروض.

نتيجة لذلك، اتضح الربح قبل احتساب الضرائب .

4. من الربح تلقى طرح ضريبة الأرباح ويتضح صافي ربح الشركة وبعد يتم دفع الأرباح من هذه الأرباح، فهي تضمن استدامة الشركة وإمكانية الاستثمار.

فيما يلي مثال على كيفية البحث عن شركة BDR:

لتجميع وتفسير صحيح ل BDR، من المهم أن تفكر في:

1. إيرادات النفقات والنفقات نظرة على فترة معينة، وهذا يفرض عددا من الميزات لتجميع التقرير. لنفترض أن لدينا مشروع طويل الأجل، وخلال الفترة الأولى اشترينا الكثير من المواد، ولم تمر الإيرادات بعد. في الفترة الثانية، مرت الإيرادات، لكن المواد لم يتم شراؤها. إذا تم انعكاس البيانات في التقرير "كما هو"، وفقا للوثائق الأساسية، ثم في الفترة الأولى، كنا قد أظهرنا خسارة مبالغ فيها، وفي الأرباح المفرطة التالية. لذلك، بشكل عام، من المعتاد إظهار الإيرادات وجميع التكاليف (مباشرة والنفقات العامة) في فترة واحدة. وهذا يجعل ربح الأرباح مشروطة إلى حد ما، وبالتالي تبحث دائما مع BDDS وتوازن المؤسسة.

2. لا تحتوي شروط الدفع مقابل قيمة BDR، ولا يعني رقم الربح على الإطلاق أن لدينا هذا المبلغ في الوصول المجاني إلى الحساب. لا توجد حالات عندما تكون الأرباح على الأوراق، يتم الوفاء بكل الالتزامات، ويأتي الأموال في غضون بضعة أشهر.

3. يجب أن يعكس BDR الإيرادات والنفقات الحقيقية، باستثناء الضرائب غير المباشرة (ضريبة القيمة المضافة، الضرائب المكوس). المبدأ الرئيسي هو مقدار ضريبة القيمة المضافة والضرائب المكوس، والتي تتلقاها الشركة من العميل، ولكن يجب أن تدفع الدولة في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير، لا تنعكس كإيراد. والنفقات لا تؤخذ في الاعتبار مبالغ الضرائب غير المباشرة، التي عقدت في الوثائق، ولكن سيتم قبولها لاحقا لاسترداد. إذا كانت الشركة لسبب ما لا يمكن أن تلبي هذه المبادئ (على سبيل المثال، فمن المستحيل أن تسدد ضريبة القيمة المضافة لنوع من أنواع العمليات)، ثم تؤخذ هذه الضريبة في الاعتبار في BDR، لأن يصبح دخل حقيقي أو استهلاك.

4. يتم تحديد طريقة المحاسبة للتكاليف المباشرة والتكاليف العامة في BDR من قبل السياسة المحاسبية للشركة، ومديري تحليل إعداد التقارير الإدارية، من المهم معرفة مبادئ السياسات المحاسبية من أجل تفسير بيانات التقرير بشكل صحيح.

تظهر BDR بالتفصيل كيف يتم اتخاذ أرباح المؤسسة أو فقدان المؤسسة، وبالتالي يجعل من الممكن تحليلها والعمل مع الربح لكل مقال. يمكنك زيادة الأرباح بطريقتين - زيادة الدخل وتقليل التكاليف. يتحقق نمو الإيرادات من خلال توسيع المبيعات. ذلك يعتمد على خصائص السوق، وأحيانا تكون زيادة في الدخل مستحيل ببساطة. هناك المزيد من الفرص للتأثير على التكاليف. التدقيق والحد من التكاليف ضروري، لكن لا ينبغي أن تتداخل مع تنفيذ العقود الحالية أو القضاء على التكاليف الاستراتيجية أو التأثير على الموظفين حتى يفقدوا المبادرة تقديم مقترحات جديدة. ثم الشركة لديها فرص عالية لتحقيق النجاح وباختصار، وعلى المدى الطويل.

تعلم كيفية دمج شركات إدارة التدفق النقدي، ومراقبة السيولة وإدارة رأس المال العامل في الدورة "الإدارة المالية للشركة"

سيتم مناقشة هذه المقالة حول الميزانية، أو بالأحرى، نوعان رئيسيان من الميزانيات - BDD و BDDS.

سأخبرك:

  • ما يختبئ وراء هذا الاختصار؛
  • الذي يحتاجه ولماذا.

سأشرح في خوارزمية الأمثلة العملية لإعداد كل من الميزانيات.

بالطبع، بعد قراءة المقالة، لن تصبح موالين فائقين، فلن تتمكن من النقر فوق كومة ميزانية شركتك. لكنك ستؤدي بالتأكيد أكثر بوعي هذه العملية، وتقابلها مع ASE!

لذلك، أنا بدأت! هل أنت معي؟!

يريد كل مالك لشركة صغيرة أو كبيرة معرفة مقدار عمله المربح، ما هي الحالة المالية الحقيقية للمؤسسة في وقت واحد أو آخر، ما ينبغي توقع الدخل / النفقات في المستقبل مقدار الأموال اللازمة للاستثمار في زيادة ربحية الأنشطة.

ومن أجل هذه الأغراض التي يتم فيها تطبيق الميزانية - تخطيط وتوزيع وإدارة ومراقبة التدفقات المالية والمادية للشركة بناء على الميزانيات المستمدة اعتمادا على الأهداف المقصودة.

تعد ميزانية الدخل والمصروفات (BDD) وميزانية التدفق النقدي (BDD) هي الميزانيات الأكثر استخداما.

في الحالة الأولى، يتم احتساب تخطيط جميع الدخل والمصروفات للمؤسسة. وبالتالي، فإن الأطراف المهتمة ستكون قادرة على رؤية تكوينها في الفترة الحالية والتنبؤ، وتقييم كفاءة الشركة، وتحديد وجود / عدم الربح.

تشبه هذه الوثيقة في هيكلها وجوهرها في تقرير موحد عن النتائج المالية. بشكل عام، يتضمن البيانات التالية:

المؤشرات:

الإيرادات من المبيعات (المبيعات) دون ضريبة القيمة المضافة

تكلفة المبيعات

اجمالي الربح

الأجور (FOT)

accrual مع مشبك في الأموال

الاستهلاك

نفقات التشغيل

المصروفات الكلية

ربح التشغيل

الفائدة المدفوعة

الربح قبل احتساب الضرائب

ضريبة الأرباح

صافي الربح

يتم تفصيل تكوين المؤشرات اعتمادا على نوع النشاط وحجم الشركة. ستكون نتيجة تشكيل هذه الميزانية هي الكمية التنبؤية للربح والربحية.

ما هي العينة و bdds ولماذا نحتاج
bdds. - هذه وثيقة تعمل على إصلاح كل ما يتعلق بالتدفق النقدي للشركة نقدا وغير نقدي.

بنية BDDs تبدو مثل هذا.

المؤشرات:

التوازن في البداية

استلام الأموال للنشاط الرئيسي

إيرادات من المبيعات

التقدم تلقت

إجمالي الدخل

المدفوعات النقدية للأنشطة الأساسية

المواد المباشرة

العمل المباشر

مصروفات الإنتاج العامة

النفقات التجارية

نفقات الإدارة

ضريبة الأرباح

مجموع الدفع من النشاط الرئيسي

التدفقات النقدية على الأنشطة الاستثمارية

شراء نظام التشغيل.

الفنلنديين على المدى الطويل

مبيعات

تنفيذ FINNITES.

ChDDS من الاستثمار

التدفقات النقدية للأنشطة المالية

تلقي القروض

سداد الاعتمادات

المدفوعات٪ للائتمان

ChDDS عن طريق الأساس

الرصيد الاحتياطي

المهمة ذات الأولوية لهذه الميزانية هي منع عدم وجود أموال لدفع الاحتياجات الملحة للعجل للشركة.

مثال على حساب المستوطنات من LLC "LOOM" 1،300،000 روبل. تحتاج الشركة إلى دفع النتيجة بشكل عاجل في الشهر الحالي إلى المورد لمواد إنتاج المنتجات بمبلغ 1،420،000 روبل. كما هو مخطط له في الأيام المقبلة، يتوقع التدفق النقدي من المشتري بمبلغ 500000 روبل. في هذه الحالة، ستكون المال لدفع الحساب كافيا. ومع ذلك، إذا كان المشتري لا يسرد المال في الوقت المحدد، فلن يعمل من أجل المواد، وبالتالي لن يؤدي الإنتاج إلى خطة الإنتاج، فلن تتمتع الشركة الإيرادات. هذا لم يحدث، وتشكيل BDDS، وينبغي أخصائيي الشركة عدم تخطيط الإيرادات / الدفع من أجل القضاء على مثل هذه الحالات.
اقرأ المزيد عن BDS و <llh يمكنك قراءة هنا: https://papapomog.ru/bookkeping/bdr-i-bdds.

هل أعجبك المقال؟ لقد حاولنا حقا! شكرا لنا: 1. مثل! 2. الاشتراك في القناة لدينا!

BDR: ميزانية الدخل والنفقات

Добавить комментарий

Пролистать наверх