BDR: кірістер мен шығыстардың бюджеті

Осылайша, қазір түсінгендей, сіз түсінесіз: жоспарларыңыз орындалмайды. Бюджеттер 2020 жылға шығарылған кезде болашақ пандемиялық және мұнай бағасы туралы ешкім білмеген. Бірақ бұған қарамастан, тіпті біреудің болашақты жоспарлаудан бас тартқаны екіталай. Сонымен, бюджеттерді дайындаудың дұрыстығы мәселелері әлі де өзекті болып отыр. Мақалада біз кірістер мен шығыстардың бюджеті туралы айтып береміз (BDR): ақпарат қайдан пайда болады, қандай нысанда BDD-тен өзгеше болады.

BDR: бұл не

BDR - бұл бюджеттік жүйедегі басты құжат. Бұл жоспарланған:

  • табыс;
  • шығындар;
  • Қаржылық нәтиже (пайда немесе залал).

Ақша қаражаттарының қозғалысы (BDD) бюджетінен және бухгалтерлік баланстық бюджетпен бірге Кәсіпорынның қаржылық бюджеттерінің үштігіне кіреді.

Кірістер мен шығыстардың бюджетін құру

BDR барлық операциялық бюджеттер дайын болған кезде құрастырылған. Бұл қаржылық есептілікке ұқсас. Іскери операциялар көрсетілмейінше, оны алу мүмкін емес. Ұқсас, DoD олар кем дегенде, сату, өндіріс, іске асыру шығындары, коммерциялық және басқару шығындары үшін кем дегенде жұмыс істемейді.

Сондықтан BDD-тің қалыптасуы, іс жүзінде таза техникалық процесс болып табылады. Бұл нарықтық әлеуетті талдауды қажет етпейді. Материалдарды тұтынуды бағалау және реттеу қажет емес. Жоспарланған амортизация мен салықтарды қарастырудың қажеті жоқ. Егер сапалы ақпараттық база операциялық бюджетке дайын болса, онда оны BDR-де қорытындылау - бұл жалғыз уақыт.

Оның қалай жасалынғанын көрейік. Жеңілдету үшін жоспарланған үш кезеңді атап өтеміз:

  • табыс;
  • Шығындар;
  • Қаржылық нәтижелер.

BD: Табыс қайдан келеді

Негізгі көзі - Сату бюджеті. Оның нәтижесінде пайда болатын индикатор кіріс немесе қарапайым қызметтен түседі. Ол әр ассортимент позициясы үшін жоспарланған бағалар мен сату көлемінің өнімі ретінде шығарылады.

Кейбір компанияларда, осы және тоқтайды. Басқаларда олар БД-да, ал алдын-ала болжауға болатын басқа кірістердің мөлшері бар. Мысалы, мүлікті жалға алудан алынған түбіртектер немесе берілген несиелер бойынша сыйақы. Олай болса, онда ол қажет болады Басқа кірістер мен шығыстардың бюджеті .

Бұл мұнда көп байланысты:

  • Кәсіпорын қызметінің басқа компоненттерінің маңыздылығы;
  • Жоспарлау процесіне сәйкес күтім деңгейі;
  • Факт пен жоспар арасындағы сәйкессіздіктердің қолайлы деңгейі.

Нәтижесінде жиынтық түсімдер осындай формула бойынша құрылады:

 image001-min (1) .png

Бөмек: шығындар қалай қалыптасады

Шығындар төрт операциялық бюджеттен жинақталады:

  • Сатылған өнім, тауарлар, жұмыстар, қызметтердің құны;
  • коммерциялық шығындар;
  • Басқару шығындары;
  • Басқа кірістер мен шығыстар.

Алғашқы үш адам қарапайым қызметке, соңғысының басқа компоненттер үшін шығындары туралы ақпарат береді. Жоғарыда айтылғандай, бұл міндетті емес және кейбір компаниялар құрастырылмаған.

Деректерді беру мүмкіндіктеріне көбірек бола берейік. Дереу ЕСКЕРТПЕ: Опциялар бірнеше.

Мұнда бірінші :

  • Құны бюджеттен бастап құнды жолда құнды алады. Бұл көрсеткендей, өндірістік шығындардың қосылатын бөлігі, сондықтан шығындарға айналады. Сауда компаниялары үшін сатуды жоспарлаған тауарлардың сатып алу құны болып табылады. Сома BDR-дің «Сату құны» бірдей болады;
  • Сол сияқты, олар коммерциялық және басқару шығындары бюджеттерінің нәтижесімен қолданылады. Олар BDR-де тиісті атаумен қатарда алынады. Мұнда нюанс бар: егер ұйым Бухгалтерлік есеп туралы есеп бойынша бухгалтерлік есеп ретінде, ал есеп саясатының шығындары құны бойынша б.алды нысанда қалыптаса, ал егер Бухгалтерлік есеп саясатына шығындар құны үшін алынады, содан кейін BDR-де бөлек мақаланы бөлуге болмайды. Олар қазірдің өзінде сатылым құнымен «отырады». Оларды қайтадан қосыңыз - қате.

 image002-min (2) .png

Екінші нұсқа Ол айнымалы және тұрақты шығындардың әр компонентінің жалпы сомасымен сипатталады. Операциялық бюджеттер дайындаған кезде, мұндай бөлімше оны жеңе алмайды. Алайда, жалпылау кезінде BDR кейде ортақ сомаға шығады. Толығырақ ақпарат алу үшін, керісінше, сақтаңыз.

image008-min.png.

Үшінші нұсқа BDR-дегі шығындардың шағылысуы - оларды келесі элементтер бойынша көрсету:

  • Материалдық компонент;
  • одан жалақы және шегерімдер;
  • негізгі құралдар мен материалдық емес активтердің тозуы;
  • Кәдімгі қызметке қатысты басқа шығындар (саяхат, өкіл, салықтар және т.б.).

Бұл опция ресурстардың тиімділігі үшін жоспарланған көрсеткіштердің қаржылық бюджеттерін есептеу тұрғысынан жақсы (еңбек өнімділігі, материалдық есеп, амортизация). Дегенмен, БДР-ды қалыптастыру үшін деректерді жинау жағдайынан неғұрлым күрделі. Бізге жұмыс бюджеттерінен жалақы, материалдық шығындар, амортизация және т.б. анықтау керек болады. Нәтижелерді, нәтижелерді жай ғана жіберу, сіз бірінші нұсқадағыдай, сіз өткізе алмайсыз.

  image003-min (1) .png

Төртінші нұсқа БДР-дағы шығындар туралы мәліметтер - оларды географиялық немесе операциялық сегменттерге бөліңіз. Егер сіз осы тәсілді таңдасаңыз, онда табыс бірдей. Ол не береді? Операциялық кірісті есептеу мүмкіндігі жалпы сомасы емес, бірақ, мысалы, аймақтарды немесе өнімдерді сату арқылы.

Заттарға шығындарды жіктеу және «Шығындарды есептеу» мақаласында оқуға және сату / сату көлеміне байланысты оқыңыз.

БДР-да қандай пайда табу керек

Қаржылық нәтижелер түрі және оларды есептеу тәртібі сіз шығындарды қалай көрсеткеніңізге және сізге қандай егжей-тегжейлі көрсетілгеніңізге байланысты. 1-суретте біз бірнеше нұсқаны жүргіздік.

image004-min (1) .png

Сурет 1. Шығындарды ұсынудың таңдалған құнына байланысты үлгілердің қаржылық нәтижелері

Block Pro BDD-ді жасау Жиі сұрақтарға толық жауаптар.

Сұрақ 1. БДР-да ҚҚС-мен қалай күресуге болады?

Қаржылық нәтижелер туралы есеп қалыптастыру кезінде сізбен қалай жасайтыныңыз. Атап айтқанда - сіздің кәсіпорыныңыз осы салықты төлеуші ​​екендігіне және оны бюджеттен өтеу құқығы екендігіне назар аудару. Үш опция болуы мүмкін:

  • Компания барлық операциялар үшін ҚҚС төлейді. Бұл жағдайда «сіздің» ҚҚС-сыз түсімдер мен басқа кірістердің құрамынан және басқа кірістерден және «басқа біреу» - материалдық және басқа шығындардан төленеді. Сондықтан сіз «таза» кірістер мен шығыстарды көрсетесіз. Бұл ақылға қонымды, өйткені Сатып алушыдан келген ҚҚС бюджетке түсуі керек. Сонымен, бұл табыс емес. Жеткізуші төлеген ҚҚС өтелуге болады. Бұл шығады, бұл ағын емес;

  • Компания барлық операциялар үшін ҚҚС төлеуші ​​болып табылмайды (мысалы, ол арнайы салық режимінде жұмыс істейді). Бұл жағдайда «меншікті» ҚҚС мүлде емес. Сондықтан өтемақы алуға құқығы жоқ. Болашақта жеткізушілерде шот-фактураларда ұсынылатын салықтың кіріс сомалары, материалдық немесе басқа шығындар;
  • Компания ҚҚС төлеуші ​​болып табылады, бірақ жеке операциялар Ресей Федерациясының Салық кодексіне сәйкес төлемнен босатылады (мысалы, бағалы қағаздарды сату немесе ақшалай несиелер беру). БДР-дің жоспарланған мәндері үшін жеке есепті нақты деректерге сәйкес, нақты мәліметтер бойынша қолдануға тура келеді. Нәтижесінде, жеткізушілерден ҚҚС-ның кіріс бөлігі өтеледі, ал екіншісі шығындар түседі. Салық салынбаған операцияларға түсетін жағдай бар.

Сұрақ 2. Маған BDR-ді қалыптастыру кезінде дебиторлық берешек пен кредиторлық берешекті ескеру қажет пе?

Емес. Олар бюджет балансын және BDD-ді дайындау кезінде қажет. Бірінші құжатта олардың қалдықтары көрсетілген. Екіншісінде - олар ақшалай салалар мен шығыстардың мөлшерімен түзетіледі.

ДБ-дан түсімдер мен шығындар олардың көлеміне байланысты емес. Себебі: кірістер қолхатқа түзетулермен ақша ағынын шығарады, ал тұтыну несие берушінің түзетулерімен ақша ағыны болып табылады және керісінше емес. Сонымен, кірістер / шығындар алу және төлеу үшін шоттардың негізгі мөлшері болып табылады.

Пішіннің жобасы: мысалы

Шығындарды таныстыру опциялары құжаттың әртүрлі нысандарын анықтайды. ЕСКЕРТПЕ: BDR - менеджмент туралы есеп беру элементі. Ол үшін Ресей Федерациясы Қаржы министрлігінің бұйрығымен үлгі белгіленбеген. Сондықтан кәсіпорын оның қалай болатынын нақты шешеді.

2, 3 және 4 суреттердегі мақалалардың ерекшелігінен бірнеше тәсілдерді қараңыз, суреттер - шартты түрде. Олар тек бюджеттік мақалалар арасындағы тәуелділікті көрсету үшін қажет.

image005-min (1) .png

2-сурет. Қаржылық нәтижелер туралы есепке ұқсас жобаның жобасы

image006-min (1) .png

Сурет 3. Айнымалы және тұрақты бөлінген

image007-min (1) .png

4-сурет. Элементтердегі қарапайым іс-шаралармен шығындармен BDD пішіні

BDD және BDDS: айырмашылықтар

BDD-тен BDDS арасындағы негізгі айырмашылық қалыптасу негізіне дейін төмендетіледі. DRB үшін - бұл BDDS үшін есептеу әдісі - кассалық бақылау әдісі.

Есептеу кірістер мен шығыстар олардың қалыптасу кезеңінде танылғаннан және олар ақшалай әдіс болған кезде, олар алынған немесе ақша берген кезде танылмайды.

Бұл жалпы ереже мұндай ерекшелік төмендеді:

  • БДД-ның бДР-ді қабылдағаны да, шығармағаны да, берген жоқ, бірақ BDD-ге түседі;
  • Амортизация шығындары тек бөгеттерде көрінеді, өйткені олар ақшаның одан кейінгі кетуімен байланысты емес;
  • Есептелген табыс мүлдем емес, ол бойынша ақшаны бір уақытта алу. Дәл солай есептелген шығындар мен олармен байланысты төлемдер үшін. Сондықтан, көбінесе кірістер ақша қаражаттарына тең, бірақ шығындар - шығындар;
  • Алдыңғы абзацқа сүйене отырып, таза қаржылық нәтиже әдетте таза ақша ағындарымен сәйкес келмейді. «Факторды талдау» блогындағы «Компанияның ақша ағындарын талдау» мақаласындағы сәйкессіздік себептері туралы толығырақ оқыңыз.

Дри мен BDDS арасындағы басқа айырмашылықтар біз кестеде қорытындыладық.

Критерийлерді салыстыру

Бдрес

BDDS

мақсат

Табысты жоспарлау, шығындар

Ақша салымдары мен ағындарын жоспарлау

Нәтижелер көрсеткіштері

Қаржылық нәтижелердің түрлері

Қызмет түрлері бойынша таза ақша ағындары (операциялар)

Иерархия

BDD-ге қатысты, сонымен қатар, ақша қаражаттарының салымдары мен шығыстарын дұрыс есептеу, кірістер мен шығыстар туралы мәліметтер қажет

Тараптарға қатысты қайталама

Осылайша, тұшпара:

  • Бұл кәсіпорынның үш қаржылық бюджетінің бірі;
  • жоспарланған кірістер, шығыстар және қаржылық нәтижелер туралы мәліметтерді жинақтайды;
  • Есептеу әдісімен қалыптасқан, бұл ақша ағындары байланбағанын білдіреді .

Сәлем!

Мен сіздермен тағы да, «Папа» журналының қаржылық сарапшысы - Алла Вискова.

Бұл мақалада бюджет, керісінше, бюджеттің екі негізгі түрі - BDD және BDDS талқыланады.

Мен саған айтамын:

  • Бұл аббревиатураның артында не жасырынып жатыр;
  • Оған кім керек және неге.

Мен екі бюджетті де дайындау үшін практикалық мысалдар алгоритмі туралы түсіндіремін.

Әрине, мақаланы оқығаннан кейін сіз супер қаржыгерлер болмайсыз, сіз компанияның бюджетінен баспайсыз. Бірақ сіз бұл процесті саналы түрде жақындастырасыз, оны ASE-мен игере аласыз!

Сонымен, мен бастаймын! Сен менімен біргемісің?!

BDD және BDDS

Үлгі мен BDDS дегеніміз не және олар не үшін қажет

Кішкентай немесе үлкен компанияның әрбір иесі өзінің бизнесі қаншалықты тиімді екенін білгісі келеді, ал болашақта кәсіпорынның нақты қаржылық жағдайы, ал болашақта қанша ақша / шығындар инвестиция салу қажет? қызметтің кірістілігін арттыруда.

Бұл мақсаттар үшін бюджеттеу қолданылатын болып табылады - мақсаттарға байланысты жасалатын бюджеттер негізінде компанияның қаржылық және материалдық ағындарын жоспарлау, бөлу, басқару және бақылау.

Кірістер мен шығыстардың бюджеті (BDD) және ақша қаражаттарының қозғалысы (BDD) бюджеті жиі қолданылатын бюджеттер болып табылады.

Бірінші жағдайда, кәсіпорынның барлық кірістері мен шығыстарын жоспарлау есептеледі. Осылайша, мүдделі тараптар өз құрамын ағымдағы және болжамды кезеңде көре алады, компанияның тиімділігін бағалай алады, пайданың бар-жоғын анықтайды.

Бұл құжат өзінің құрылымында және қаржылық нәтижелері туралы бірыңғай есепте өте ұқсас. Жалпы алғанда, оған келесі мәліметтер кіреді:

Көрсеткіштер
Сатудан түскен табыс (сату) ҚҚС есебінсіз
Сату құны
Жалпы пайда
Жалақы (FOT)
Қаражат бойынша алаяқтармен есептеу
Тозу
Операциялық шығындар
Жалпы шығындар
Операциялық пайда
Пайыздар төленеді
Салыққа дейінгі пайда
Пайдаға салынатын салық
Таза пайда

Индикаторлардың құрамы Компанияның қызметі мен ауқымына байланысты егжей-тегжейлі көрсетілген. Бұл бюджетті қалыптастыру нәтижесі пайда мен кірістіліктің болжамды мөлшері болады.

BDDS - Бұл компанияның қолма-қол ақшамен және қолма-қол ақшасыз ақшамен байланысты барлығын анықтайтын құжат.

BDD-дің құрылымы осылай көрінеді.

Көрсеткіштер Бюджеттік кезең
1234
Басында қалдық
Негізгі қызметке қаражат алу
Сатудан түскен кірістер
Алынған аванстар
Жалпы кіріс
Негізгі қызмет түрлеріне ақшалай төлемдер
Тікелей материалдар
Тікелей жұмыс
Жалпы өндірістік шығындар
Коммерциялық шығындар
Басқару шығындары
Пайдаға салынатын салық
Жалпы төлем
Негізгі қызметіндегі CHDDS
Инвестициялық қызмет бойынша ақша ағындары
ОС сатып алу
Ұзақ мерзімді финдер
Сату
Финляндияның орындалуы
Инвестициядан ЧДД
Қаржылық қызмет үшін ақша ағындары
Несие алу
Несиелерді өтеу
Несие бойынша төлемдер
Кроддс негіздікальды
Резервтік тепе-теңдік

Бұл бюджеттің басым міндеті - компанияның шұғыл шұғыл қажеттіліктерін төлеуге қаражаттың болмауына жол бермеу.

Мысал

«Саздауыт» ЖШС есеп айырысу шоты бойынша 1,300 000 рубль. Қоғам үшін ағымдағы айда өнім өндірушіге 1 420 000 рубль мөлшерінде өнім өндірушіге есепті жедел төлеуі керек.

Жоспар бойынша, сатып алушының қолма-қол ақшасы алдағы күндері 500 000 рубль мөлшерінде күтіледі. Бұл жағдайда ақша жеткілікті ақша болады.

Алайда, егер сатып алушы ақшаны уақтылы тізімге бермесе, материалдар үшін төлем жасау мүмкін болмайды, сондықтан өндіріс өндіріс жоспарын орындамайды, сондықтан компанияның кірісі болмайды.

Бұлай болмайды, бұл BDD-ті қалыптастыру, компания мамандары мұндай жағдайларды жою үшін кірістер / төлемді жоспарлауы керек.

Тұншақтар мен BDDS арасындағы айырмашылық қандай

Бұл 2 бюджет әр түрлі мақсаттарға ұмтылды.

BDR компанияның тиімділігін талдау, кірістер мен басқару шығындарын болжау үшін құрылды.

BDDS негізінен қолма-қол ақшаның жойылуына, қарыз қаражаттарының қажеттілігін бағалау үшін жасалған, салық және жеткізушілер алдындағы міндеттемелердің орындалуын жоспарлау, қолда бар қаражат негізінде сатып алу жоспарын оңтайландыру.

Оларды дайындау әдістері әртүрлі. BDR есептеу әдісімен қалыптасады, яғни. Шығындар мен кірістер олардың нақты міндеттеме кезінде көрсетіледі. BDDS қолма-қол ақшамен болған кезде: ондағы мәліметтер тек есептен шығарылғаннан / түскеннен кейін немесе компанияның кассаларында түскеннен кейін түседі.

Табыс және шығындар бюджеті - жинақтау әдістері + Мысалдар

Енді теориядан жаттығуға барайық!

Бізге көмектесу үшін BDD қалыптастыру диаграммасын жақсырақ түсіну үшін.

Құрылымдық схеманың жобасы

BDR-ді қалыптастыру процесі, өйткені біз көріп отырғандай, көп сатылы. Осы мақаланың аясында біз олардың ең басты санын, әдетте, ең көп мәселелерді тудыратындарды ғана қарастырамыз.

1 кезең. Шығындарды есептеңіз

BDR-ді қалыптастыру шығындарды жоспарлаудан бастаңыз. Бұл «Төменгі жоғары» схема бойынша пікірлерде үнемі пікір айтыңыз.

Оның айтуынша, болжам шығындарын есептеу кафедра деңгейінде басталады, содан кейін олар «шығыстар» бөлімшесінің баптарымен таратылатын, олардың негіздемесін олардың негіздемесін өздері қабылдағаннан кейін алады.

Осы бөлімнің құрамына мыналар кіреді:

Тұрақты коммерциялық Коммуналдық шығындар, жалдау төлемдері және т.б.
Тұрақты әкімшілік Әкімшілік, амортизация және т.б. жалақы
Тұрақты өндіріс Материалдардың құны, өндірістік жұмысшылардың жалақысы және т.б.
Коммерциялық айнымалылар Жеткізу құны, сатып алу, өндірістік қажеттіліктерге арналған материалдар құны және т.б.
Айнымалылар әкімшілік Аудиторлық қызметтер, іссапар шығындары, құрылымдық бөлімшелерді ұстау шығындары және т.б.

Шығыстар бөлігінің жобасын Қоғамның бухгалтерлік қызметі алдыңғы кезеңдегі статистикалық ақпарат негізінде дайындайды. Содан кейін ол Орталық федералды округ басшысының (Қаржылық жауапкершілік орталығының) мақұлдауына жіберіліп, жоспарланған мерзімде туындауы мүмкін ұсыныстар енгізу.

Бекітілген BD-де шығындарды орталық федералды округтің өтініштерімен реттеуге болады. Әдетте мұндай қосымшалар орталықтары тоқсанына бір рет қарастырылған. Шығындардың артуы ақталуы керек. Егер шығындар өсімі Компанияда белгіленген лимиттен асып кетсе (әдетте, жоспардың 10-15%), содан кейін бас директормен және бас директормен мақұлдау.

2 кезең. Табысты есептеңіз

Табысты есептеу және жоспарлаудан бұрын, компанияның қызметіне қатысты, олардың қайсысы негізгі, екіншісінің негізгі болып табылады.

Содан кейін барлық кірістер бөлінеді және жоспарланған :

  • өнім, қызметтер, тауарлардың түрлері;
  • базарлар (ішкі / сыртқы);
  • Валюта түрлері (рубль, доллар, еуро және т.б.)

«Монолит» ЖШС өнімдердің 2 түрін шығарады және жүзеге асырады: кірпіш және газдалған бетон блоктары. Бұл BDR-де «кірпіштерді іске асыру» және «эратталған бетон блоктарын іске асыру» мақалалары пайда болады дегенді білдіреді.

Осылайша, бөлініп, барлық басқа кірістерді күтеді.

Бюджеттің кірістерін дайындау кезінде өткен жылдың орындалуының нәтижелері, Кірістер жоспарлары мен құрылымдық бөлімшелер ұсынған компанияның жоспарлары туралы мәліметтер ескеріледі.

Маңызды!

Бекітілгеннен кейін БДР-ның кірістер бөлігін тек Бас директордың шешімі бойынша өзгертуге болады.

3 кезең. Пайдын анықтаңыз

Табыстар мен шығыстарды есептегенде, пайда құнының анықтамасына өтіңіз. Бұл үшін жоспарланған кірістерден алынған шығыстар.

Шығындар қандай болғанына байланысты біз пайданың бір немесе басқа түрінің сомасын аламыз: жалпы, маргиналды.

4-кезең. Сіздің пайдаңызды жоспарлаңыз

Пайда кез-келген коммерциялық ұйымның басты мақсаты болып табылады. Жоспарланған кірістер / шығындар туралы ақпарат, пайда қаралуға болады - төмендегі құндылық төмендейді.

DBD-де жоспарлау шығыны қарастырылмаған. Экстремалды белгі Жоспарланған пайданы - нөл.

5 кезең. Есеп беру

Барлық есептеулердің қисынды аяқталуы кірістер мен шығыстардың бюджеті болады. Біз компанияда бекітілген БДР-дағы барлық құндылықтарды бөлеміз.

Есіңізде болсын, оның құрылымы қызмет түріне, компанияның көлеміне және түріне байланысты?

Сонымен, сізде айқын презентация бар, төменде мен шағын фирма базасын енгіздім.

BDR мысалы

Бюджеттік ақша Ақша - жинақтау кезеңдері + мысалдар

BDD-ді құрастыру алгоритмі 5 кезеңге бөлуге болады. Оларды толығырақ қарастырыңыз.

1 кезең. Ақша қаражатын теңгерімді орнату

Біріншіден, ақша қалдығын анықтау қажет - әрдайым кәсіпорында жұмыс істейтін және күтпеген шығындарды өткізу үшін болуы керек. Мұндай қалдық деп те аталады Кәдімгі .

2 кезең. Табысты анықтау

BDDS кірісін есептеу туралы мәліметтер мыналардан алынады:

  • Сату бюджеті;
  • Дебиторлық берешекті өтеу жоспары;
  • инвестициялық кірістердің есептеулері;
  • Компанияның фрективалық қабілеттерінен түсетін табыс жобасы (алу, дивидендтер).

3 кезең. Шығыстардың бөлінуі

Міне, келесі бюджеттерден келесі ақпарат:

Бюджет Индикатор
Тікелей шығындар Фото, материалдық және тауар шығындары
Шығындар Әкімшілік, жалпы / адам жұмсауының жалақысы
Инвестициялық қызмет ОС, финалын сатып алу
Қаржылық қызмет Несиелер мен%, дивидендтерді төлеу, салықтар және алымдар

4 кезең. Ақшалай қаражаттардың таза ағынын есептеу

Жеңілдетілген кадр - бұл құжатта көрсетілген кірістер мен шығыстар арасындағы айырмашылық.

CDP есептеу 2 әдіс:

Таза ақша ағынын есептеу әдістері

Тікелей әдіс сізге мүмкіндік береді:

  • активтердің өтімділігіне және компанияның төлем қабілеттілігіне бақылауда болуға;
  • Қолма-қол ақшаның ағымын жедел қадағалаңыз.

Жанама әдіс ақша ағындары мен кәсіпорынның кірістері арасындағы байланысты көрсетеді.

Нәтижесінде нәтижеге байланысты келесі қорытынды жасауға болады:

  1. CDP> 0, Компания инвесторлар үшін тартымды.
  2. CHDP <0, компания инвесторларға қызықты емес, шығындардан тұрады.
  3. CDP 0-ге жақындады, компания құнын арттыру үшін жеткіліксіз, инвесторлар инвестициялар үшін мұндай объектіге қызығушылық танытпайды.

5 кезең. Реттеу және мақұлдау

Аяқталған бюджет жобасы алдымен барлық жауапты тұлғаларды мақұлдауға жіберіледі. Әрі қарай, келісілген құжатты арнайы құрылған бюджеттік комиссия бекітеді. Белгіленген күні, комиссия талқыланып, шешім қабылдайды.

Егер пікірталас кезінде пікірлер пайда болса, құжат қайта өңдеуге кетеді. Осыдан кейін бекіту тәртібі қайталанады.

Төменде біздің «xxx» шартын ұйымдастыру үшін дайын BDD үлгісі келтірілген.

Көрсеткіштер Бюджеттік кезең
1234
1. Кезең басындағы нәтиже 11 000 11 500. 8 481. 8 597.
Негізгі қызметке қаражат алу
2. Сатудан сату 59 500. 54 120. 76 080. 74 960.
3.Алдықтар алынды 2 000
4. Жалпы кіріс 59 500. 56 120. 76 080. 74 960.
Негізгі қызмет түрлеріне ақшалай төлемдер
Тікелей материалдар 2 370. 3 509. 5 869. 6 167.
Тікелей жұмыс 21 000 16 250. 24,000 21 250.
Жалпы өндірістік шығындар 15,000 11 900. 16 200. 15 100.
Коммерциялық шығындар 9 300. 8 900. 9,700 7 300.
Басқару шығындары 6 130. 3 850. 7 050. 5 850.
Пайдаға салынатын салық 4 000
Жалпы төлем 57 800. 44 409. 62 819. 55 667.
Негізгі қызметіндегі CHDDS 1700 11 711. 13 261. 19 293.
Инвестициялық қызмет бойынша ақша ағындары
ОС сатып алу 124 300.
Ұзақ мерзімді финдер
Сату
Финляндияның орындалуы
Инвестициядан ЧДД -124 300.
Қаржылық қызмет үшін ақша ағындары
Несие алу 125 900. 40,000
Несиелерді өтеу 50 000 10000
Несие бойынша төлемдер 1 579. 560.
CHDDS FINICKITION 125 900. -11 579. -10 560.
Кезең соңындағы қаражат балансы 12 700. 24 811. 10 163. 17 330.

Қолданысу BDDS (BDR) түзетуге болады.

Іс жүзінде, алгоритм, әдетте, мына:

  1. Қаржы менеджері ағымдағы бюджетті түзету жөніндегі бас директордан Комиссия алады.
  2. Қызметкер түзетілген құжаттың жобасын дайындайды және оны орталық федералды округ басшыларына өздерін танысуға және ұсыныстар енгізуге жібереді.
  3. Аяқталған жоба бас директордың келіссөздеріне жіберілді.
  4. Келісілген жоба қаржылық менеджермен бірге, бюджеттік комиссияның мақұлдауына арналған құжаттарды дайындау үшін (жоба + нәтиже береді).
  5. Бюджеттік комиссия түзетілген бюджетті қарайды. Егер пікірлер болмаса, оны дәлелдейді. Әйтпесе, құжат нақтылауға жіберіледі.

Даму және BDD-ді құруға кім көмектесе алады

Дайын бюджет шын мәнінде ақпараттық және пайдалы болу үшін мамандар айналысуы керек.

Егер сіздің ұйымыңызда мұндай мамандар болмаса немесе олардың тәжірибесі жоқ болса, тапсырмалардың сапалы орындалуы жеткіліксіз болса, мен консультативтік компанияларда көмек алуға өтініш беремін деп кеңес беремін.

BDD және BDD-ді құрастыру қызметтері олардың көпшілігін ұсынады.

Сіз осындай ынтымақтастықтан не аласыз?

Алдымен уақыт пен ақшаны үнемдеңіз. Сізге бюджеттік бағдарламалық жасақтама сатып алу және олар қажет емес.

Екіншіден, мамандар тобы алынған құжаттың сапасына жауап беретін бюджетте жұмыс істейді.

Соңында, үшіншіден, сіз компанияның қызметіне аудит аласыз және оны одан әрі оңтайландыру бойынша ұсыныстар аласыз.

Маған сеніңіз, қызметтерді төлеуге жұмсалған қаражат тез төлейді! Ең бастысы - орындаушы компанияны таңдау.

Бюджеттік бағдарламаны қайдан табуға болады + Excel кестесі Жүктеуге арналған Excel кестесі

Енді сіз Интернеттен кез-келген нәрсені таба аласыз, сіз іздеу жүйесін іздеу өрісіне қажетті сұрауды теру үшін.

Мен велосипедпен ойлап таппадым және осындай мағынаны пайдаланбадым. Яндекс іздеу кезінде «Бюджеттеу бағдарламалары» іздеу кезінде маған 7 миллион жауап алынды. Әдетте, назар аударыңыз, алғашқы 10-15 сөйлемге лайық. Олардан мен 3. кездесуді таңдадым!

1. «Жоспарлау»

ол Онлайн қызмет Сонымен, бағдарламаны орнату қажет емес, жұмыс браузерде жүргізіледі. Онымен бірге пайдаланушылар бюджеттік тапсырмалардың кең спектрін шешеді.

Жоба:

  • әр түрлі бюджеттерден;
  • олардың орындалуына талдау жүргізу;
  • автоматты түрде нақты деректерді жүктеңіз;
  • Компанияның даму сценарийлерін болжау және т.б.

Оның барлық көп функционалдылығымен Қызметтің тарифтері бар.

Мен қызметтің бейне шолуымен танысуды ұсынамын:

2. «1С: ERP кәсіпорнын басқару»

Конфигурация жалпыға бірдей, шағын және орта бизнес үшін жарамды.

Онымен сіз:

  • Қолда бар ресурстарға негізделген финалалар жасаңыз;
  • қолма-қол ақшаны алу лимиттерін белгілеп, олардың орындалуын бақылау;
  • Компанияның нақты және болжамды файлын талдау үшін әртүрлі есептерді қалыптастыру;
  • пайдаланылған деректердің көздерін өздігінен конфигурациялаңыз;
  • Әр түрлі жоспарларды және бақылаудың ауытқуларын салыстырыңыз.

Бұл «1С: ERP кәсіпорнын басқару» модулінің кейбір ерекшеліктері ғана. 1С немесе оның серіктестерінің веб-сайттарындағы мәліметтерді, мысалы, компаниялар туралы біліңіз Висадинг. .

3. «Қарапайым бюджеттеу»

ол Ақпараттық технологиялардың өнімі . Кәсіпорынның қызметін басқару және басқару үшін арнайы жасалған.

Мүмкіндік береді:

  • болашақта бизнес субъектісінің барлық бұрыштық финмодельдік қызметінен көру;
  • Кәсіпорынның тиімділігін арттыру;
  • Күнделікті қағаздық жұмыстан және көлемді есептерден арылыңыз;
  • бюджет жасаңыз және файлдың болжамын жасаңыз;
  • бюджеттерді біріктіру;
  • Төлем күнтізбесін қалыптастыру;
  • Төлемдерді автоматтандыру.

4. Excel бағдарламаларында бюджеттерді құру

Excel кестелерін қолдана отырып, бюджеттеу процесі өте қиын. Оны жасамас бұрын, мысалы, BDD, мысалы, қосымша есептеулер жүргізу, қосымша есептеулер жүргізу, бір функционалды бюджет емес (сату бюджеті, дайын өнім, материалдық шығындар және т.б.). Осыдан кейін, BDR шаблонын жасаңыз, оған формулалар мен макростар тағайындаңыз, дайын ақпаратты таратыңыз.

Көріп отырғаныңыздай, көп жұмыс. Енді мұны елестетіп көріңіз, мұны бірнеше елді мекендер, белсенді инвестициялық қызметі бар ірі өнеркәсіптік кәсіпорын болуы керек деп елестетіп көріңіз. Келісіңіз, бұл тағы бір тапсырма!

Сондықтан мен компанияның бюджетін автоматтандыруды ұсынамын.

Егер сіздің бизнесіңіз кішкентай болса және сіз әлі де Excel-де жұмыс істегіңіз келсе, үстелімізді сақтаңыз. Жүктеу және пайдалану!

Бюджет салу кезінде бас есепшіге арналған кеңестер

Бюджеттік кеңестер қиын. Олардан пайда алу үшін сіз белгілі бір кәсіпорынның қаржы-шаруашылық қызметі туралы терең хабардар болуыңыз керек, оны басқарудың есебі туралы көптеген ақпарат алуыңыз керек.

Дегенмен, мен 2 дана кеңес беруді ұйғардым, менің ойымша, пайдалану үшін міндетті.

Кеңес 1. Дайындық кезеңіне назар аудармаңыз

Кәсіпорынның бюджеттік жүйесін алдын-ала дайындау және тоқтату нәтижеге қойылған міндеттерді шеше алатын жоғары сапалы жұмыс бюджеттерін алуға мүмкіндік береді.

Бюджеттік модельді әзірлеу, технологиялық реттеу үшін нормативтік құжаттар жиынтығын қалыптастыру, бюджеттерді әзірлеу үшін қажетті мәліметтердің құрамын анықтаңыз, мақалалардың жіктеуішіні дайындайды, жауапты тұлғалардың шеңберін, олардың құқықтары мен міндеттерін белгілеңіз.

Бәрін бюджеттік ережелерде бекітіңіз. Біз өзімізді аламыз шаблон .

Кеңес 2. Арнайы бағдарламалық жасақтаманы қолданыңыз

Жиі, сіз көбінесе сіз Excel бағдарламасында құрастырылған бюджеттерді кездестіре аласыз. Жеке өзім, мен өзім бұл көп функционалды бағдарламаны әр түрлі қажеттіліктерге жиі қолданамын. Алайда, прогресс алға жылжып кетті, ал мамандандырылған бағдарламалық қамтамасыздандыру, және мамандандырылған бағдарламалық жасақтама, бұл анағұрлым тиімдірек және жақсы, бұл бюджетті жүзеге асырудан аз еңбек шығындары аз.

Мен олардың кейбіреулері туралы айттым. Не болғанын таңдаңыз. Әр түрлі қажеттіліктер мен мүмкіндіктер үшін.

Мұндай:

  • Уақытты үнемдеу;
  • есептеулердің дұрыстығын арттырады;
  • кез-келген бизнес бойынша бұйымдарды икемді түрде орнатуға мүмкіндік береді;
  • қызметкерлерге қол жетімділікті жоюға мүмкіндік береді;
  • Ынтымақтастық ұйымдастыра алады.
Есеп беру менеджері
Есеп өтті, аспазшы қабылданды! Әкем көмектесті!

Негізгі қорытындылар

Бүгін біз басқару бухгалтерлерінің екі өкілімен кездесіп, BDD және BDD-лерімен кездестік, олардың құрамында олардың бірнеше негіздері қарастырылды.

Енді біз БДР компанияның, BDDS-тің қаржылық нәтижелерін көрсетеді. Бұл екі құжат кез-келген коммерциялық кәсіпорын үшін, оның барлық коммерциялық кәсіпорны үшін, қызмет түрі мен салық салу жүйесі үшін өте маңызды, бірақ, әрине, барлық осы шарттар бюджеттің құрылымына және оның мақсатына әсер етеді.

Басқарушылық есепке алынбаңыз. Бұл сіздің компанияңызға көптеген жағымсыз жағдайлардан аулақ болуға көмектеседі, «тар» орындарға өз қызметінде уақтылы жүргізуге мүмкіндік береді, бұл жүйелі дамуды қамтамасыз етеді.

Сізге сәттілік пен өркендеу тілеймін!

Пікірлеріңіздегі сұрақтарыңызды көрсетіңіз, мен міндетті түрде жауап беремін!

Құрметпен, «Папа» сараптамалық порталы, қаржылық мәселелер бойынша, Алла ВИСУКОВ

1 жұлдыз2 жұлдыз3 жұлдыз4 жұлдыз5 жұлдыз

(

7

Бағалау, орташа:

4,43.

5)

Жүктелуде ...

Ақша ағындарының (BDD) бюджеті қандай? Бюджеттік кірістер мен кәсіпорын шығындарын қалай жасауға болады? Бюджет шығыстарының кірістерінен асып кетуіне қалай алдын алуға болады?

Егер сіздің бизнесіңіз кірістер болса, және шығындар. Сондықтан сізге бюджетті кәсіби сатып алу керек.

Көп ақша, оларды басқару қиынырақ. Қоғамның құзыретті бөлінуі және компанияның төлем қабілеттілігін басқару мақсатында кәсіпкерлер ләззат алады Бюджеттік кіріс және шығындар и Ақша қозғалысы бюджеті .

Сізбен бірге Денис Кударин, экономикалық және қаржылық мәселелер бойынша сарапшы. Осы мақалада мен сізге жоғарыда айтылған ұғымдар мен айтып беремін Бюджетті қалай басқаруға болады Бизнесті тиімді ету.

Толығырақ отыру және соңына дейін оқыңыз - финалда сіз сізге көмектесетін сенімді компаниялардың шолуын күтесіз Нысанға бюджеттеу құру , сонымен қатар кеңес, кәсіпорынның кірістерге жұмсалуын қалай болдырмауға болады.

BDD және BDDS

1. Үлгі мен BDD және олардың ерекшелігі қандай

Тіпті отбасылық бюджет онша оңай емес. Кім тырысты, ол күнделікті шығындарға ақша біледі Әрқашан көп кетеді Сіз күткен нәрсе. Шығындарды түзету, оны дайындау кезінде сіз оны дайындаған кезде жаңа мақалалар қосу керек.

Елестетіп көріңізші, бұл ірі кәсіпорынның бюджетін жүргізу қаншалықты қиын екенін елестетіп көріңіз. Кез келген сауда нысаны Жүздеген шығындар бұйымдары Және сізге шығындар қажет.

Бюджет абстракция емес, бұл арнайы құжаттармен расталған нақты тұжырымдама. 2 қызметкерден тұратын әр кәсіпорын, тіпті 2 қызметкерден тұрады, кірістер мен шығыстардың бюджеті (BDR) және мүмкін болса, ақша қаражаттарының қозғалысы (BDD). Бұл бюджеттеу негізі.

Осы ұғымдардың практикалық мәніне өтпес бұрын, біз терминологияны анықтаймыз.

Бдрес - Кәсіпорынның кірістері мен шығыстарын қалыптастыратын операцияларды құжаттау әдісі. Әдетте, мұндай құжатта қаражат немесе оларды жұмсаған барлық экономикалық манипуляцияларды ескеретін қарапайым кесте бар. Сонымен бірге, тек қолма-қол ақшамен ғана емес, кез келген басқа кірістер мен шығыстар ескеріледі.

BDDS - Кәсіпорындағы ақша ағындарының ағынын көрсету тәсілі. Бұл құжат тек қана оқиғалар пайда болады Ақша өрнегі .

BDR-ді жобалау кезінде пайдаланылған бастапқы құжаттар - аяқталған жұмыс және көрсетілетін қызметтер, алушы активтер актілері, компанияның кірістері мен шығыстарын растайтын кез келген басқа құжаттар. Құжат «Пайдалар мен шығын туралы» есепті есепке ұқсас.

Ұйымның шығындары мен кірістерін көрсететін BDR-дің ең қарапайым мысалын қараңыз.

BDD-ді қалыптастыру кезінде қолма-қол тапсырыстар пайдаланылады, шоттармен операциялар үшін банктік үзінді көшірмелер қолданылады. Құжаттың өзі «ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп» бухгалтерлік нысанына ұқсас.

BDD-дің мысалының қалай көрінетінін қараңыз.

Тараптар мен BDD-не қандай?

Бұл бюджеттер бөлінеді Нысаналар олар үшін олар пайда болады. BDD дамып келеді Пайда жоспарлау үшін Компания бюджеттік кезеңді алуға қабілетті. Бұған барлық деректер кіреді Шығындары Өнім I. Табыс .

BDDS жасалған Ақша ағынын бөлу үшін . Ол қолма-қол ақшамен жүргізілген ұйымның барлық қызметін көрсетеді. BDD көмегімен барлық кәсіпорындар әр түрлі шоттарда бақыланады.

Кестеде қаралатын бюджеттік құжаттарда көрсетілген операциялар көрсетілген:

Операциялар BDR-де шағылысқан BDD-де шағылысқан
1Тозу Иә Жоқ
2Тауар құндылықтарын қайта бағалау Иә Жоқ
3Тауар активтерінің жетіспеушілігі Иә Жоқ
4Өндірістік ақау Иә Жоқ
5Несиелер Жоқ Иә
6Негізгі құралдарды сатып алу Жоқ Иә
7Мал қат Иә Иә
8Күрделі жөндеуге жұмсалады Иә Иә

Екі бюджеттен екі бюджеттен де компанияның ағымдағы қаржылық жағдайы мен оның болашағы туралы нақты түсінік береді. Әдетте, кәсіпорында бюджеттеу BDR-ден басталады, өйткені бұл құжатта «жетілдірілген» форматы бар.

БДР-да қаржылық көрсеткіштердің үш тобы кіреді - кірістер, шығындар мен кірістер. Соңғысы біріншіден екінші секундты алу арқылы есептеледі.

BDDS - бұл компанияның кассиріндегі және ағымдағы шоттардағы ақша жоспары. Құжат үй шаруашылықтарының қаражаты үшін жоспарланған барлық түсімдер мен есептен шығарады. BDDS бизнесті негізгі қателіктерден қорғайды - негізгі әрекетті сақтау үшін ақшасыз қалу.

Осыда Қысқа бейне Сізді BDD және BDDS арасындағы айырмашылық, тоңазытқыш сатып алу мысалында түсіндіресіз.

2. BDDS жинағының қандай әрекеті - 3 негізгі қызмет

BDDS есебін жасау кезінде Үш іс Кәсіпорындар - Жұмыс істеу (ағымдағы), салым Және тікелей Қаржылық .

Оларды егжей-тегжейлі қарастырайық.

1-көрініс. Операциялық қызмет

Бұл компанияның негізгі қызметі - түсімдер мен ақшаны ысырап ететін жұмыс. Бұл өндіріс, тауарларды сату, қызметтерді ұсыну, жұмысты орындау, жалға беру, жалға беру, жалға беру жабдықтары және ақша ағымына байланысты басқа да операциялар.

2-көрініс. Инвестициялық қызмет

Сатып алу немесе сатумен байланысты Ұзақ мерзімді активтер . Инвестициялау, сондай-ақ операциялық қызмет компания үшін пайдалы әсер етуге немесе қол жеткізуге бағытталған. Алайда, мұндай қызмет түрлерінде негізгі айналым капиталы қатыспайды, бірақ « Тегін »Ақша.

Мысал

«Қауіпсіз технологиялар» компаниясы өз активтерінің бір бөлігін инвестициялайды Баламалы энергия көздерін дамыту - Күн панельдері мен желдеріне негізделген генераторлар. Ақша зертханалық зерттеулер мен ғылыми әзірлемелерге салынған. Бұл қаржылық операциялар міндетті түрде BDDS есебінде көрсетілген.

3 түрі. Қаржылық қызмет

Компанияның негізгі капиталының құрамы мен мөлшерінің өзгеруіне әкеледі. Мысалы, жаңа өндірістік бағыттарды дамыту үшін кәсіпорын талап ететін несиелерді тарту және қайтару.

Қандай әрекет BDDS жинағының негізі
Бюджеттік DDS кемшіліктер мен айналым капиталының артуына және асып кетуіне жол бермейді

Компания қызметінің түрлердегі түрлерін бөлу компанияның барлық үш бағыттарының, компанияның қаржылық жағдайы мен капиталдың мөлшерін, оның иелігінде болып табылады.

Ақша бюджетінің құзыретті мөлшері компанияның негізгі жұмысын орындау үшін қажетті қаражаттың тұрақты болуын қамтамасыз етеді.

BDDS сонымен бірге кәсіпорын ақшасын тиімді пайдалануға мүмкіндік береді, өйткені бизнестің негізгі қағидаты, өйткені тегін қаражат банк шоттарындағы бизнессіз өтірік айтпайды және одан да көп пайда әкелді.

3. Үлгілер қалай қалыптасады - 5 негізгі кезең

BDR - бизнес-процестерді басқарудың әмбебап құралы. Бұл сізге компанияның ресурстарын оңтайлы пайдалануға, кәсіпорынның экономикалық жағдайын бағалауға, әрі қарай жұмысты жоспарлауға мүмкіндік береді.

Бүгінгі таңда көптеген компаниялар ұнайды Бюджетті ұстау және басқарудың автоматтандырылған жүйесі . Арнайы бағдарламалар қателіктер санын азайтады, есептеудің уақытын қысқартады және кәсіпорынның қаржы бөлімдері қызметкерлерінің және қаржылық жауапкершілік орталықтары (CFO) жұмысын жеңілдетеді.

Бөгіле жасамас бұрын, сіз компанияның жергілікті бюджеттерін құру және жүйелеуіңіз керек - өндіріс, басқару, сату бюджеті, шығындар бюджеті және т.б. BDR құжат ретінде әрекет етеді, Жалықтыру Барлық осы мәліметтер.

БДР-ның негізгі мақсаты - Ұйымның қаржылық жағдайын есепке алу және болжау. Бұл Кәсіпорын бюджетінің түпкілікті бөлігі, оның негізі, оның негіздері барлық бағыттар бойынша компанияның барлық бюджеттерінің көрсеткіштері болып табылады.

Жобалар қалай қалыптасады, кезеңдерді қарастырыңыз.

1 кезең. Шығындарды есептеу

Шығындар жоқ. Осы қарапайым шындықты басшылыққа ала отырып, кез-келген компанияның қаржы бөлімдері, басымдық декларация береді.

Тұтынушыға не кіреді:

  • өндірістік шығындар;
  • коммерциялық шығындар;
  • басқарушылық;
  • жалақы және салықтар;
  • басқа шығындар.

Шығыстар туралы мақалалар туралы мәліметтер Қоғамның басқарушылық есебінің мақсаттары мен мүмкіндіктеріне байланысты. Шығындар ескерілгені анық, нақты объектінің экономикалық жағдайы айқын болатыны анық.

2 кезең. Табысты есептеу

Кірістер - бұл барлық кірістер - Компания активтеріне.

Оларға мыналар жатады:

  • Сату кірісі;
  • қызметтерден түскен кірістер;
  • жалдаудан түскен кірістер;
  • Толтыруға жатпайтын кірістер - негізгі өнімдерді іске асырумен тікелей байланысты емес несиелер, өтемақы және өзге де түсімдер бойынша сыйақы.

Әрбір кәсіпорында өздерінің жеке кірістері бар, сондықтан бөліктер компанияның профилі мен ерекшелігіне байланысты.

3 кезең. Пайда анықтамасы

Пайда келтіру - кірістер мен шығыстар арасындағы оң айырмашылық. Егер айырмашылық теріс болса, ол енді пайда болмайды, бірақ зсай . Бұл дегеніміз, компания минуста жұмыс істейді, ал кардинальды өзгерістер индустриялық және барлық басқа процестерде қажет.

4 кезең. Пайда жоспарлау

Кәсіпорынды қаржыландырудың негізгі көзі болғандықтан, оның барлық қызметі сақталуға және өсуіне бағытталғандықтан Айналым капиталы . Өндіріске салынған ақша қайтарылуы керек мүмкіндігінше тез - бұл міндет және кәсіби кірісті жоспарлауды шешеді.

Жоспарлаудың тағы бір мақсаты - ең аз шығындар бойынша ең көп төлемдерді алу, бірақ сапаны жоғалту, ал еңбекті ұтымды пайдалану есебінен және бәсекеге қабілетті шығындарды азайту есебінен емес.

Сонымен бірге, компанияның негізгі қажеттіліктері қанағаттандырылды:

  • Жалақы төлеу және қызметкерлерді ынталандыру;
  • Өндірісті модернизациялау және кеңейту үшін қаражат жинақтау;
  • Міндеттемелер үшін, сондай-ақ компанияның инвесторлары мен иелері үшін төлем;
  • Кәсіпорынның кірістілігін арттыру;
  • Бәсекеге қабілеттілікті арттыру.

Болжау дәлдігі компанияның шығындары мен кірістерінің ең толық мәліметтеріне тікелей әсер етеді.

5 кезең. Есеп құрастыру

Тек кәсіпқойлар сауатты және объективті есеп құра алады. Егер сіз компанияның басшысы болсаңыз және өзінің CFO қызметкерлерінің құзыретіне күмәндансаңыз, ең жақсы нұсқа - бюджеттеу компанияның білікті бағасын беру.

Үшінші тарап мамандары тек егжей-тегжейлі бөгет жасамайды, бірақ қажет болған жағдайда басшылық туралы есептер ұсынады. Мүмкін, бұл оған көбірек уақыт кетеді, бірақ нәтиже көбірек объективті болады.

4. BDDS қалай жасалады - 5 негізгі қадам

Жалпы алғанда, BDD-ді дайындау үлгіні қалыптастыруға ұқсас, бірақ белгілі бір нюанстар бар.

Мен айтқанымдай, мұнда тек ескеріледі Қанау Қаржылық құжаттарда көрсетілген түбіртектер мен шығындар.

1 кезең. Ақша қаражатын теңгерімді орнату

Алдымен сізден минималды қаражат балансын құру керек. Бұл көрсеткіштің ауқымы компания қызметінің ерекшелігіне және күтпеген жағдайлардың ықтималдығына байланысты. Қаржылық тілде ол « Өткен тепе-теңдік «

2 кезең. Табысты анықтау

Бюджеттің кірістерін құру бюджет және инвестициялық түсімдер, дивидендтер және пайыздар негізінде жүзеге асырылады.

Ақпарат жинаудың екі нұсқасы бар:

  1. Жоғары Материалдық түбіртектердің жоспарлары әртүрлі бөлімдерден шыққан кезде, содан кейін бір есепке қайнатылады;
  2. Жоғарыдан төмен Құжаттарды Қоғамның орталық қаржылық қызметі мақұлдаған кезде, содан кейін департаменттер жетекшілеріне жеткізген кезде.

3 кезең. Шығыстардың бөлінуі

Тұтыну бөлігі тікелей шығындарға негізделген - еңбек шығындары, шикізат, үстеме, өндіріс, өндіріс, жалпы шығындар. Бұған сонымен қатар инвестициялық шығындар және басқа да қаржылық операциялар кіреді, инвесторларға пайыздар және дивидендтер кіреді.

4 кезең. Ақша қаражаттарының таза ағынын есептеу

Таза ақша ағындары (Кейде ағылшын тілінде сөйлеу мерзімі қолданылады) Ақша ағыны. ) Ол формула бойынша есептеледі және белгілі бір уақыт аралығында оң және теріс сальдо арасындағы айырмашылықты көрсетеді. Бұл көрсеткіш кәсіпорынның ағымдағы қаржылық жағдайын сипаттайды және оның болашағын анықтайды.

Бюджеттің шығыстар бөлігі кірістерден асып кетсе, онда бұл туындаған жағдай пайда болады » Ақша үзілісі « Бір уақытта түпкілікті қалдық теріс болады. Мұндай жағдайларда, минуссыздықты жою шаралары - шығындарды немесе (соңғы курорттар) Қарызға алынған и Арнау Бұдан әрі бизнеске қаражат.

Ұзақ уақыт ішінде теріс қалдықты жоя алмайтын кәсіпорындар, Банкроттыққа көшу . Мұндай компанияларда жалақы келішілігі пайда болады, қарыз міндеттемелері орындалмайды, несие берушілер қарастырылған, ал пайда ағымдағы шығындарды өтемейді.

5 кезең. Реттеу және мақұлдау

Қорытынды кезең - ағымдағы экономикалық шындықтарға сәйкес бюджетті түзету және оны Қоғам менеджерлерінің бекітуі. Бекітілген бюджет - бұл Компанияның барлық қызметкерлері басшылыққа алынатын ресми құжат, бірақ ең алдымен Орталық федералды округінің басшылары.

5. BDR және BDD-ді құруға көмек алу қайдан алуға болады - 3 сервистік компанияларға шолу

DRR және BDD-ді қалыптастыру - бұл тәжірибелі және білікті қызметкерлер жұмыс істеуі керек жауапты жұмыс.

Егер олар сіздің компанияңызда болмаса немесе сіздің мамандарыңыз білмесе, үшінші тарап ұйымдарын шақырудың мағынасы бар. Олар бұл жұмысты кәсіби, сауатты және толығымен қолданады.

Біздің журнал мамандары базардан оқыды және таңдады Тройка ең сенімді және компаниялар қызметтерінің құны бойынша тартымды және тартымды.

1) этан

Этан«Итан» - бұл коммерциялық нысандар үшін ағымдағы бюджеттік жүйелер 1С негізделген . Негізгі қызмет - бұл Кәсіпорындағы қаржылық жоспарлауды құру, енгізу және автоматтандыру, басқаруды есепке алуды ұйымдастыру, біліктілікті есепке алуды ұйымдастыру, ірі холдингтер мен компаниялар үшін қаржылық ақпаратты шоғырландыру.

Компания 1999 жылы құрылған. Жетістіктер арасында 1С платформасына негізделген әмбебап және интегралдық шешімдердің дамуы болып табылады. Жыл сайын компанияның бірегей өнімдері жақсарып, оңай және ыңғайлы бола бастайды. «Итан» миссиясы - кәсіпорындардың қаржылық менеджментінің өнімділігін арттыру.

2) жақсы бедел

МейірбандықІс жүзінде сату және іске асыру Бағдарламалық жасақтама 1С. . Қызмет бағыттары - бюджеттеу, бухгалтерлік есеп, қойма және өндірістік есеп, сату, құжаттаманы басқару.

Компанияның 56 жоғары білікті және тәжірибелі мамандары бар. Нәтиже үшін қызметкерлердің қаржылық жауапкершілігін қамтамасыз етті. Өткен жылы фирмаларда 250 жаңа клиент бар. Тағы бір артықшылығы - аймақтық бағалардағы капитал сапасы. Гудвилл жиынтығы Дайын жобалар Қаржы, қойма, басқарушылық есепті автоматтандыру саласында.

3) бірінші

Бірінші«Бірінші» компаниясы 1997 жылы экономика және қолданбалы математика бойынша бірнеше жас және өршіл мамандарды құрды. Ұйымның негізгі қызметі - бұл өзекті IT-технологиялар негізінде бизнесті дамыту. Қазір компания қазір 80 кеңсе Ресейде, көршілес және алыс шетелдерде.

«Бірінші бит» кәсіпорынды барлық қажетті бағыттар бойынша автоматтандырады, оның ішінде бюджеттік және басқарушылық есеп. 2500 мың тұтынушы бағдарламалық өнімдер мен компанияның қызметтерін таңдады.

6. Бюджеттің артық шығындарын оның кірістеріне қалай болдырмауға болады - 3 пайдалы кеңес

Бюджет кәсіби - бұл үнемі білдіреді Қаржылық нәтижені бақылау Іс-шаралар. Бюджеттеу мақсаттарының бірі кірістерден асып кетуіне жол бермеу болып табылады.

Бұған қалай жетуге болады? Сараптамалық кеңестерді тәжірибеде қолданыңыз.

Кеңес 1. Қолма-қол ақша саласындағы тәртіптік қорлар

Қаржылық тәртіп кәсіпорынның материалдық активтерін ұтымды бөлудің негізі болып табылады.

Бюджеттің артық шығындарын оның кірістеріне қалай болдырмауға болады

Егер бөлімдер мен қарапайым қызметкерлер басшылары компанияның ақшасын сауатты түрде тастаса, бұл, сайып келгенде, өздеріне барады. Қызметкерлердің кәсіпорынның қаражатымен экономикалық тұрғыдан байланысқанын, менеджмент оларды жүлделер мен артықшылықтарға итермелейді.

Кеңес 2. Қаржы менеджменті мамандандырылған компаниялардың қызметтерін пайдаланыңыз

Мен бұған дейін айтқанмын, өзіңіз кәсіби ресурстарыңыздан күмәндандым, сарапшыларды шақырыңыз. Сонымен бірге, жазылым бойынша қызметтер тұрақты негізде үшінші тарап мамандарының бір реттік қоңыраудан арзанырақ болады.

Кеңес 3. Автоматтандырылған бюджеттеу жүйелерін пайдаланыңыз

Қазіргі заманғы автоматтандырылған жүйелерсіз Тыс . Трендте қалғыңыз келетін компаниялар бюджетті жоспарлау және қаржылық менеджмент үшін қолданыстағы бағдарламалық жасақтаманы қолданады.

Кейбір кәсіпорындар үшін өнімдер қолайлы 1С. Басқалар үшін - әмбебап платформалар Жақ и Пландсингер. . Соңғысы - бұл кез-келген деңгейдегі бюджетті модельдей алатын көп функциялы логикалық консторлар және есеп генераторлары.

7. Қорытынды

Енді сіз БДР пен BDD-ді білесіз бе, алайда абсревиатура емес, бірақ кәсіпорында тиімді бюджетті қалай ұйымдастыруға болады. Қаржылық есептілігі бар компаниялар кәсіби көмек және автоматтандырылған жүйелерді қолданған жөн. Бұл қателіктерден аулақ болуға және тепе-теңдікті оңтайландыруға көмектеседі.

Оқырмандарға сұрақ

Сіз бюджет туралы не ойлайсыз? Пікірлеріңізбен бөлісіңіз.

«Хитирбобур» журналының командасы сізге табыс пен шығындар арасындағы оң айырмашылық тілейді! Пікірлер мен шолуларды қалдырыңыз, белгілер мен Huskies әлеуметтік желілерде қалдыру. Келесі кездескенше!

Александр Бережнов

Мақала Автор: Александр Бережнов

Кәсіпкер, маркетолог, автор және «Хитирбург.ру» сайтының авторы және иесі (2019 жылға дейін)

Ставропольдегі Солтүстік Кавказ әлеуметтік институтының әлеуметтік-психологиялық және лингвистикалық факультетін бітірген. «Хитирбобур.Ру» бизнесі және жеке тиімділігі туралы неғұрлым жасалынған.

Сайттар мен мазмұнды маркетингке кәсіби түрде айналысатын бизнес-кеңесші. Интернеттегі жарнама тақырыптары бойынша Солтүстік Кавказдың экономикалық даму министрлігінің семинарлар өткізеді.

«Ресейдің жас кәсіпкері-2016» байқауының жеңімпазы («Жылдың ашылуы» номинациясы), «Мушук-2011» Солтүстік Кавказ жастар форумы.

Ақша ағындарын басқарудың біріктірілген компанияларына, өтімділікті басқару және айналым капиталын басқару «Компанияның қаржылық менеджменті» курсында жұмыс істеуді үйреніңіз

Компанияның б.д. (кірістер мен шығыстардың бюджеті) болып табылатын болжам, шығыстардың бюджеті болып табылады, нәтижесінде, нәтижесінде белгілі бір кезеңдегі кәсіпорынның пайдасы немесе шығыны туралы ақпарат береді. BDR қандай қаржылық нәтижені (пайда немесе залал) қарау жоспарланған мерзімге жоспарланған (кірістер мен шығыстар) жоспарланғанын көруге мәжбүр. Компанияның нақты пайдасы «Пайдалар мен шығындар туралы есеп немесе кірістер туралы есеп) есептік үлгідегі көрсетіледі.

BDR келесідей құрылады: 1. кірістерден (белгілі бір кезеңдегі компания кірісі) 2. Шығындар 3. Ол компанияның пайдасы немесе жоғалуы

Толығырақ қарастырылып, оның қайдан және әр затқа қалай түсетінін және қалай өтетінін қарастырыңыз.

Кірістер - Компанияны белгілі бір мерзімге, кіріске сатудың қандай жоспарлары. Бұл есептеу әдісі болып саналады, яғни. Бастапқы құжаттарға барлық тараптар қол қойған кезде.

Компанияның кірісі туралы болжам жинақталған, болашақ сату жоспарына сәйкес жиналады, сондай-ақ пайыздар кезеңіндегі кірістер қабылдау керек қолданыстағы келісімшарттарды ескереді.

1. Төленбеген кірістерден тыс Сатудың тікелей құны бойынша шығыстар : Бұл шикізат пен материалдардың құны, өндірістік персоналдың жалақысы, өндірістік процесті қамтамасыз ету үшін қажетті ОЖ, электр энергиясы, отын және басқа да шығындар.

Бұл шығындар есептеледі, жоспарланған өндіріс көлемін және өнім бірлігінің құнын біледі.

Ол шығады Жалпы пайда (маржа кірісі). Бұл Компанияның бірінші түрлері, ол компанияның тікелей өндірістік шығындарды шегеріп отырады.

2. Келесі, жалпы пайда соманы азайтады үстеме шығындар (коммерциялық және жалпы экономикалық). Ол маркетинг, сақтау, сату, басқару-әкімшілік шығындар және т.б. болуы мүмкін.

Бұл шығындар өндіріс көлеміне байланысты және тұрақты болуы мүмкін. Олардың айтуынша, оның бюджеті әдетте жасалады, ал оларды есептеу әдісі Компанияның есеп саясатында жазылады.

Нәтижесінде ол қалады Операциялық пайда, Ол ең маңызды көрсеткіштердің бірі болып саналады, бұл компанияның негізгі қызметінен қанша ақша табатындығын немесе жоғалтқанын көрсетеді.

3. Келесі қадам қосылды Басқа кірістер мен қарыздар мен қарыздар бойынша басқа шығыстар мен сыйақыны шегеру.

Нәтижесінде ол шығады Салыққа дейінгі пайда .

4. алынған пайдадан алынады пайдаға салынатын салық және ол шығады Қоғамның таза пайдасы . Дивидендтер осы пайданы төленеді, бұл Компанияның тұрақтылығын және инвестициялау мүмкіндігін қамтамасыз етеді.

Төменде BDR компаниясының қалай көрінуі мүмкін мысал келтірілген:

БДР-ны құрастыру және түзету үшін мынаны ескеру маңызды:

1. Кірістер мен шығыстар белгілі бір кезеңге қарайды, және бұл есепті құрастыру үшін бірқатар мүмкіндіктерге ие болады. Бізде ұзақ мерзімді жоба бар делік, және бірінші кезеңде біз көптеген материалдар сатып алдық, ал кіріс әлі қабылданбады. Екінші кезеңде кірістер өтті, бірақ материалдар сатып алынды. Егер деректер «AS» есебінде көрсетілген болса, бастапқы құжаттарға сәйкес, бірінші кезеңде біз бірінші кезеңде біз асыра сілкіндірілген шығындарды көрсетіп, келесідей - артық пайда көрер едік. Сондықтан, жалпы алғанда, бір уақытта кірістер мен барлық шығындарды көрсету әдеттегідей (тікелей және үстеме). Бұл пайда табудан біршама шартты түрде пайда етеді, сондықтан әрқашан BDD-мен және кәсіпорынның балансын қараңыз.

2. БДР мәніне ақы төлеу шарттары жоқ, ал пайда фигурасы бізде осы соманың есептік жазбаға еркін қол жетімділігі бар дегенді білдірмейді. Қағаздардағы пайда болған жағдайлар жоқ, барлық міндеттемелер орындалады, ал ақша бірнеше айдан кейін келеді.

3. БДР жанама салықтарды қоспағанда, нақты кірістер мен шығыстарды көрсетуі керек (ҚҚС, акциздер). Негізгі қағидат - Компания Клиентке келіп түскен ҚҚС және акциздердің мөлшері, бірақ есепті кезеңнің аяғында мемлекет төлеуі керек, бірақ олар табыс ретінде көрсетілмейді. Шығыстар құжаттарда ұсталған жанама салықтардың мөлшерін ескермейді, бірақ кейіннен қайтаруға қабылданады. Егер компания қандай да бір себептермен осы қағидаларды орындай алмаса (мысалы, ҚҚС-ты операциялардың кейбір түрлері үшін өтеу мүмкін емес), содан кейін бұл салық BDR-де ескеріледі, өйткені Бұл нақты табыс немесе тұтынуға айналады.

4. БДР-дағы тікелей шығындар мен үстеме шығындарды есепке алу әдісі Қоғамның есеп саясаты және басқарушылық есеп беруді талдай отырып, менеджерлер, есеп мәліметтерін дұрыс түсіндіру үшін есеп саясатының қағидаларын білу маңызды.

Бдрес кәсіпорынның пайда немесе шығыны қалай жасалып жатқанын егжей-тегжейлі көрсетеді, сондықтан әр мақаланың пайдасын талдауға және жұмыс істеуге мүмкіндік береді. Сіз кірісті екі жолмен көбейтуге болады - кірістерді арттыру және шығындарды азайту. Табыс өсуіне сатуды кеңейту арқылы қол жеткізіледі. Бұл нарықтың сипаттамаларына байланысты, ал кейде табыстың өсуі мүмкін емес. Шығындарға әсер етудің әлдеқайда көп мүмкіндіктері бар. Аудит және шығындарды азайту қажет, бірақ олар ағымдағы келісімшарттардың орындалуына, стратегиялық шығындарды жоюға немесе қызметкерлерге жаңа ұсыныстар енгізу туралы бастама жоғалту үшін кедергі келтірмеуі керек. Содан кейін компанияның жетістікке жетуі және қысқа мерзімде және ұзақ мерзімді болуы мүмкін.

Ақша ағындарын басқарудың біріктірілген компанияларына, өтімділікті басқару және айналым капиталын басқару «Компанияның қаржылық менеджменті» курсында жұмыс істеуді үйреніңіз

Бұл мақалада бюджет, керісінше, бюджеттің екі негізгі түрі - BDD және BDDS талқыланады.

Мен саған айтамын:

  • Бұл аббревиатураның артында не жасырынып жатыр;
  • Оған кім керек және неге.

Мен екі бюджетті де дайындау үшін практикалық мысалдар алгоритмі туралы түсіндіремін.

Әрине, мақаланы оқығаннан кейін сіз супер қаржыгерлер болмайсыз, сіз компанияның бюджетінен баспайсыз. Бірақ сіз бұл процесті саналы түрде жақындастырасыз, оны ASE-мен игере аласыз!

Сонымен, мен бастаймын! Сен менімен біргемісің?!

Кішкентай немесе үлкен компанияның әрбір иесі өзінің бизнесі қаншалықты тиімді екенін білгісі келеді, ал болашақта кәсіпорынның нақты қаржылық жағдайы, ал болашақта қанша ақша / шығындар инвестиция салу қажет? қызметтің кірістілігін арттыруда.

Бұл мақсаттар үшін бюджеттеу қолданылатын болып табылады - мақсаттарға байланысты жасалатын бюджеттер негізінде компанияның қаржылық және материалдық ағындарын жоспарлау, бөлу, басқару және бақылау.

Кірістер мен шығыстардың бюджеті (BDD) және ақша қаражаттарының қозғалысы (BDD) бюджеті жиі қолданылатын бюджеттер болып табылады.

Бірінші жағдайда, кәсіпорынның барлық кірістері мен шығыстарын жоспарлау есептеледі. Осылайша, мүдделі тараптар өз құрамын ағымдағы және болжамды кезеңде көре алады, компанияның тиімділігін бағалай алады, пайданың бар-жоғын анықтайды.

Бұл құжат өзінің құрылымында және қаржылық нәтижелері туралы бірыңғай есепте өте ұқсас. Жалпы алғанда, оған келесі мәліметтер кіреді:

Көрсеткіштер:

Сатудан түскен табыс (сату) ҚҚС есебінсіз

Сату құны

Жалпы пайда

Жалақы (FOT)

Қаражат бойынша алаяқтармен есептеу

Тозу

Операциялық шығындар

Жалпы шығындар

Операциялық пайда

Пайыздар төленеді

Салыққа дейінгі пайда

Пайдаға салынатын салық

Таза пайда

Индикаторлардың құрамы Компанияның қызметі мен ауқымына байланысты егжей-тегжейлі көрсетілген. Бұл бюджетті қалыптастыру нәтижесі пайда мен кірістіліктің болжамды мөлшері болады.

Үлгі мен BDDS дегеніміз не және олар не үшін қажет
BDDS - Бұл компанияның қолма-қол ақшамен және қолма-қол ақшасыз ақшамен байланысты барлығын анықтайтын құжат.

BDD-дің құрылымы осылай көрінеді.

Көрсеткіштер:

Басында қалдық

Негізгі қызметке қаражат алу

Сатудан түскен кірістер

Алынған аванстар

Жалпы кіріс

Негізгі қызмет түрлеріне ақшалай төлемдер

Тікелей материалдар

Тікелей жұмыс

Жалпы өндірістік шығындар

Коммерциялық шығындар

Басқару шығындары

Пайдаға салынатын салық

Негізгі қызметтен жалпы төлемдер

Инвестициялық қызмет бойынша ақша ағындары

ОС сатып алу

Ұзақ мерзімді финдер

Сату

Финляндияның орындалуы

Инвестициядан ЧДД

Қаржылық қызмет үшін ақша ағындары

Несие алу

Несиелерді өтеу

Несие бойынша төлемдер

Кроддс негіздікальды

Резервтік тепе-теңдік

Бұл бюджеттің басым міндеті - компанияның шұғыл шұғыл қажеттіліктерін төлеуге қаражаттың болмауына жол бермеу.

Мысал «Саздауыт» ЖШС есеп айырысу шоты бойынша 1,300 000 рубль. Компания ағымдағы айда өнім өндірушіге, өнім өндіруге арналған материалдарды шұғыл түрде төлеуі керек. Бұл жағдайда шот төлеуге жеткілікті ақша жеткілікті болады. Табыс. Бұл BDD-ді қалыптастыру, компанияның мамандары мұндай жағдайларды жою үшін кірістер / төлемді жоспарламауы керек.
BDS және <LLH туралы көбірек оқыңыз: https://papapomog.ru/bookkeping/bdr-i-bdds.

Сізге мақала ұнады ма? Біз шынымен тырыстық! Бізге рахмет: 1. Ұқсас! 2. Біздің каналға жазылыңыз!

BDR: кірістер мен шығыстардың бюджеті

Добавить комментарий

Пролистать наверх